税务人员与不法公司合演骗税大案

http://www.sina.com.cn 2003年11月01日10:18 工人日报天讯在线

　　税务单位竟然参与骗税活动，不但给不法分子提供巨额资金，还频频向“兄弟单位”发动公关，使得不法分子的骗税行为屡屡得逞，制造了案值7.8亿元的广西第一骗税大案。

　　今年9月，玉林市中级人民法院对这起骗税大案中的部分涉案人员作出判决。

　　税务单位竟然参与到骗税活动中，不但给不法分子提供巨额资金，还频频向有关单位

施加压力，使得不法分子的骗税行为屡屡得逞，制造了案值7.8亿元的广西第一骗税大案，这在全国也是绝无仅有的。2003年9月，玉林市中级人民法院对发生在广西的这起骗税大案作出了公审判决，犯罪分子和单位均受到应有的惩罚。多方联手形成骗税链条

　　刘周虎是广东饶平县人，天资聪明，长大后，先是在饶平县城打工，后来去了深圳。

　　在深圳，他聪明的头脑得到了“发挥”，很快学会了“空手套白狼”的功夫，且玩得烂熟，生意场上连连得手，没几年时间他就有了房、买了车，并频频出入于高档饭店。

　　1995年8月，广西防城港进出口贸易公司（以下称防城港公司）总经理巫赞民（另案处理）到其在深圳开的分公司指导业务，晚上请生意场上的朋友喝茶时，偶遇了朋友带来的时年20多岁的刘周虎。聊天过程中，刘周虎大吹他的神通关系，很得巫某的欣赏，当即，巫决定与刘周虎合作生意，并决定将其单位经营的深圳分公司给刘周虎承包经营，刘周虎从此有了自己的第一个“实体”。不久，广西区国税局机关服务中心（以下称税务服务中心）暨翠湖服务公司（两块牌子一套人马）职工钟文豪也在深圳与刘周虎相识，能说会道的刘周虎同样给他留下了深刻的印象。自经营广西防城港进出口贸易公司深圳分公司后，刘周虎算是做着“出口”生意，于是他对钟文豪大谈出口生意的广阔“钱景”，特别利用国家出口退税政策挣黑心钱的操作方式。

　　在税务单位工作的钟文豪对出口退税并不陌生，早有此望的钟文豪只叹惜他所在的公司没有出口权力，在刘周虎的点拨下，便生出了与刘合作共同经营“出口退税”的想法。他对刘周虎说：“我们公司提供资金给你，一起干怎么样？”

　　上世纪九十年代中期，广东潮汕地区虚开增值税发票以骗取退税款的活动十分猖獗，刘周虎也想从出口退税上打主意。他承包的防城港进出口公司深圳分公司的经营范围并没有出口业务这一项，公司更没有充足的资金让他从事这个生意，惯于空手套白狼的他，终于等到了这一机会，且是和税务部门合作经营，这简直令他欣喜若狂。

　　1997年1月，刘周虎来到南宁市，在钟文豪的引荐下，认识了税务服务中心的经理黄开庆。刘周虎自是向黄开庆大谈“出口”生意的高额利润，希望与黄经理合作经营。

　　“资金主要用于什么？”黄经理问。“交货款、预交税款、结汇补外汇差价等。”刘周虎说。

　　黄经理听到这话就知道，刘周虎做的不是“出口”生意，而是退税“生意”。因为做出口生意并不需要预交税款和结汇补差价。可是刘周虎提出的高额利息还是让他心动，何况这是一项没有风险的生意，一旦出现什么差错，在税务部门工作的他也可以摆平。很快，黄开庆、钟文豪、徐国庆与刘周虎达成了合作意向，经过一番谋划，4人决定由税务服务中心及翠湖公司负责提供资金并协调与税务局的关系，由防城港公司负责提供空白单证，由刘周虎的深圳分公司负责“组织货源”、“联系客户”和报关，由巫赞民的公司负责申报退税———一条骗税的链条就这样形成了。

　　三个月后，野心勃勃的刘周虎又联系上了另一个合作单位———玉林市粮油进出口公司（以下称玉林公司），因为他觉得仅防城港一家公司“业务”有限，不可能申报太多的退税指标。4月初，刘周虎叫业务员刘某向玉林公司发出邀请，到南宁商量代理出口事宜。

　　有生意可做，玉林公司的总经理梁某亲赴南宁与刘周虎会面。商谈中，梁某也听出了刘周虎做的是“买单生意”，因此不敢贸然答应。但转念一想，税务系统都参与进来了，他还有什么好怕的？便很快与刘周虎达成了合作协议———刘周虎每出口1美元的“生意”，给玉林公司1.5分人民币的代理费。四处“买单”猖狂骗税

　　有了税务服务中心的巨额资金支持，刘周虎“纵横四海”。他先来到潮汕地区，四处寻找中介人，高价收购增值税发票及办理出口单证的有关手续。从1997年1月至1998年4月，仅一年多时间，他就先后虚开增值税发票499份，票面额达人民币4亿多元。其中，进项税额6825万元，价税合计46976万元。为避免开票过于集中而被看出破绽，刘周虎还找到假证贩子邱某制作了8个假身份证，以不同名字开票。这期间，税务服务中心（翠湖公司）通过防城港公司、玉林公司直接提供给刘周虎用于经营的资金达1395万元。

　　因为两家公司都知道刘周虎做的是“买单生意”，因此在接到刘周虎送来的申报单后，都从未派出业务人员到生产厂地考察过，乐得做个“四自三不见”（指客商或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和不见出口货物、不见供货方、不见外商）生意。

　　刘周虎“开”出的单子有时大得让人“心跳”。玉林公司的一位会计曾识破过刘周虎的骗术，当他看到刘周虎开的单证供货方及增值税发票均来自广东揭阳、揭西、潮州等比较落后的地方，每一单证票据都在数百万美金以上时，认为这简直不可想像。会计将此向领导提出，但被领导告知：“有正式发票就不要紧。”

　　申报单能快速、顺利地通过并得以退税，税务服务中心的领导起了不小作用。中心负责人黄开庆为此找过自治区国税局退税处，叫他们多给玉林、防城港两公司退税指标。当两公司办理退税因单证问题遇到麻烦时，黄开庆就找到自治区国税局领导和玉林市国税局领导帮助疏通关系，向“下级单位”施加压力，甚至还叫钟文豪带着刘周虎多次到玉林“督阵”，以便快速退税。玉林市国税局退税分局一位干部说：他在办理玉林公司的退税资料时发现一些单证退税金额较大，而且出现付款凭证复印件显示金额不足的问题，为此他多次向分局长梁金题提出向相关单位发函核实票证的要求，但均被分局长否定。分局长对他说“区国税局来人催着要办的”，“睁只眼闭只眼”算了。就这样，玉林公司从玉林国税局先后骗取退税款2289万余元，防城港公司从防城港市国税局骗取退税款1367万余元。税务服务中心因此得到违法收入266万元，翠湖公司得违法收入6万元。刘周虎得赃款90余万元，黄开庆、钟文豪、徐国庆则得到非法收入22万余元。

　　在玉林公司与刘周虎“合作”得红红火火时，一个叫张文凡（在逃）的人也闻讯找上门来，叫其“代理出口”业务。尝到甜头的玉林公司则“来者不拒”，爽快地与张文凡签订了代理出口协议。1997年10月至1998年初，张文凡虚开增值税发票283份，涉案票据达人民币3.09亿元，两者合谋骗取退税2671万元。有关部门统计，刘周虎、张文凡在此案中总计虚开增值税票近8亿元！有多少理由能免责

　　2000年底，此案终于浮出水面，刘周虎等涉案人员相继被逮捕。玉林国税局从玉林公司追缴被骗税款101万元，公安部门追缴钟文豪78万元，徐国庆29.9万元，查封刘周虎在汕头市的住房一套。办案人员在侦查过程中还发现，刘周虎、税务服务中心伙同玉林公司、防城港公司骗取的3656.9万元中，只有336.9万元有书证，其余赃款均无法说明去向，共给国家造成实际损失3447万余元。

　　2002年2月，此案在玉林市中级人民法院开庭审理。4月30日，玉林市中级人民法院作出一审判决：判处刘周虎无期徒刑；梁金题、黄开庆等6名罪犯分别被判处6年至12年有期徒刑。玉林市粮油食品进出口公司被判处罚金40万元；广西翠湖服务公司被判处罚金30万元。一审判决后，多名被告不服判决提出上诉，广西高级法院作出发回重审的裁定。

　　2003年7月，玉林市中级人民法院再次公开审理此案。

　　法庭上，多名被告均称自己无罪。玉林公司认为，该公司主观上没有虚开增值税专用发票的故意，在代理过程中虽存在“四自三不见”的违规操作行为，但并不能因此在主观上推定其具有明知是骗税的故意；税务服务中心及翠湖公司认为，他们主观上也没有让他人为自己虚开增值税专用发票的故意，客观上没有与他人共谋虚开增值税发票，其与刘周虎行为属正常的借款行为，而不是联营行为，因而也不构成犯罪。

　　犯罪嫌疑人刘周虎也认为他的行为是单位行为而不是个人行为。梁金题等认为他们主观上没有虚开的故意，客观上也没有虚开的行为，且办理退税所使用的有关票证均经过有关部门审核，他们的行为不构成犯罪；黄开庆、钟文豪、徐国庆辩解他们没有参与密谋，不知道刘周虎所搞的是骗税生意，其公司与防城港公司深圳分公司及玉林公司之间是正常借款关系，收取的是借款的利息，因此对他们的行为应免予刑事追究。

　　玉林市中级人民法院审理后认为，玉林公司虽然没有发生任何交易，而是通过刘周虎等人让他人为自己虚开增值税发票，违反了国家禁令，但在申报退税过程中发现退税单证不齐全且有涂改的情况?拢匀唤怂白柿现谱鞒伞白杂隹凇奔僬艘云燮拔窕兀佣×斯揖薅钔怂翱睿霉镜男形巡皇且话愕奈ス妫切榭鲋邓白ㄓ梅⑵钡姆缸镄形虼伺芯鲋苯硬斡肴肆航鹛獾扔衅谕叫?12年、8年不等，判处玉林公司罚金40万元；税务服务中心（翠湖公司）事前与刘周虎共谋骗税方案并提供资金支持，然后用其所提供的资金虚开增值税发票骗取国家出口退税款，不论提供资金的形式是借款还是“联营”、“合作”，主观上与刘周虎有虚开增值税发票的故意，客观上也有让他人为自己虚开增值税发票的行为，且从中分得了利益，其行为构成了虚开增值税专用发票罪。直接参与人钟文豪、黄开庆、徐国庆等有期徒刑10年、9年、5年。判处服务中心罚金25万元，判处翠湖公司罚金5万元；刘周虎虽是防城港公司深圳分公司的负责人，但其承包该公司后以实施骗税犯罪为主要经营活动，所获“利润”也全部归其所有，故对其不能以单位犯罪论处，应以个人犯罪进行定罪处罚。因此判处刘周虎死刑。

　　至此，这一震动广西自治区的税务单位参与骗税活动的大案一审结案。