| 苏州地税局税收管理走向国际化标准化科学化 | |||||||||||||||||
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| http://www.sina.com.cn 2004年05月11日07:11 扬子晚报 | |||||||||||||||||
在这片充满生机与活力的土地上，苏州工业园区地方税务局紧跟园区快速发展节拍，不断引入先进的管理理念，建立和完善了五大管理体系，走上了税收管理标准化、国际化、科学化管理之路，地税收入也从1999年成立之初的943万元发展至2003年底的146089万元，增长了154倍，为区域经济的发展作出了积极的贡献。 引入亲商服务理念构建税收服务体系 苏州工业园区地税局在学习新加坡“小政府、大社会”及亲商服务的管理经验时认识到，优质服务的真谛应该是真诚的关怀和细微的照顾，应贯穿于税务人员的自觉行动中，体现在快速解决问题的能力上。 为此，他们在实际工作中始终坚持以纳税人满意为纳税服务标准。在服务思路、服务手段上不断推陈出新。确立了“三个是否”的工作思路：一是体制设立是否有利于方便纳税人；二是管理手段是否有利于减少纳税人成本；三是服务是否真正为纳税人考虑。 “三个是否”的确立在园区地税系统带来了管理上深层次的变化，全局上下形成了“对待工作满腔热情、对待他人态度真诚、把麻烦留给自己、把方便留给他人”的良好的服务态度，亲商服务也成为贯穿园区地税局整个工作体系的一根主线。 该局在实行亲商服务中领悟到，亲商服务不止体现在服务态度上，还应该为纳税人营造公平、公正、公开的纳税环境。为此，他们以规范执法程序、执法行为、建立健全执法责任制为重点，强化执法服务，坚持公开、公平、公正执法，积极贯彻落实各项税收优惠政策，最大限度地保护纳税人的利益，为纳税人创造公平税负、平等竞争的税收法制环境；同时，推出“社会服务承诺制”、“午间休息值班制”、“首问责任制，首办负责制”、“即时服务”、“提醒服务”、“预约服务”等，亮化窗口建设，优化服务方式，构建亲商服务的形象载体；坚持信息化建设，拓宽纳税服务渠道，构建亲商服务的技术载体；坚持干部队伍建设，构建亲商服务的组织载体。 引入源泉控制理念构建税源控管体系 经济决定税源，但税源不等于税收。结合园区实际，苏州工业园区地税局积极借鉴源泉控制理念，建立了“源泉控制、过程管理”的税收控管体系，该体系着重把握外商投资和规划建设这两个关键点；把握重点税源和零星税源两个重要层面，依靠信息化建设和纳税评估手段，不断优化管理，真正做到全面覆盖（管到）、分类监控（管好）。 抓好两个关键点：外籍个人和建筑施工。针对园区外企多、外籍人员多及园区基础建设面广量大的特点，在外籍个人所得税管理方面，从源头抓起，建立与公安部门、社会事业局、外汇管理局、银行、企业及中介机构等多方面的联合合作关系，构筑高效的个人所得税监控网络，及时掌握外籍人员的人数、就业情况、在华时间、收入取得等税源信息，为后续的征收管理提供坚实的基础。同时，制定《外籍人员个人所得税管理办法》，加大跟踪管理力度。要求征管人员对每一个外籍个人都建立《个人所得税纳税手册》，实施重点征管、全面建档。做到前期进行辅导培训，中期根据建档资料实施跟踪管理，后期进行汇算清缴。在此基础上，利用自行开发的个人所得税征管软件对外籍人员个人所得税申报纳税情况进行审核，实现相关数据的查询、统计和分析。 建筑营业税方面，改变以企业为单位的征管方式，改为按施工项目进行分类管理，按照以工程项目为核心，以计算机为依托，源泉控制，过程把关，实施工程项目的全面系统动态跟踪管理的征管思路。在抓好基础资料管理，实施税源监控的同时，完善内部管理机制，做好跟踪项目及零星项目管理，强化审核评税机制，征管质量显著提高。2003年共组织入库建筑业营业税28568万元，同比增长16644万元，增幅139.58%。 管好两个层面：重点税源和零星税源。在重点税源的管理层面上，注重调查，讲究方法，实施动态管理。确定了重点税源企业名单，实行月报制度，将税源数据按统一格式纳入重点税源数据库。 在零星税源的管理层面上，通过抓门临开票和委托代征两个方面，有效地堵塞了税收漏洞。制定《门临开票管理办法》，自行设计了计算机门临开票软件，与征管系统的申报征收模块有机对接，使发票和税款信息在系统中一一对应、自动比对，由税款信息来监控门临发票的开具。这样，零星应税行为的发票开具真正实现了制度化、规范化。此外，通过一些针对性较强的委托代征行为，加强对零星税源的控管工作。如委托房地产开发公司代征购房印花税，委托蟹市场管理办代征每年阳澄湖蟹的个体摊贩税收等，都取得了非常良好的效果。 用好两个手段：信息化建设和纳税评估。2003年，苏州工业园区地税局在园区本地模块中，正式启用了个人所得税税源管理软件，该软件以实现税收管理信息化、加强税源监控并最终实现全员管理为目的，以建立与大征管系统的关联、实现全面电子申报和社会信息共享为设计方向，分个人登记、个人申报、维护、查询、统计、分析问题及核对外部资料等七部分，这一税源管理软件得到总局和省局的充分肯定，目前该软件已在全省推广应用。 从1999年起，该局即实施审核评税办法，确立了这种案头税务审计在税源控管中的地位。2001年，结合征管信息系统上线，以信息化建设为依托，对审核评税进行进一步的调整和完善。2002年，在审核评税办法的基础上，总结归纳多年的实践经验，增加了新的管理元素，建立了统一规范的、便于操作的纳税评估机构，完善了配套的工作制度。纳税评估通过对企业从税务登记、申报管理、税款征收、发票管理、财务管理、评估管理以及税务稽查等全方位的评定，并简化评估的工作程序，实现了分类管理，激励纳税人依法自觉履行纳税义务。引入标准科学思路构建稽查管理体系 苏州工业园区地税局在稽查工作中遵循“科技加管理”的方针，初步建立起了由“稽查选案工作底稿制度”、“税务稽查标准化工作底稿制度”、“稽查案件质量四级审理把关制度”、“行业性查前预告制度”等工作内容组成的税收稽查标准化、规范化、信息化的科学管理体系，推动了执法质量和效率的提高。其中标准化底稿的做法在全国税务稽查工作会议上进行了经验交流并得到了肯定。 实施选案工作底稿制度。这项制度采取人机结合的方法，在综合分析纳税评估资料和相关税源信息的基础上确定稽查对象，每次选案均要制作选案工作底稿。工作底稿包括的主要内容有：概况，选案情况，选案结果。概况主要包括当前检查工作开展情况，检查内容，检查重点，及检查户数量等内容。选案情况包括依据已经掌握的内部征管资料如税务登记、财务报表、税款申报及征收、发票使用、纳税评估、税源调查等信息，通过对各种数据的对比、排列、组合而从中发现异常。选案结果即根据选案情况产生最后的稽查对象。 推广应用标准化稽查工作底稿。征管信息系统只规范了内部的稽查工作流程，而具体的户外稽查行为也必需有相应的管理体系来得到约束。为此，该局制定了一整套标准化稽查工作底稿，一改过去传统稽查底稿不标准、不统一、不完整、不规范的形式，采用统一标准的固定表格形式，分税种分行业设计工作底稿，改“反列举”为“正列举”，并将所有稽查取证过程纳入计算机管理。标准化稽查工作底稿把各税种、各必备指标都科学全面的反映出来，而且可以相互取证、相互逻辑核对，形成一整套科学化、程序化的稽查质量管理体系。 实施“四级审理把关制度”。“四级审理把关制度”由会议形式改为自下而上、由前而后的审理记录式，有利于进一步规范审理工作。第一级，实行主、副查制度，由检查科的主查人员全面负责案卷制作质量的第一级把关；第二级，检查科科长把关，对需送审理的案卷进行全面的审核把关，包括初步处理、处罚意见及整个案卷质量，并签字确认；第三级，审理科对送审的案件进行初审把关，先审理人员再审理部门负责人，在审理记录上签署意见，并签字确认；第四级，局领导把关，对案卷及审理科的初审意见进行复审，形成审理意见，局领导如需修改或否定前面各级审理人员的意见，也需书面记录，并签字确认。 实行“行业性查前预告制度”。在开展行业专项检查前，借助新闻媒体，公告专项检查的内容、重点及时间安排，要求该行业所有纳税人在自查期内对检查年度的地税涉税事宜进行自查和补缴税款。自查期结束，有针对、有重点地开展重点检查。 引入择人用人经验构建人才管理体系 苏州工业园区地税局借鉴新加坡选择聚集各类人才的经验，建立了公开招聘、择优录用、合理流动、人尽其才、才尽其用的新体制，努力形成一个尊重知识、尊重人才的良好环境。 建立优秀人才的引入机制。打破地方保护主义用人机制的束缚，通过“上门求才、发函揽才、公开选才”等积极主动的举措，在全国范围内录用工作人员，到东北财大、中央财大、中南财大、天津商学院、苏州大学财经学院等高校选拔人才，择优参加全省统一公务员招考。目前，走上园区地税局领导岗位上的两位副局长和部门绝大多数负责人，都是向社会公开招聘的各类人才。 拓展培养人才的渠道，建立优秀人才的培养机制。根据在职干部培训成本低、见效快的特点，该局建立了干部管理培训制度，通过经常组织业务学习、专业讲座、技能培训和考试等方法，不断加大在职干部培训的力度、深度和广度。同时注重人才资源的知识更新和素质培养，力图通过学历层次再提高、业务知识再深化、知识视野再拓展、思想觉悟再升华的措施，培养出一批“业务熟练、政治过硬、作风优良”的复合型优秀人才。 注重人才选拔和使用，建立优秀人才的任用机制。为使人才的使用处于最佳状态，该局采用了“干部能上能下，人员能进能出，考核末位淘汰”的动态管理办法，将一批业务好、能力强、觉悟高的同志充实到服务第一线，并委以重任。这种制度激活了优秀人才的潜藏因子，释放出巨大的能量，推动了优质服务意识的持续深化，得到了纳税人的好评。 建立吸引和稳定人才的有效激励机制。为吸引和稳定人才，该局制定了一系列必要的符合园区特色的特殊政策，从政治上、工作上和生活上关心人才，并建立健全激励机制，从而使他们安心工作。 引入ISO管理理念构建质量管理体系 苏州工业园区地税局面对取得的成绩和不断发展的形势，经过不断思索，自2003年10月份起积极开展ISO质量体系的认证工作，争取百尺竿头更进一步。 他们成立由10人组成的专门工作小组，按照ISO9000标准的要求并结合园区的业务工作特点精心设计了涵盖所有税收征收管理工作的质量管理体系，编制了包括1本质量管理总手册、9本部门管理手册的质量体系文件。ISO质量体系及其重要理念的引入，在内部管理工作上又取得了进一步的成效。 一是全面整合了现有的业务规程、规章制度，规范各项管理活动和职责，理顺了内部管理关系，使机关各个管理层面、各个操作过程、各个工作环节既相互制约、又相互促进，满足了管理科学性、系统性、规范化的要求，建立了一个严密高效的内部工作机制； 二是综合考虑税收征收管理业务紧密相关的组织结构、程序、过程和资源等各方面的因素，明确了税收征收管理过程的控制要求，确立了“职责明确”、“过程控制”、“预防为主”、“持续改进”的税收业务管理新模式； 三是进一步实践了“以纳税人为中心”的服务理念，大大丰富了税收服务的内涵； 四是ISO9000管理模式所具有的完善的检查监督机制确保了各项制度的贯彻执行，使制度化管理落到实处。 （新华日报）
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