公司欺诈事件85%是内部人作乱

　　本报记者邵洁发自北京

　　根据安永第8届全球欺诈调查结果,近日，安永全球调查及纠纷咨询服务部发布了一份有关全球商业欺诈活动的报告 ——《欺诈问题实况及对策》(Fraud：Realsolutionstoare

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alrisk)。

　　在这份长达62页的英文报告中，专家们通过具体事件、案例及检查清单，阐述了欺诈行为和事件对公司的影响，指 出各界需进一步关注公司欺诈行为的严重性,建议公司董事们采取防范及防御性监控措施将负面冲击减至最少，避免由于欺诈 事件而导致公司财政及声誉受损。

　　报告显示，55%的受访公司在过去一年中曾经历过一次性质严重的欺诈事件；更有约20%的受访公司遭遇过多于 10次的欺诈事件。

　　在金钱损失方面，超过半数的欺诈案涉及金额大于10万美元；13%的欺诈案造成超过100万美元的巨额损失。 一个惊人的数据是，全球的商业机构每年涉及欺诈事件的款项高达数十亿美元。

　　在所有被调查的犯案者中，85%是公司内部雇员，其中管理层级别的犯案者占55%,低级别员工占30%。另外 ，在涉及较大宗欺诈案的管理层人士中，其在职时间短于一年的比例高达85%。

　　据专家分析，随着科技的迅速发展，欺诈手段日趋新颖。对于犯案者可能通过计算机和网络进行欺诈的行为，超过半 数的受访者表示担忧。

　　同时，专家强调，最常见的欺诈手段仍是挪用公司及客户资产、虚假会计账目和贪污，但只有20%的受访者关注到 犯案者可能通过虚假会计账目开展欺诈活动。

　　对此，安永负责企业调查的主管合伙人莫礼诗表示，近年全球最瞩目的企业丑闻均是由于虚假账目所致，“香港和内 地企业欺诈的情况亦十分类似，虚假的会计账目往往是掩饰欺诈行为的手段”。

　　有鉴于此，越来越多跨国公司的中国总部纷纷向专业机构进行咨询，他们担心公司现有的监管系统不足以防范有可能 出现的欺诈行为，或者不足以避免某些个别环节的欺诈行为。

　　和跨国公司相比，大陆和香港的公司则较少关注此类问题，“这反映出大陆和香港公司对欺诈问题缺乏充分理解，不 愿意主动采取预防措施”，莫礼诗评价说。

　　报告中特别提到：预防胜于一切。降低欺诈风险的最有效对策就是预防。公司必须充分了解欺诈出现的原因和业务中 较容易受到攻击的盲点,以及推行有效措施实施监控。

　　除此之外，欺诈事件的起点往往只是一个微不足道的“缺口”，例如系统的某个弱点让犯案者有机可乘。而导致犯罪 者最终铤而走险的关键，是潜在的利益回报高于被揭发和被逮捕的风险。

　　专家建议，打击欺诈行为需要两方面配合。第一,确定没有任何漏洞让犯案者有机可乘；第二,让有意犯案者清楚知 道，任何欺诈行为最终会被揭发，所得到的利益回报无法抵偿受到惩罚的风险。

　　由于85%大宗欺诈事件犯案者是公司本身的雇员，对此，报告提示，董事们应学会留意在个人行为、工序及盈利等 各个层面可能出现的提示信号。若只出现一个提示信号,情况并不足以构成警戒讯号，一旦多个讯号同时出现，则有必要迅速 开展调查。

　　最后，董事会成员们需要确认的是，假设不幸发现欺诈活动，公司能否如处理火警和计算机故障般，拥有一套既定的 处理程序?

　　专家特别提醒，在任何疑似欺诈个案的调查过程中，公司必须给予其他人彻底和公平的感觉。若调查属实,公司必须 严格处分涉案人士，只有这样做,才能对第三者产生警戒作用，并能维持诚实员工们的士气。

　　对此，莫礼诗说：“当发现欺诈事件时，公司必须做出清晰、迅速及适当的行动，同时必须让其他有意犯案者明白, 一旦被揭发，公司将会认真处理。这是所有董事必须学会的一课。”

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