我省清理注册会计师行业

http://www.sina.com.cn 2003年07月02日09:38 海峡都市报

　　本报讯近日，为切实解决当前我省注册会计师行业发展中存在的突出问题，促进和保障注册会计师行业健康发展，省政府出台了关于加强注册会计师行业监管的文件。文件强调，对注册会计师行业的资质认定、业务指定进行全面清理，凡是没有法律依据的，一律予以取消，减少对注册会计师行业的行政干预。

　　九部门严管注册会计师行业

　　该文件明确指出，省财政部门作为注册会计师行业的主管部门，将依法建立健全业务检查、注册会计师年检、业务报备、执业准入与退出、专家论证、审理等规章制度，严格注册会计师的执业资格管理，严格审批注册会计师事务所，实行规范化的监督管理和行政处罚。

　　按国家有关法律法规，省财政厅将会同省审计厅、省工商行政管理局、省公安厅、省国家税务局、省地方税务局、中国人民银行福州中心支行、财政部驻福建省财政监察专员办事处、中国证监会福州证券监管特派员办事处等单位，在各自职责范围内加强对注册会计师的监管，形成监管合力并重点跟踪会计师事务所为上市公司、授权经营企业和国有大中型企业出具的审计报告，实现对会计师事务所的及时监控和分析评价。

　　文件要求各级政府、部门近期内进行自查，积极为注册会计师行业的发展创造良好的外部环境。

　　整个行业“病得不轻”

　　据了解，福建省第一家会计师事务所于上世纪80年代中期由省财政厅批准成立，经过近20年的建设和发展，目前，我省会计师事务所已发展到109家（分所10家）、注册会计师1563人。

　　我省注册会计师行业在不断发展壮大的同时，近年来也遭遇了不容忽视的“病变”：

　　一些注册会计师及事务所违规操作，采取回扣甚至行贿等手段承揽业务，造成行业内无序竞争；有些注册会计师及事务所无所顾忌，置执业准则而不顾，出具虚假的业务报告；另有一些企业则利诱会计师事务所默认造假甚至联手造假；有的部门和单位利用职权对行业业务进行不正当的行政干预，收受甚至索取不正当利益，成为滋生腐败的温床；还有一些不具备执业资格的机构和个人非法执业，扰乱市场。

　　事实上，社会上不了解注册会计师这个行业的大有人在，福建省注册会计师协会的一位工作人员，就曾拿着一张刊登有《会计师协会需要……》文章的报纸说，“现在很多人并不了解注册会计师这个行业，这个题目就明显有误，因为根本没有会计师协会，只有‘注册会计师协会’，或者‘会计学会’，会计师和注册会计师也是不同的概念。”

　　其实，注册会计师行业是重要的经济鉴证类社会中介组织，注册会计师被称为“不拿国家工资的经济警察”，在监督经济行为、维护经济秩序和社会公共利益等方面发挥了重要的作用。

　　两年整肃了一大批“黑所”

　　近两年，省财政厅在全省范围内开展了会计师事务所非法分支机构的清理整顿，加强了业务质量检查和注册会计师年检等工作，严肃查处了一批违法违纪的事务所和签字注册会计师。

　　据统计，仅2000～2002年，就有2家会计师事务所被撤销，4名签字注册会计师被吊销注册会计师证书，2家事务所被警告处罚并没收违纪审计收入，对4名签字注册会计师给予警告处分，13家事务所受到自律性惩戒，还有14家不具备办所条件的被责成限期整改，200多名注册会计师因兼职等问题未能通过年检。

　　有关部门的调查，披露了我省2家会计师事务所被撤销的具体情况：2000年10月，石狮华侨会计师事务所因其为企业出具虚假验资报告，金额高达9000余万元，成为我省第一起被撤所的主角。在调查中还发现，该所内部管理十分混乱，业务档案严重不全，存在私设账外账和隐瞒业务收入等多种违法违规现象，因而省财政厅依法吊销了该所的营运资格，同时没收非法所得。

　　2003年3月省财政厅对厦门诚慧联合会计师事务所做出了行政处罚决定。由于诚慧所在执业质量、财务收支、专业资格执业人员的资格等方面存在重大违纪、违规问题，对该所予以撤销处罚，并对出具虚假报告的相关注册会计师二人予以吊销注册会计师证书处罚。

　　据透露，诚慧所在两年多的执业时间内对厦门市5家公司出具了虚假验资报告，虚假验资金额达1．5亿元。同时还暴露出：与企业联手作弊，出具虚假审计报告，自行出具年检查账报告；在不具备合伙事务所办所条件下继续执业；注册会计师人数严重不实；执业注册会计师跨所执业等违法违规现象。

　　一系列的公开处罚，虽然在很大程度上遏制了我省注册会计师行业的造假之风，规范了我省注册会计师的执业行为，监管工作取得一定成效。但前面存在的问题仍未得到根治，仍然在一定范围存在。

　　据省财政厅有关负责人介绍，目前我省两起被撤销会计师事务所营运资格的案子，都是根据群众举报展开调查的，他希望社会提高关注度，政府职能部门今后也将加大对违法违纪的事务所和签字注册会计师的监管查处力度。掌握注册会计师行业相关违法情况的群众，随时可以到省财政厅监督检查局或者拨打电话0591－7097798直接举报。

　　相关背景

　　《会计法》和《注册会计师法》赋予省级以上的财政部门对注册会计师行业实施监督管理和行政处罚职能，包括注册会计师的考试和注册、会计师事务所的审批。

　　在计划经济条件下，行政部门普遍包办行业团体，财政部将这一行政职能委托给注册会计师协会行使。随着法制化进程的加快、中国加入世贸组织和我国会计市场的逐步开放，由注册会计师协会行使行政管理职能，出现了一系列法律上的障碍，制约了行政职能的到位，基于这些考虑，为切实履行《会计法》、《注册会计师法》赋予的职责，切实加强会计监管，切实改进行业性自律监管，强化注册会计师协会的服务功能，2002年10月8日，国家财政部做出依法理顺注册会计师行业行政管理体制，将原委托注册会计师协会行使的行政职能收回财政部门行使。

　　我省也已经根据财政部的统一部署将行政职能收回省财政厅行使。

　　见习记者帅斌彬

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