——厦门市实施税款缴交入库方式改革问答

为进一步推进我市信息港建设，丰富我市“电子政务”内涵，提升城市综合竞争实力，市政府决定在全市实施税款（含由税务机关征收的费，下同）缴交入库方式的改革，实行“电子缴税”做法，并指定市人民银行、市国税局和市地税局等部门组织实施。现此项工作基本准备就绪，拟于近期正式推出，特就有关事项告知广大纳税人：

一、什么是“电子缴税”？纳税人在向税务机关进行纳税申报、扣缴税款申报（包括纳税人到办税服务厅申报及采用网络申报、电话申报等电子申报方式）后，税务机

关不再开具“税收通用缴款书”，而是将申报的纳税数据生成为电子缴税信息，通过人民银行转发到纳税人预先指定的缴税账户开户银行，由银行解缴国库并开具“厦门市电子缴税回单”给纳税人，作为纳税人缴税记账凭据，实现缴税入库的电子化、信息化。

二、采用“电子缴税”方式缴纳税款的依据是什么？

2001年5月1日实施的《中华人民共和国税收征收管理法》第六条明确规定：“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。”国家税务总局于2002年底制定下发了《国家税务总局关于电子缴税完税凭证有关问题的通知》（国税发犤2002犦155号）文，进一步明确了“电子缴税”方式所使用的完税凭证，为实施税款缴库方式的改革提供了法律和政策依据。

三、实行“电子缴税”有什么意义？首先，实行“电子缴税”适应了社会信息化发展的需要，提升我市税收管理信息化水平和银行资金清算水平；其次，实行“电子缴税”简化了办税环节，方便纳税人申报缴税；第三，实行“电子缴税”提高了税务部门和国库的工作效率，从而能更好地为纳税人提供优质高效的服务；第四，实行“电子缴税”可节省征税成本，同时也不增加纳税人费用负担；第五，“电子缴税”应用面广，可以兼容各种方式的纳税申报。

四、采用“电子缴税”方式缴纳税款，能给纳税人带来哪些方便？

上门申报的纳税人实行“电子缴税”方式，一是可以节省在申报厅等候的时间。办税人员到办税服务厅申报时，只要向柜台人员提交内容完整、准确的税款申报表后即可离去，无需等候；二是对目前还实行自带税单上银行缴交的纳税人可省下到银行缴交税款的时间，避免了拿着税单在税务机关和开户银行之间奔波；三是在“非典”特殊时期，可减少办税人员在办税服务厅、银行等公共场所出入的次数，缩短逗留时间，有利于健康。

五、采用“电子缴税”方式缴纳税款是否安全？

采用“电子缴税”方式缴纳税款安全性能好，对纳税人缴税账户从税务机关、人行国库、开户商业银行均建立了严密的保障机制，在确保纳税人账户资料保密性的同时，严格按照纳税人申报或确认的税款扣缴，从而保证了纳税人缴税账户内资金的安全。同时，税务机关备有详细的扣税记录，供纳税人随时查询。

六、采用“电子缴税”方式缴纳税款，是否会增加纳税人负担？是否收取费用？

采用“电子缴税”方式缴纳税款，不但与原来采用的“托收”方式缴税一样，无需收取任何费用，而且还会减轻纳税人的负担，既减少了纳税人的办税时间，也节省了交通费用，是一种效率与成本双赢的最佳缴税方式。

七、我市可以办理“电子缴税”扣缴税款业务的银行有哪些？

凡是参加我市人民币业务结算的商业银行及其各网点均可办理“电子缴税”扣缴税款业务。目前具体有：

可办理“电子缴税”扣缴税款业务的商业银行名单

中国工商银行	中国光大银行
中国农业银行	集友银行
中国银行	招商银行
中国建设银行	中国农业发展银行
交通银行	中信实业银行
兴业银行	厦门国际银行
厦门市商业银行	厦门市农村信用联社

八、我市“电子缴税”何时开始实施？我市“电子缴税”决定从2003年7月1日开始实施。具体的实施对象和业务范围如下：

——实施对象：在系统运行初期，全市除个体工商户外的所有纳税人将全部纳入。待条件成熟时，将扩大到含个体工商户的所有纳税人（具体实施由主管税务机关另行通知）。

——业务范围：在系统运行初期，纳税人发生的发票工本费、税务登记证费、代开发票预缴税款、出口货物预缴税款、税务机关各项查补税金等暂不列入系统扣缴划解范围。待条件成熟时，厦门市国、地税局管征的全部税费均纳入该系统。

九、纳税人如何申办“电子缴税”的手续？

（一）已实行税款缴纳委托银行直接扣缴（即托收）及采用各种电子申报方式报税的纳税人，因已按规定向税务机关确认了税款缴交托收账户，税务机关将视同该纳税人已申办“电子缴税”方式，无需再办理任何手续。

（二）对尚未向税务机关确定托收账户的纳税人（即采取自带税单到银行自行缴税的纳税人），必须在7月31日前（原则上在税务机关确定的纳税申报期限内）到国、地税任一征收部门领取《关于申请采用“电子缴税”方式的声明》，填写盖章后，连同与所确定缴税账户的《银行账户开户申请书》原件相符的复印件（需盖纳税人公章）分别提交国、地税主管税务机关办税服务厅，经审核后即行生效。

（三）新办税务登记的纳税人，在办理税务登记时，领取《关于申请采用“电子缴税”方式的声明》（一式三份），填写并加盖印章后，于首次纳税申报时，连同与所确定的缴税账户的《银行账户开户申请书》原件相符的复印件（需盖纳税人公章）分别提交国、地税主管税务机关办税服务厅，经审核后即行生效。

十、若因银行账户不实或存款不足造成无法扣缴税款的，如何处理？

纳税人提供的缴税账户必须真实和准确，并保证在申报纳税时账户内有足够缴纳税款的存款余额。因账户不实或存款不足等原因造成税费不能按时扣缴入库的，税务机关将通过电话、电话语音、电子邮件、手机短信及书面通知等方式告知纳税人存足税款后，凭已盖申报章的原申报资料或电子申报回执到主管税务机关的征收柜台办理；采用电话申报的纳税人，直接到主管税务机关查询办理。超过税务机关规定申报缴库期限缴交入库的，将依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，从滞纳税费之日起按日加收滞纳税额万分之五的滞纳金。

十一、缴税记账凭据如何取得？《厦门市电子缴税回单》（以下简称“缴税回单”）是纳税人缴纳税款的凭据，同时也是进行会计核算的凭据。纳税人纳税申报数据通过税务、人行、其开户的商业银行传递，商业银行从纳税人指定的账户成功扣缴税款后，银行须及时打印“缴税回单”存放开户银行经办柜台，或放置于银行向开户单位提供的票据箱中，由纳税人到开户银行领取（须于申报成功两个工作日后）。“缴税回单”须由开户银行加盖银行印章方有效。

十二、“缴税回单”丢失应如何处理？如纳税人遗失“缴税回单”，应填制“遗失声明”（加盖纳税人印章）到开户银行网点补办。

十三、实行“电子缴税”方式缴税后，如果纳税人因异地抵扣税费或出境等原因需要开具完税凭证的，应如何处理？

如纳税人因异地抵扣税款或出境等原因需要开具完税凭证的，可持“缴税回单”原件及税务登记证副本到主管税务机关纳税申报柜台开具《中华人民共和国税收电子转账专用完税证》。

十四、需要调整变更“电子缴税”开户银行账户的，如何办理？

纳税人需要调整变更“电子缴税”开户银行账户的，须向主管税务机关填报《关于调整变更“电子缴税”账户的声明》办理调整变更手续，重新确定电子缴税扣税关系账户。

厦门市国家税务局

厦门市地方税务局

中国人民银行厦门市中心支行

2003年6月25日