全国第一骗税案揭秘

http://www.sina.com.cn 2003年07月25日09:24 天津日报

　　张葆祥被拘押在石家庄市看守所

　　新华社记者李柯勇摄

　　7月24日，河北省高级人民法院对葆祥河北进出口集团公司（以下简称“葆祥公司”）骗取出口退税案作出二审判决。法院认定，葆祥公司共骗取出口退税1．93亿元，判处罚金

4．8亿元；其法人代表张葆祥被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身。

　　至此，这起新中国成立以来涉案金额最大的骗取出口退税案终于水落石出。

　　大案中的大案

　　“假如广东潮汕地区的盖子不揭开，葆祥公司落网尚需时日。”国家税务总局进出口税收管理司负责人说。2000年8月，国务院成立打击骗取出口退税领导小组，组织上千人，在全国范围开展了规模空前的打击骗取出口退税专项斗争。在粤东地区实施重点检查期间，办案人员发现河北葆祥公司大量接受粤东地区虚开的增值税专用发票，“硕鼠”终于露了马脚。

　　葆祥公司是国内知名企业，是全国唯一一家以企业领导个人名字命名的大型国有企业，是河北省大型支柱性外贸企业，所谓的创汇大户，每年为省里、为国家大量“创汇”，1999年曾达到3．2亿美元。谁能想到，这样的企业也会干下骗税的勾当！

　　打开案件卷宗，公司法人代表、总经理张葆祥头上笼罩着许多光环：全国有突出贡献的中青年科学家、教授级高级工程师、全国劳模、河北省第八届政协常委，是省管正厅级企业干部。

　　编造弥天大谎

　　据国家税务总局进出口税收管理司负责人介绍，出口退税是一项相当复杂的工作，必须履行十几道严格手续，如非深谙此道者，很难钻空子。

　　退税的关键是取得“两单两票”，即海关报关单、外汇核销单、增值税专用发票、税收专用缴款书，这是国家规定企业获得出口退税的充分必要条件。葆祥公司作案手段的“高明”之处就在于，它没有货物出口，也不伪造单证，却凑齐了退税所需手续。

　　潮汕地区当时有一大批虚假企业和中间人，专门从事倒卖“两单两票”的勾当：增值税发票是虚开的。这些企业无厂房、无设备、无生产人员、无生产能力，有的注册地是一块荒地，有的是民宅，有的甚至“开”在了厕所，其全部“业务”就是开票。税收专用缴款书也是他们使用欺骗手段搞到的。

　　取得海关报关单则需要葆祥公司多作些配合。有两种办法：一种叫“空箱闯关”，不法分子钻海关对出口货物抽检的空子，以葆祥公司的名义，大量用空箱出关，骗得报关单；另一种是“借货出口”，葆祥公司将一些无出口经营权企业的货物借自己名义出口，拿到报关单。专案组赴香港查实，所谓与葆祥公司有贸易往来的33家外商公司多是葆祥公司编造的，根本没有购进过葆祥公司的货物。

　　最复杂的是外汇。张葆祥要在每次交易之前先与虚假企业或中间人商定一个兑换比率，待上述单证到手后，葆祥公司按比率计算出相应的人民币数量，作为“货款”汇给潮汕“供货企业”。潮汕企业把钱打到地下钱庄，从黑市上换到外汇，通过其他渠道转到香港，再由香港汇到葆祥公司账户上，便产生了外汇核销单。

　　这样，葆祥公司凑齐了“两单两票”，到石家庄国税局申报退税。具体操作这些勾当的是葆祥公司下属的葆祥广东进出口有限公司，专案组认为，葆祥广东公司1995年成立以后的主要活动就是骗税。

　　苦心经营骗中骗

　　由于潮汕地区骗税问题日渐暴露，1998年以来，各地国税局对购自潮汕等地区的出口货物加强了退税单证审核。这不仅加大了葆祥公司的作案风险，而且延长了其资金周转时间。于是葆祥公司转而采取了假借委托加工贸易骗税的手段。

　　法庭认定，在张葆祥的授意下，葆祥公司利用其下属的河北冀驰裘革皮制品有限公司（以下简称“冀驰公司”），委托潮汕企业虚假购买原材料、虚假加工，由葆祥广东公司收集这些企业虚开的购买原材料及加工费增值税发票，作为冀驰公司的进项发票进行申报抵扣，然后由冀驰公司虚开给葆祥公司增值税发票，造成货物销售给葆祥公司的假象，由葆祥公司再假借一般贸易的形式出口。税收专用缴款书由冀驰公司提供，海关报关单和外汇核销单仍由潮汕企业提供。

　　据办案人员介绍，葆祥公司之所以加了一道手续，改由设在河北的冀驰公司取得增值税发票和税收缴款书，目的是避开对潮汕退税票证的严查，等于“洗”了一次票，降低了作案风险。同时，冀驰公司在取得税收缴款书时，向其所在地交了少量税款，为自己的犯罪活动打掩护。

　　知情人道破天机

　　此案罪犯之一李德华透露了葆祥公司更深层的内幕。他曾担任葆祥广东公司的第三把手两年，任葆祥公司另一个重要分支企业河北葆意羊绒制品有限公司（以下简称“葆意公司”）总经理10个月。在此案一审审判长、石家庄市中级人民法院刑一庭审判员程振生的帮助下，记者见到了李德华。

　　他以“离奇”二字形容1998年2月他到葆意公司任职后的观感———葆意公司共有羊绒、梳纺、织整3个车间，他看到，除梳纺外，其他两个车间根本没有订单，没有生产。　?∷担骸暗笔被咕Ｓ腥鞯氐娜死床喂郏坷匆徊腿耍泡嵯榫土偈迸匆欢蜒蛉蓿鸦鞔蚩霉と讼褡觥实鄣男乱隆谎僮霸谀嵌僮鳌？腿艘蛔撸凸氐缗ァ！?

　　李德华说，整个葆祥集团，真实经营状况最好的是冀驰公司，但每年出口也超不过40万美元。至于其他9家分公司，除广东外，基本上都没有任何赢利。

　　李德华将葆祥公司描述为一个制造繁荣假象骗得社会和上级的支持、以骗取出口退税所得作为主要收入来源、以假养假、恶性循环的巨大的空壳公司。

　　2000年底，公安、国税部门冻结葆祥公司所有银行账户时，发现这个所谓河北头号外贸企业的账上只剩了130多万元，尚有3．4亿元银行贷款不能按期偿还。

　　新华社“新华视点”记者李柯勇董智永

　　(据新华社石家庄7月24日电)

　　图为办案人员在查阅案卷。葆祥公司一案至侦查终结共形成诉讼卷215册，副卷25册，达16500余页。

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