虚假评估吹出气球企业(图)

http://www.sina.com.cn 2004年01月21日01:37 山西晚报

　　1月19日，鞍山市公安局经济案件侦查支队队长杨玉川的办公室里，堆放着一摞足有1米高的卷宗，杨队长伸手拍了拍这厚实的一摞纸，对记者感慨地说道：“别小看这堆纸，靠着它我们可是追查出了1个人的4宗经济犯罪大案和1000多万元的巨额诈骗贷款。”

　　2003年12月，辽宁省鞍山市公安局经济犯罪案件侦查支队成功破获了一起数额巨大的利用信用证诈骗银行贷款案，该案犯罪嫌疑人姜思国因涉嫌信用证诈骗犯罪、贷款诈骗犯罪、虚报注册资本犯罪、虚假出资犯罪，已被公安机关刑事拘留。而办案期间，刑侦队员们历尽千辛万苦搜集来的这一米多高的证据材料，也成为了这起大案的真实见证。

　　不仅仅是合同诈骗

　　2003年6月23日，鞍山经济开发区发展总公司派人到鞍山市公安局报案，报案人称，鞍山经济开发区发展总公司与鞍山市轻型轧钢厂签订了联合经营协议，鞍山经济开发区发展总公司投入资金110万元。然而，2003年6月22日，鞍山轻型轧钢厂法人代表姜思国却携款及部分办公用品潜逃，涉嫌合同诈骗。案情显现，鞍山市公安局刑侦支队的公安干警马上行动，经过初查，姜思国涉嫌对鞍山经济开发区发展总公司进行合同诈骗已可以初步确定，但事情并没有就此结束，一个更大的案情在初查过程中，渐渐显露出来。犯罪嫌疑人姜思国在交通银行鞍山分行、工商银行鞍山分行有巨额贷款未还贷，有多笔货款未付，有着丰富刑侦办案经验的支队长杨玉川意识到，眼前这个案子决不仅仅是一个110万元的合同诈骗案这么简单。姜思国的银行贷款和个人借款达1700万元，这些钱都到哪里去了？银行巨额贷款是以何种名义转到姜思国的名下的？姜思国的逃跑难道仅仅是为了一个合同？这案子的背后到底还有多少隐情？此时案子的焦点都集中落在了一个名字上———姜思国。2003年6月24日鞍山市公安局以涉嫌重大经济犯罪嫌疑，将姜思国列为网上逃犯，并对其立案侦查。

　　追捕逃犯，对于从事经济案件侦查这一行的公安民警来说，可以说是家常便饭。然而，这一次办案民警碰上的却是一个异常狡猾的对手。姜思国在逃跑后，断绝了他以往的一切联系，所有关于他行踪的线索似乎一夜之间全部被剪断了。办案民警多次前往长春、四平、营口等曾与姜思国有关系的地区，不放过半点蛛丝马迹。最终，他们在上万条信息中排查寻找出了一个山东的可疑手机号码。马上去山东！经侦支队第4大队队长高石带着几名办案民警立刻出发了。在山东省潍坊市公安局技侦支队的配合下，他们将目标最终锁定在潍坊市民生街一带。接下来的工作就是蹲坑守候，经过几天几夜的等待，犯罪嫌疑人出现了。

　　2003年11月1日，民警终于将藏匿在潍坊市民生街一出租屋内的姜思国抓获，并于次日将其押回鞍山依法刑事拘留。

　　犯罪嫌疑人归案了，可在第一次讯问中，办案民警就遇到了难题。姜思国似乎早有准备，对于其所犯罪行为作出种种辩解，称逃跑是为了躲债，不还银行贷款和开发区发展总公司110万元及其他欠款是因经营不善导致亏损不能归还，他闭口不谈有关信用证贷款的一切问题，却一直将其7年的生产经营与债务问题缠成一团乱麻抛出。第一次审讯结束了，可姜思国没有交待出任何实质性情况。

　　鞍山市轻型轧钢厂属个人独资企业，工厂账目管理十分混乱，而2001年6月以后的账目，在姜思国逃跑前已全部被烧毁。姜思国的种种辩解是否真实可信？数额如此巨大的贷款到底流向了何处？案件的突破口在哪里？下一步该如何取证？办案人员疑团重重，案件侦破一度陷入僵局。

　　拨开迷雾，“案中案”真相大白

　　为了尽快查明案件真相，办案人员想尽办法。为理清案件脉络，经侦支队查找、传讯了20多名知情人及当事人了解情况。缺少证据，他们就从银行查账入手，从工厂能找到的账目入手，千方百计寻找资金去向，找矛盾纠结点；对信用证这种国际业务结算办法缺乏了解，他们就专门邀请了中国人民银行鞍山市分行和银行信用证方面的专家来支队给办案民警授课，讲解信用证方面的知识。在10天的取证、阅卷中，他们每天休息不足4个小时，搜集来的资料一天天加厚，错综复杂的案中案也随之一天天清晰起来。经过周密的研究调查和取证，案件的突破口终于找到。

　　拨开迷雾，案件真相终于显现出来。犯罪嫌疑人姜思国对其涉嫌的信用证诈骗、贷款诈骗、虚报注册资本、虚假出资的犯罪事实供认不讳。其中信用证诈骗犯罪数额巨大，情节最为严重。

　　1999年1月，鞍山市轻型轧钢厂为办理出口经营权，委托鞍山市千山审计事务所对其工厂资产进行评估。

　　按照国家规定，申请进出口经营权的企业注册资金最低限额为850万元，而轻型轧钢厂当时的注册资本仅30万元。为达到增加注册资金的目的，姜思国钻了其工厂所在地镇政府在引进外资问题上的空子，得到了虚假的“厂址资产转让协议书”及镇政府的证明，从而顺利虚报了无形资产土地使用权，并得到110万元的评估值；在没有房产证的情况下，虚报固定资产房屋建设物，评估值192万元；在固定资产机械设备评估中虚报评估150万元（待核定）。全部资产评估完毕后，1999年1月9日，鞍山市千山事务所出具了一份有重大失实的“鞍千审事字［1999］第013号”资产评估报告。同年2月23日，鞍山市千山事务所又再次给轻型轧钢厂出具了有重大失实的“鞍山千审验事字［1999］第027号”的验资报告，报告结论为：鞍山市轻型轧钢厂变更后的投入资本为874万元。姜思国据此评估报告于1999年3月11日在鞍山市工商局更改了注册资金，由30万一改而成为了874万元，这个数字就完全可以办理出口经营权了，姜思国走向犯罪的第一步就是这样迈出来的，他的第一宗罪就是虚报注册资本罪。

　　1999年11月15日，姜思国与香港佳勤实业有限公司合资成立了鞍山鑫煌轧钢有限公司，港商投资100万美元，姜思国以实物出资105万美元，折合人民币刚好是874万元，相当于用了以他为法人的轻型轧钢厂的全部资产投资。但姜思国出资评估的依据，即是“鞍千审事字［1999］第013号”资产评估报告，并且表明其开办合资企业的所有出资至今都没有转移财产权，这就构成了他的第二宗罪———虚假出资罪。但就是这样，姜思国的空壳合资企业还是没有受到任何审查就拿到了“台港澳侨投资企业批准证书”，取得了鞍山市工商局颁发的鞍山鑫煌轧钢有限公司的营业执照（即确认此公司中外合资企业的营业执照）。至此，姜思国总算是拿到了一个可以得到信用证的合法身份。

　　“打包贷款”骗银行

　　随后，姜思国便在鑫煌轧钢厂这一中外合资企业的名头掩盖下，开始了利用外资方寄出的信用证进行“打包贷款”诈骗的行为。本来信用证的合法使用程序应该是，由需货方所在地的银行（开证行）寄出信用证，发货方所在地的银行（通知行）在收到信用证后，可以向发货方提供“打包贷款”，以让发货方有足够资金组织生产，履行信用证合同；当货物发出并被需货方接收后，需货方会将货款寄到通知行，通知行将货款扣除“打包货款”和利息后，会将所剩资金即生产利润交给发货方。但姜思国在得到香港投资方的4张信用证，并据此得到了总额795万元人民币的“打包贷款”后，却并没有组织生产，履行信用证合同，而是以表面上组织生产、履行合同（信用证）假象的掩盖下，私自吞下了这块本不属于他的“蛋糕”。

　　姜思国的胃口大的出奇，795万元的信用证“打包贷款”并没有满足他的欲望，在2000年2月25日取得4笔信用证“打包贷款”中的第二笔135万元后，他又想出了以更改信用证受益人的方法，赚取出口货款的法子。虽然当时办理完打包贷款业务的这第二张信用证（BBCMGK365582，2000年1月19日至2000年4月4日有效期）已经被押在了信用证的通知行鞍山市交通银行信贷科，但姜思国还是想办法将它拿了出来。

　　2000年3月15日，姜思国派自己公司的会计王晓明到交通银行信贷科找到了信贷员倪振勇将已经打包贷款的BBCMGK365582号信用证从一个保密措施不严的文件柜中抽出，到发展总公司打印并更改受益人的“确认函”，将原受益人鞍山鑫煌轧钢有限公司申请改为鞍山经济开发区发展总公司。倪振勇领王晓明及开发区发展总公司的会计又来到了鞍山市交通银行国际业务部办理了更改受益人的相关手续，信用证由鞍山经济开发区发展总公司拿走。姜思国按照该信用证上需货方的要求，在2000年6月15日装船出口，做上了一笔钢材生意，当6月26日钢材货款回到信用证更改后的受益人———鞍山经济开发区发展总公司的账户面上时，发展总公司随即便将这笔货款转给了姜思国。至此，姜思国不仅得到BBCMGK365582号信用证的135万元“打包贷款”，还轻而易举地赚到了165万元的出口货款。

　　鞍山市轻型轧钢厂在工商部门的注册资金是874万元，表面上看这是一个有规模的企业，而实际上，这个由虚假评估吹起来的气球企业，其固定资产远没有874万元这么多。而且就算是正式注册，它有这874万元的资产，那么在鞍山鑫煌轧钢有限公司成立时，轻型轧钢厂也已经将全部资产投入，轻型轧钢厂已成“空壳”。可就是这种空壳企业在2000年12月18日，没有受到任何怀疑就得到了向工商银行鞍山分行申请的450万元技术改造专项贷款。

　　至此，一桩涉及上千万元银行贷款诈骗案成功告破。但回过头来看，犯罪嫌疑人在如此长的时间里骗过了一关又一关，却能始终逍遥法外，如果不是他自己的逃跑引起了人们的怀疑，这场巨额诈骗的闹剧不知还要演到何时？

　　鞍山市公安局经侦支队长杨玉川说，姜思国的侥幸还是有一定社会基础的，我们对金融犯罪的防范意识还不强，金融犯罪的司法解释的可操作性不强，这些都有可能给像姜思国这样的不法分子以可乘之机，但姜思国的结局也是必然的，因为一架巨大无形的法律天平终将还社会以公正。

(山西晚报)