公司知情权困扰民营企业小股东

http://www.sina.com.cn 2003年08月31日11:12 法制日报

　　孔维寅王瑛

　　8月11日，江苏省常熟市雄狮工贸有限公司股东黄爱均状告公司股东知情权纠纷一案在常熟法院以撤诉方式结案。此案折射出民营企业小股东对公司知情权的行使状况不容乐观，公司知情权已成为困扰公司小股东，特别是民营公司小股东的一大难题。

　　常熟市雄狮工贸有限公司由黄爱均与王春云两自然人于1997年1月以实物方式投资组建。其中王春云出资48.8万元，黄爱均出资10万元，由王春云担任公司法定代表人。公司运行6年期间，王春云从未向黄爱均出示过公司财务会计报表，王春云独自操纵公司的一切经营决策，为此黄爱均向法院起诉要求公司提供1997年至2002年度经依法审查验证的资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务情况说明书、利润分配表等一系列公司财务会计报告。

　　庭审中，被告以黄爱均从未履行股东义务，也从未提出查阅权，公司无需主动提供报表以及黄爱均部分诉权超过诉讼期限、非善意行使知情权等理由抗辩，并表示公司成立以来只有未经审查验证的资产负债表、损益表和利润分配表，没有制作其它财务报表。

　　法院认为，股东查阅权是股东知情权的重要组成部分，应依法得到保护。庭审后，两股东庭外和解，黄爱均申请撤诉，法院裁定准许撤诉。

　　公司状况知情权是公司股东的一项重要权利，尤其对于民营小公司的小股东来说，公司决策由大股东一人说了算，没有董事会，也没有监事会对大股东进行必要的监督，小股东的合法权益容易受到侵害。我国公司法第32条规定，股东有权查阅股东会会议记录和公司财务会计报告。第175条规定，公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经审查验证。财务会计报告应当包括下列财务会计报表及附属明细表：资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务情况说明书、利润分配表。第176条第一款规定，有限责任公司应当按照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。在司法实践中，小型民营有限公司的股东要求知情权的案件还涉及到一些具体的法律问题，主要有：

　　一、知情权能否排除，即章程规定、股东会议决议或股东间约定能否排除股东知情权的问题。

　　股东知情权是保障股东监督公司业务活动、搜集信息的必要前提和重要手段，也是全面保护股东权益（包括自益权与共益权）的重要一环。公司法明确规定了股东知道和了解公司经营状况重要信息的权利，因此，知情权在权利性质上属股东固有的权利，即法定股东权。任何违反股东本人意愿而排除其权利的行为，均违反了强制性法规的效力规定，任何剥夺、限制股东行使知情权的章程规定、股东会议决议、股东间约定显属无效，公司的管理者不得据此非法阻挡股东行使权利。

　　二、知情权行使的正当性，即股东是否必须证明其行使股东知情权是善意且正当的问题。

　　我国公司法虽然对股东行使知情权必须符合的要件未作规定，但民法通则规定了禁止权利滥用的原则，即要求权利的行使不得损害国家、集体和他人的利益。因此，对股东知情权的行使也应加以必要的限制，要求股东在行使该权利时必须是为了适当的目的，包括股东通过积极努力的查阅发现公司财务账目的弊病、调查管理者的行为、了解股利的妥当性、计算股票的价值，或为了诉讼的目的而获得公司信息等。法院在审理知情权纠纷案件时，应当要求原告股东说明查阅的目的，但不必要求其证明目的正当与否，因为原告股东在未行使知情权之前是难以证明的，苛求其证将不利于保护股东权利。因此，法律对原告股东目的的正当性是推定的，如果被告公司拒绝了原告知情权的请求，就应当由被告来证明原告行使知情权的目的是恶意的、不当的。

　　三、知情权行使对象的范围问题。

　　公司法第32条规定了股东的一般查阅权。就知情权的重点———财务报表而言，如果股东并不要求一般查阅权，而是要求查阅公司法第175、第176条所规定的经过专门机构审查验证的财务报表，那么，这种要求对绝大部分小公司，特别是民营小公司来说将较为困难，很多小公司的财务账册资料不全，内容不完整，而交验证机构审查验证的更是凤毛麟角。

　　从举证的角度讲，原告对自己的主张应加以证明，而事实上财务会计报表在公司的控制之中，原告对此难以证明。而让被告证明自己实际没有制作的财务会计报告又不符合“对不存在的事实无须证明”的规则。因此，笔者认为，公司是否按照法律、行政法规的规定制作了数字真实、内容完整的财务会计报告属行政事务范围，不在具体案件的审议范围之内。在个案审理中，股东的查阅权应限制在公司实际具有的财务报表范围内。另外，对于股东会会议记录的查阅，也应以公司所召开并记录的会议记录为知情权行使对象的范围。

　　四、是否可对会计账簿行使知情权的问题。

　　根据公司法第32条的规定，有限责任公司股东的查阅范围是股东会会议记录和财务会计报告，不包括会计账簿，但实践中，有股东要求查阅会计账簿是否可行。笔者认为，在有限责任公司中，股东人数较少且人合性较强，为尽可能使股东获得充分、真实的公司经营信息?Φ倍怨痉ǖ?32条作扩张性解释，允许股东查阅能够反映公司财务与经营管理现状的会计账簿以及制作会计账簿所依赖的各种会计文件（含会计原始凭证、票据、合同书、电传、书信、电话记录等），以充分保障原告股东行使知情权。但毕竟会计账簿包含原始凭证，有涉及公司商业秘密之可能，故允许股东查阅会计账簿应当严格审查。

　　五、关于股东知情权的诉讼时效问题。

　　公司法未对股东的知情权规定诉讼时效。审判实践中存在不同意见：有人认为，股东知情权属身份权范畴，因此，不应受到时效的限制；也有人认为，如公司从未向股东提供过公司的财务会计报告，属对股东知情权的侵犯，且侵权行为在持续状态中，故案件的诉讼时效应从侵权行为终了之日起计算。笔者认为，从理论上说，股东知情权本质上还是财产权，应适用诉讼时效的规定，否则既不利于保护股东权益，也不能体现权利应当及时行使的法律精神。如在上述案件中，黄爱均从公司成立时起即没有收到过公司抄送的年度财务会计报告，其从当年起就应当知道自己的权利受到了侵害，而怠于起诉，直至6年后才提起诉讼要求查阅公司成立以来的全部财务报表，显然不合理，对其超过时效部分的诉求应丧失胜诉权。