企业观察:企业如何应对退税新政？

http://www.sina.com.cn 2003年11月26日08:46 工人日报天讯在线

　　10月13日，国务院发布关于改革现行出口退税机制的决定。改革的主要内容是：新旧账目分开，以前的退税欠款由中央财政在以后数年内逐步消化，新的退税款不再拖欠；共同分担，从2004年起，中央财政和地方财政各自负担一部分出口退税；同时调整出口退税率，改革出口机制。此政策一经宣布，便引起出口企业热切关注。退税率普遍下调击中出口企业软肋

　　新政策的最直接影响在两天后开幕的第94届广交会上即显现出来。从本届广交会回来的出口商反映，这次会上出现了前所未见的现象：面对盈门的海外客商，许多参展商只是热情地与他们交换名片、商谈协议，却并不积极签单。因为很多企业很难报价或者根本不敢报价。

　　驻马店康茂工艺制品有限公司是一家民营外贸企业，其产品全部出口。据说往届秋交会该公司至少可以签下300万美元的单子，但这次只签了少量2003年年内交货的现货单。公司总经理夏金运说：“我们的产品属于纺织品，出口退税率降低了4％，加上近期棉花涨价，成本核算非常困难，只能是象征性地报价。我们和客户对价格的涨幅都没有把握，在这次广交会上，我们与客商大部分都是商谈协议。”

　　造成这种现象的重要原因就是改革所涉及的出口退税税率调整：从2004年1月开始，中国出口产品的平均退税率将降低三个百分点。

　　夏金运说：“将政策调整这一块的成本加到价格中去，势必提高出口产品价格，产品在国际市场的竞争力当然也会减弱。”

　　退税率的下调无疑直击企业价格软肋。

　　河南省外经贸厅调研员王峰认为，改革究竟对哪种产品影响最大，取决于产品退税率的下调幅度、价格弹性及产品在国际市场的竞争地位等因素。一句话，各企业对改革带来的影响应是冷暖自知。

　　根据改革方案，除部分产品外，现行适用17％、15％退税率的产品，退税率均降为13％；现行适用13％退税率的产品，退税率降为11％；原油、原木、针叶木板材等部分资源性产品的出口退税被取消；铝、磷、铜等产品的退税率降为8％和5％；而现行适用5％和13％退税率的农产品，仍保持现行退税率不变。

　　在数家企业中，河南新飞电器有限公司外贸部部长王更明似乎最为忧虑：“价格上涨4％意味着会失去很多客户。”新飞是河南省电器出口大户，每年出口额3000多万美元。根据改革方案，机电产品退税率由17％下降为13％，“这几乎将利润空间挤干了。”王更明说。价格影响只是“痒”退税欠款才是真“痛”

　　调查发现，大多数企业最担心的并不是价格。有公司老总说，如果价格影响是“痒”的话，那退税欠款才是真正的“痛”。

　　“退税率这一块不是大问题。”河南省轻工业品进出口公司财务部经理赵红燕说，“关键还是退税款。”

　　这次退税新政首要的一条就是：“新账不欠，老账要还。”改革前经审核确定的累计欠退税款将全部由中央财政负担，对截至2003年年底累计欠企业的出口退税款，从2004年起中央财政开始贴息。

　　赵红燕说：“老账要还当然是件大好事，但什么时候能落实呢？”

　　夏金运也有类似担心：“按改革精神，国家只是承认债务，并没有配套的具体措施或明确的期限。”

　　“2002年的出口退税，到现在为止才退到了9月份；今年新增加的，基本上是一分钱没退。”提起出口退税，中国磨料磨具进出口公司的财务总监齐军亮显得很无奈。

　　“就在几天前，我们的应退税款还是3800多万元，刚退了960万元，现在还剩下2900万元没有退，不知道这些钱企业什么时候才能拿到。”齐军亮表示，对一个年出口额不过2亿元的企业来说，流动资金被占压了近3000万元，并且是没有任何利息的长期占压，即使是没有任何会计常识的人也能想像出对企业现金流的严重影响。

　　河南粮油食品进出口集团的总会计师王珂透露，公司去年出口总额为8203万美元，列该省第二位。去年余下1026万元应退税款没退，加上今年新增加的1070万元，共有2096万元没退。在河南省属外贸公司里，这是一个并不算高的数字，原因是农产品的退税率较低，只有5％。而像服装和机电产品，出口退税率能达到17％，退税拖欠对这些企业的负面影响会更大。

　　“我们快撑不住了”不少企业表示，出口退税拖欠已经快把他们拖垮了。

　　齐军亮算了这样一笔账，100万元资金，每次周转都要交17％的增值税，转不到4圈，就只剩下不到50万元了。那50万元哪里去了，都沉淀到国家税库了。由于资金严重不足，企业要想做业务，只得靠向银行借款维持，而借款这部分利息现在是要企业自己承担的，这无形中加大了企业的经营成本。

　　有很多人想不通：无论企业资金多紧张，企业所得税、增值税都照交不误。一旦企业欠税，税务机关的执法队伍马上就会来处理，轻则罚款，重则吊销营业执照；但国家应该退给企业的钱，常常要拖上半年一年不退，难道就不应给企业一个说法吗？出口企业盼来福音地方财政却添“心病”

　　新政策明确规定，为确保及时足额退税，中央和地方财政要足额安排2004年及以后年度出口退税所需资金。中央财政进口环节增值税和消费税的增量将首先用于出口退税。据河南省外经贸厅调研员王峰估计，“老账的偿还速度应该会加快”。

　　对此，不少企业负责人表示：这无疑是个福音，我们的心情可以用惊喜来形容。

　　但企业目前最大的顾虑是由地方承担的25％的退税能否落实。从王峰介绍今年的出口退税情况看，这种顾虑不无道理。

　　资料显示，今年全国退税指标共有1290亿元，截至6月底，已经下达了1070亿元。今年分配给河南的指标累计达13.69亿元，去年河南省结转应退未退的税额有23.6亿元，指标已全部用完，整体上也只能退到去年八九月份。

　　“这就已经很不错了，按国家税务总局测算，中部地区去年平均可退52％，河南省已经达到了55％，相比较而言，算是好的。”王峰这样说。

　　按照往年惯例，每年的退税指标，往往在年初就已经预算好了，没有特殊情况，一般是不会追加的。也就是说，今年的退税指标大体就这么多了，下半年新增加的出口退税，肯定没办法解决，只能挂在账上。

　　夏金运表述十分直接：“新规定是由地方财政负责25％的退税。像河南这样比较落后的财政状况，能不能退下来真是个问题。”

　　而赵红燕对这部分退税的担心比夏金运包含着更多、更复杂的因素。

　　赵红燕所在的河南省轻工业品进出口公司每年出口额约5000万美元，但其产品大部分是从福建、浙江等外省市收购来的。“根据我国的税务体系，产品的增值税等交给了生产地政府，而现在出口地政府要承担25％的退税义务，那就意味着我们公司出口越多，河南省将来要付出的退税就越多。政府能支持吗？”

　　王峰认为，很少有产品是完全在一个地方完成的，这就意味着，出口企业所在地不可能收取出口产品所含的所有增值税，出口产品前一阶段的很多增值税交给了外地政府。收取了出口产品上游生产环节增值税的地方政府不必分担出口退税，而出口地政府则要超额分担出口退税，这必然导致地方政府限制本地企业出口外地产品。“这会造成地方市场的分割状态，影响大流通、大外贸的形成。”他说，“这种分割甚至可能发生在省内。”

　　因为，关于地方分担部分，目前国务院还没有细则规定。除确定中央与省级政府的比例外，是否还要确定省、市、县三级政府的分担比例，尚不得而知。

　　夏金运说：“如果分到市、县一级财政分担，有一部分退税会比以前更没保证。”

　　但有专家表示，因为增值税是由中央和省、市、县四级政府分享，要确定省、市、县三级政府的分担比例也是合情合理的。

　　看来，地方政府的这个1/4可能成为政府和企业共同的“心病”。出口成本增加企业如何应对

　　按照专家的分析，此次国家调整出口退税率是形势发展的需要。一方面，近些年我国贸易顺差加大，进口物品征收的增值税总额度远小于出口退税金额，每年出口退税都为国家带来较大的财政负担。另一方面，当前我国出口产品结构单一，高附加值产品比重低，出口时企业间恶性竞争、低价竞销现象屡禁不止，下调出口退税率将促进出口产品结构优化。

　　“以前一直在喊要优化出口商品结构，实现出口商品的升级，效果不很明显。”王峰说，“所谓置之死地而后生，现在不优化、不升级将来可能危及生存了，相信企业的发展速度反而会快很多。”

　　对于企业来说，想继续生存或生存得更好，通过加强管理，降低成本，或加快研制新产品，提高产品的附加值等提升企业非价格竞争力，将成为其必然的选择。

　　在第94届广交会上，已有部分企业在酝酿提高成交价格。但更多企业则担心，虽然提价有助于抵消出口退税下调所带来的影响，但这样做将面临丧失订单、丢掉市场的风险。况且，短期内出口价格上升4％的难度也是很大的。

　　有关人士认为，出口退税率调整对外贸公司来说风险更大一些，外贸公司?纳嫖侍饨涞酶友暇Ｕ饨偈辜涌焱平笠底杂隹冢纪饷吵隹诖碇品⒄埂Ｍ保笠档图劬合Ｍ馐谐〉哪甏步ソスィ匦爰辛α垦罢倚碌脑龀さ悖胁凡钜旎芯浚岣呖萍己亢透郊又怠?