国库资金管理改革提速单一账户体系正逐步建立

http://www.sina.com.cn 2003年05月31日08:23 新华网

国库单一账户体系正在逐步建立　由央行代管的国库资金开始计付利息

　　有关资料显示，继实行“分税制”财政体制和新税收制度之后，正在进行中的以政府预算管理制度为核心的财政体制改革，是较之以前“收入”层面更难的“支出”结构的调整。而建立现代国库管理制度，是其中一项涉及整个财政管理的基础性改革。2003年，被认为是财政领域“机制性、革命性、根本性改革”的财政国库资金管理制度改革力度在逐步加大。

　　分管国库改革的财政部副部长肖捷不久前在一次关于国库管理制度改革的会议上宣布：“2003

年将加大国库改革力度，新增约40个中央部门进行支付改革试点，约20个中央部门进行收入收缴改革试点。到2005年，财政资金的收付大体上将都按照新的收付制度运行。”年初，财政部、中国人民银行联合发布《国库存款计付利息管理暂行办法》。从今年开始，由央行代为保管发放的国库资金开始计付利息。上述不同层面上的两项改革，前者能够规范财政收支，加强管理监督，从制度上防范腐败现象的发生；而后者改进了传统的财政资金管理方式，能够使巨额国库资金实现增值。

　　单一账户制度从根本上防范了腐败

　　国库资金管理制度改革自2001年开始试点。2001年选择了6家有代表性的部门进行支付制度改革试点，据了解，首批试点单位包括财政部以及水利部、科技部、国务院法制办、中国科学院和国家自然科学基金会等6家单位。2002年扩大改革试点范围，又增加了20多个试点单位。2003年，新增约40个中央部门进行支付改革试点，约20个中央部门进行收入收缴改革试点。据有关报道，到目前为止，中央共有38个部门及所属795个基层预算单位进行了支付改革试点。

　　根据《财政国库管理制度改革试点方案》，新的财政国库管理制度以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式。所谓国库单一账户体系，是指财政部代表政府在中国人民银行设立一个账户，即国库单一账户；所有财政性资金都通过该账户核算，同时，国库单一账户还用于记录和反映财政资金的收入和支出活动。

　　现行的财政资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。预算单位重复和分散设立账户存在很多弊端：财政资金活动透明度不高，不利于实施有效管理和全面监督；甚至出现腐败现象。一位财政专家称，这就像如果不实行“储蓄实名”，每个储户手里都攥着一大把存折，就无法掌握每个储户手中究竟有多少存款。

　　而国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位；此外一改预算单位自行开设账户的做法，统一由财政部门在国库单一账户体系内设立账户，并且每个预算单位只设立一个账户。从制度上规范了财政收支，防范腐败现象的发生。

　　计息只是国库资金管理制度改革的前奏

　　据有关测算，目前我国每年的财政收入2万亿元左右，相应的存留在库底的资金量约为4000亿元。《国库存款计付利息管理暂行办法》规定，自2003年1月1日起对国库存款计付利息。国库存款利息的利率标准“暂按中国人民银行规定的单位活期存款利率计付”。此举将每年为财政带来约30亿元的利息收入。

　　财政部财政科学研究所阎坤教授分析，不计利息的国库存款管理方式，已经在我国引发一系列复杂的问题。比如说，国库存款不计息直接引发了中央和地方的利益矛盾。由于国库库底资金不计付存款利息，一些地方政府就支持地方财政把国库资金套出国库，千方百计使之增值。由于缺乏有效监督，有的到地方商业银行乱存乱放、变相抬高利率，扰乱金融秩序；有的乱投资、乱放贷，形成呆坏账，使得预算资金的安全受到威胁。此外，国库存款不计息也不利于预算外资金纳入预算管理的轨道。

　　据了解，对财政存款计息是国际通行的方式。在阎坤教授看来，库底资金的计息只是前奏。比计息更为重要的，是在确保国库现金支出需要的前提下，实现国库闲置现金余额最小化，投资收益最大化的一系列财政资金管理，即国库资金的管理。

　　由阎坤等几位财政专家近期完成的一项关于国库管理体制改革的相关研究报告提出了国库资金参与货币市场调节的主要运作方案：1.在财政与央行两大部门间建立“定期会晤”机制；2.国库账户设置与库款资金生息实行银行存款制、招投标制；3.确立及时全面的现金流预测机制；4.加强现金流管理，其核心思想是尽可能地加速资金入库、延缓资金出库，提高国库资金使用效益；5.完善国债发行制度，运用短期国债、现金管理券方式调控国债市场；6.中央银行运用国库资金进行公开市场操作；7.组建国库库底资金操作室；8.加快国库业务的电子化进程。（文/齐雁冰）（来源：北京青年报）

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