江苏确定12项审计重点 规定一把手离任先审后离

　　四年一度的全省内部审计工作会议昨天召开，《江苏省2006—2010年内部审计工作发展规划》在会上首次提交审议，圈定12项审计重点。

　　关键词：“一把手”逢离必审对本单位所属单位的领导人员逢离必审、先审后离，审计面积到100%。纠正经济责任审计中发现的问题，从体制、机制和制度上研究解决和预防的措施。

　　事件回放：江苏农垦集团公司对40家直属企业法定代表人进行经济责任审计有87人次，查出违纪违规金额5000多万元，查实资产损失金额4亿多元；2001年到2004年上半年，全省各级工商局累计开展经济责任审计1019人次，纠正违规金额3538万元，11人被行政处分；江苏省监狱管理局对257名干部进行了经济责任审计，纠正违规违纪资金2118万元，挽回损失1236万元。

　　关键词：投资项目审计加大对投资项目的监控力度，开工前审计、过程审计，严格决算审计，确保投资安全。

　　事件回放：南通市公安局市局新大楼项目共由83个小项目组成，报审资金达7447.29万元，为了核准大楼造价，审计部门核对数据超亿个，审计材料多达4万页，最终查清了施工单位混淆材料差价、重复计算用工用料、高套定额和虚报工程质量等问题，共核减投资963.87万元。

　　关键词：经济决策审计审计被审计对象能否确立快速发展的经营目标；能否根据本部门、本单位经济情况，拓展新的业务增长点，增强企业竞争力；能否适时调整业务结构；经营决策有无重大失误、有无造成严重后果。

　　事件回放：熊猫电子集团有限公司在审计对象上，从会计控制变为环境和人的控制。在审计程序上，借鉴他人所长，逐步通过程序格式化来指导内控审计、提高审计质量，及时向管理层反映企业资金、物流、固定资产、经营风险等方面管理现状，提出改进意见。

　　关键词：风险管理审计金融机构、上市公司、“三资”企业、境外企业内普遍试行风险管理审计，包括市场竞争风险、经营管理控制风险、政策风险等方面的审计评价。

　　事件回放：东台市信用联社监审部从2002年起开始对信贷岗位人员的贷款责任进行认定，对借款进行风险责任认定，落实赔款计划，对责任人的责任贷款按照风险原因、有关制度规定实行责任追究。三年来，共追究63人，落实赔款金额201.21万元，已收回到账现金156.3万元。

　　关键词：财务收支审计对各类会计报表、各类资产负债权益、各类收入成本利润，以及对企业改制、资产重组等活动全面审计，重点审计是否正确执行财务预算、计划；是否符合财务、资金运行规律；是否按规定对专项资金单独核算、专款专用；有无弄虚作假做假账、假报表等。

　　事件回放：连云港市公安局审计处刘秀凤对收教所原负责人审计时，发现该所违规购置通讯工具，还查出了其违规报销假发票2460元的问题，经向分管局领导汇报后，追回了3个所领导违规购置通讯工具款和假发票款共18270元。

　　关键词：民营企业审计民营企业内部组织机构日渐庞大、经营规模迅速扩展，资产以跳跃方式递增，今后将把江苏民营企业也纳入内部审计重点。

　　事件回放：江苏双良集团有限公司是江苏民营企业中具有一定实力的上市公司，内部审计部门针对集团近几年处于二次创业阶段，基建项目比较多的实际情况，加大了对基建项目预决算的审计力度，实行基建项目全程跟踪审计，对下属子公司的经营管理业绩定期进行绩效审计，对销售分公司的财务和管理状况进行年度审计。作者：徐宁生 刘颖