传统企业福利制度的根本性改革

　　企业年金，一个越来越炙手可热的名词。当我国养老保障体系初步确立后，企业年金已与老百姓生活息息相关。

　　2000年，国务院颁布《关于完善城镇社会保障体系试点方案》，将企业补充养老保险

正式更名为“企业年金”，并提出：有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。按照我国的养老保障体系，一个人退休后，收入保障有“三大块”，即政府提供的基本养老金、企业提供的补充性养老金和个人储蓄。前者由国家强制执行，后两者则是自愿购买。企业年金成为我国养老保障体系的第二支柱，是企事业单位为员工提供的福利保障计划。

　　在发达国家，40％以上的企业为员工提供企业年金计划。年金不像工资那样即期支付，而是在退休后方可领取，因此，工作时间越长，积累资金越多，企业年金计划对职工便越有利。

　　我国企业年金制度的建立和企业年金市场的发育，是对传统企业福利制度的根本性改革，也是建立新型的企业薪酬福利制度的迫切需要。到2020年，我国60岁以上人口占总人口的比重将在16%以上，届时对养老金的需求将是目前的10倍以上。因此通过大力发展企业年金市场和商业养老保险市场，将可降低由政府单独承担的基本养老保险支付的负担和压力。而且，通过建立企业年金制度、完善社会保障体系，可以明显提高我国的市场化程度和市场化水平，提高劳动生产率和经济运行效率。

　　保险公司抓住市场启动先机

　　研究报告预测，未来3年，我国企业年金市场每年将增加1000亿元，到2010年，企业年金的市场规模将达1万亿元。这是一块诱人的“蛋糕”，许多保险公司跃跃欲试，意在抓住企业年金市场启动的先机。

　　目前，我国的养老金计划主要采取3种形式：第一，某些行业、企业通过自办，设立个人账户，建立企业年金计划，如电力、铁路等行业；第二，某些企业通过其他金融产品积累资金，设立养老金计划；第三，通过投保保险公司的团体年金保险和个人年金保险，设立养老金计划。

　　专家认为，在企业年金的运作中，保险公司具有较大优势，这些优势包括精算实力、销售能力、产品多样化、长期资产与负债匹配管理能力、提供一揽子服务、实施审慎监管等。经过近年来的发展，到2002年，养老金保险业务收入达近380亿元人民币。

　　目前，保险业经营的养老金类产品有110多个，它们包括传统的团体年金保险和个人年金保险产品，分红团体年金产品和分红个人年金产品，以及万能保险产品和投资连结保险产品。比较典型的有平安的“平安团体退休金投资连结保险”、新华的“新华新千年团体养老投资连结保险”，以及太平人寿的“太平智选团体养老金投资连结保险”。

　　中国保监会主席吴定富认为，当前是加快发展企业年金市场的良好时机，保险行业应该发挥自身优势，加大市场开拓力度，培育核心竞争力，促进企业年金尽早成为我国多层次养老保障体系的“第二支柱”。

　　为此，中国保监会确立了一些扶持思路，如推动保险公司建立和完善各项企业年金精算技术，研究设立专业养老保险公司，推动保险公司参与各项企业年金改革试点，加强市场行为监管和偿付能力监管等。

　　企业年金市场亟待政策支持

　　虽然国内年金市场前景诱人，但由于购买年金险需动用税后利润，而且税率偏高，令一些有意办理企业年金的企业望而却步。

　　按照规定，目前只有辽宁等试点省份的企业办理企业年金时，在工资总额4％以内可以免税。尽管深圳、上海、山东淄博等城市陆续推出对企业年金的优惠税收政策，但只是个别区域的试点行为，离大范围的政策落实还相距甚远。

　　近期调查显示，去年中国的企业年金参保人群为650多万人，该年资金收入91亿元，支出35亿多元，积累资金达260亿元，但是这笔数额由于受政策限制，其投资方式仍是存银行、买国债。在企业年金市场发挥较大作用的保险公司，其资金运用依然受到很大限制。

　　有关专家认为，目前，影响企业年金市场发展的主要因素有两个，一是税收优惠政策，二是投资政策。企业年金业务政策性强，涉及到多个政府部门和不同的市场主体，企业年金市场要获得长足的发展需要多方面的扶持。因些，要进一步扩大试点范围，将试点区域扩大到中小城市，并同时将税收优惠政策贯彻到扩大的试点地区，加快社会保障体系的建设步伐。同时，要拓宽保险资金的投资渠道。

　　专家还认为，我国要抓紧制定企业年金管理规定等法规，明确企业年金计划享受税收优惠政策的条件和要求，明确企业年金投资管理的相关要求和原则，确保在职职工的养老保障权益。还要明确企业年金制度的监管体系，规范企业年金监管行为。来源：人民网-《人民日报?华南新闻》 （责任编辑：庄红韬）

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