一份协查函牵出偷税大案

　　南昌市高新国海实业有限公司被查出涉嫌偷逃税款250多万元

　　新闻提示南昌市国税局稽查局通过公安部日前的一份协查函，历时8个月，终于在南昌市高新开发区内将偷逃增值税 、企业所得税250多万元的南昌市高新国海实业有限公司(下称“南昌国海”)挖了出来。

　　公安部国税总局紧急部署协查

　　今年2月，湖北省武汉市、鄂州市公安经侦部门和国税稽查部门在联手打击利用伪造海关代征增值税专用缴款书抵扣 税款和虚开增值税专用发票的专项斗争中，发现武汉佳永实业有限公司等18户企业利用伪造海关代征增值税专用缴款书骗取 了抵扣税款和虚开了增值税专用发票。已经查实的18户，涉嫌偷逃国家税款8703万元，涉案企业遍布全国28个省、市 、自治区的737户。为彻底查清案情，严厉打击涉税犯罪，国家公安部和国税总局决定对涉案的所有增值税专用发票进行紧 急协查。

　　今年4月12日，南昌市国税局稽查局收到国税总局稽核系统转来的紧急协查函，函载“南昌国海”接受了湖北方面 开出的失控增值税专用发票9份，购销的商品为生铁，涉税金额96.6万元。

　　发票上有库存账面却是零

　　4月13日，南昌市国税局稽查局组成了4人稽查小组，进驻“南昌国海”调查，并调阅了该公司的有关财务账本资 料。初查显示，“南昌国海”已经于今年3月对那9份可疑的增值税专用发票的进项税金作了转出处理。从表面上看，稽查人 员没有发现任何异常情况。

　　但是，稽查人员在进一步的财务账本检查过程中发现，“南昌国海”购进的生铁并未全部销售，按照发票所反映的情 况，公司应该有1300多吨生铁库存，但在账面上库存却是零。“南昌国海”和武汉市和得发商贸有限公司签订的《购销合 同》中约定，运费由供货方承担，而“南昌国海”在账本上却列支了这项业务的运费4万多元，没运输费原始凭据，且购销合 同与账簿记载金额有矛盾。检查中还发现，这批货物无出、入库凭证，资金与货物的走向是逆向运动，资金结算是一张模糊的 商业银行承兑汇票背书复印件，金额高达100万元……

　　种种疑点促使稽查人员找来“南昌国海”会计杨新德讯问。面对讯问，杨新德闪烁其词，无法自圆其说。

　　税警合作“国海”老板被拘

　　就在南昌市国税局稽查局对“南昌国海”展开调查之际，南昌市公安局经侦支队也收到了国家公安部经济犯罪侦查局 的网上协查函，要求对“南昌国海”立案侦查。

　　4月13日下午，“南昌国海”负责人宋文清被公安部门依法传唤，接受了第一次税警联手审讯。经过一夜的突审， 宋文清开了口，武汉市和得发商贸有限公司开出的9张增值税专用发票是从一名自称是陈康贤的广东人手中购得的，没有货物 交易，购销合同和银行承兑汇票都是伪造的，开票费为票面总额的5％，即宋文清向陈支付了开票费4.83万元。

　　4月15日，宋文清被依法刑拘。

　　四审宋文清深挖“大税鼠”

　　案情迅速突破，使税警专案组人员喜出望外。同时，经验丰富的专案组人员在想，为何宋文清如此不经审，才一个通 宵就撑不住了，难道他想丢卒保帅或有其他什么阴谋？专案组人员继续了案件的侦查。

　　在专案组人员重新对“南昌国海”财务资料作了梳理之后，对犯罪嫌疑人宋文清进行了第二次联合审讯。这一次，宋 文清什么都不说，还向专案组人员胡乱编了一套说法，甚至推翻了第一次审讯的口供。

　　于是，专案组召开案情分析会。会上，有人提出，在审讯陷入困境时，可以借鉴“安得利”案件的审讯方法，即对犯 罪嫌疑人晓之以理，动之以情，通过与之拉家常、关心个人生活等情感方法，接近涉案人，从而瓦解其心理防线。随后，专案 组人员根据宋文清的年龄、家庭等个人情况和以往的经验，对疑犯实施了攻心战略。第三次税警联合会审，疑犯出现了心理松 动。这时，专案组人员在“南昌国海”搜查时获得了一条重要线索，“南昌国海”与贵州的一家公司在2003年5月份以前 有连续7个月的供货关系，可到了国税总局实施“金税工程”后，他们与贵州公司终止了业务。于是，专案组立即与贵州省联 系，开展外调。不久，贵州省作出了信息反馈，贵州广阳物资贸易有限公司所开具的48份增值税专用发票属于真票虚开，虚 开金额达525万元。

　　5月20日，在大量的证据面前，专案组对宋文清进行了第四次联合会审。这次，宋文清的心理防线彻底崩溃了。于 是，宋文清不仅承认了从陈康贤手中购得了贵州广阳物资贸易有限公司开具的48份增值税专用发票，还交代了自己接受了哈 尔滨润佳商贸有限公司提供的4份增值税专用发票。

　　最新消息

　　偷税案还牵扯沪闽等多省市

　　在对“南昌国海”调查时，专案人员还发现，该公司从上海宝松钢材有限公司购进270余吨钢，价税合计80余万 元；从福建松立带钢有限公司购进70余吨焊管，价税合计24万余元，但这笔业务在账簿上无销售反映，账面存货也无余额 。疑犯宋文清交代说，这些货物购进是真实的，取得的发票也是真实的，但销售对象却交代不出来。

　　南昌市国税局稽查局检查五科负责人告诉记者，经过8个月的内查外调，“南昌国海”涉嫌偷逃税案终于水落石出， 偷逃了国家税款250多万元。由于该公司偷逃税款数额巨大，已经达到司法移交标准。

　　文／万仁清记者王宣海