企业的年金市场“两热一冷”显尴尬亟需推动

　　记者从昨天举行的江苏企业年金基金管理论坛上获悉，目前我省仅江苏海外企业集团等3家企业进入年金市场；包括它们在内，目前到省劳动保障厅报备企业年金计划的企业共12家。国家劳动保障部基金监督司司长陈良指出，作为补充养老保险的企业年金目前进展缓慢，直接影响了养老保险工作的有序推进。

　　省内基金管理人士也指出，当前企业年金市场出现“两热一冷”现象，即作为年金

运行监督管理部门的劳动保障部门和37家企业年金基金管理机构态度积极，而年金资金来源方的企业却态度“冷淡”。企业年金作为金融市场上一块诱人的蛋糕，其发展呈现出动力不足的现象，亟需推动。

　　加速推进企业年金时机成熟

　　企业年金被称作“第二养老金”。有关专家进一步地解释说，按现行规定，城镇职工基本养老保险主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分。过去，职工退休可拿到原来工资的80%%到90%%，退休前后收入差不多。但现在养老金保障水平有所变化。按国家以往对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率为58.5%%，意思是说，参加基本养老保险的职工，退休后的养老金还不到在职工资的六成，只能保障基本生活。

　　要维持先前的生活水平，单靠基本养老金显然不够。鼓励企业为职工设立企业年金是经济发达国家通行的做法，这样能使职工退休后在领到基本养老金之外，还能得到一笔不小的补充养老保险金。据预测，作为我国养老保险的重要组成部分，企业年金替代率如果能够达到2030%，再加上基本养老保险的58.5%%，那么退休前后的收入落差将大大缩小。

　　然而，做成企业年金这块蛋糕有着较高的要求，并非人人都可享受。按规定，建立企业年金的企业，必须依法参加养老保险并履行缴费义务，具有相应的经济负担能力并已建立集体协商机制。通俗地说，就是企业要有钱。江苏整体经济实力不断增强，企业实力逐步壮大，出现了一大批效益良好的企业单位。劳动保障部基金监督司司长陈良认为，江苏加速推进企业年金的时机已经成熟。

　　金融机构“看着蛋糕吃不到”

　　专家指出，企业年金有三大好处：对政府来说，减轻了养老金对于财政的压力；对企业来说，是一副颇具诱惑力的金手铐，可将人才牢牢地拴住：对员工来讲，日积月累到退休时，职工不但能享受基本养老保障，还可以得到一笔相当可观的年金。

　　然而对众多金融机构来说，企业年金却是一块大蛋糕。据世行估算，到2030年，中国企业年金市场将达1.85万亿美元，约合15万亿人民币。这个数字相当于目前我国保险业总资产的15倍。尽管潜力惊人，但有关部门披露，目前中国企业年金市场只有数百亿，潜力巨大。今年8月1日，劳动和社会保障部发布首批37家企业年金管理机构名单，包括银行在内的各金融机构加快步伐“跑马圈地”。

　　我省企业年金3个月后“开和”。平安人寿江苏分公司和交通银行南京分行合作，于11月4日分别以受托人和托管人的身份，与江苏省海外企业集团等3家企业签署了企业年金合作协议。11月15日，苏州首张“阳光——苏州市年金卡”也宣告诞生，当地一家房产公司的31名员工正式领到年金卡，今后他们可以持卡查询年金缴费情况，并在办理退休手续后一次性或分期领取这笔待遇。不过直至11月底，获得投资管理人资格的9家基金公司仍然“无米下锅”。

　　年金市场需要优惠政策驱动

　　对于一些效益不好，连基本养老保险都勉为其难的企业而言，企业年金还是一个“遥远的梦”。而对于能够开展年金业务的企业，顾虑很多。昨天论坛现场，某企业集团人力资源负责人就明确地对记者表示“没兴趣”。有关人士介绍，现在很多企业都在观望，等待有关政策出台，尤其是税收优惠。

　　业界专家指出，实行企业年金税收优惠的确会减少政府的财政收入，但作为今后养老保险体系的重要组成部分，企业年金的存在和完善又能大幅减轻财政的养老负担，总体来看还是划算的。有关测算表明，在企业年金上，政府每减少1元钱的税收，将来也可节省5元的养老开支。记者了解到，目前上海、深圳、浙江等地相继对企业年金制订了地方性的税收优惠政策，比如企业年金占工资总额4%%以内的，在企业成本费用中列支，准予税前扣除。

　　从国外经验看，能让有实力的企业“感兴趣”加入企业年金的原始动力，就是企业能够规避税收、增加收益的需求。具体操作上，就是通过延迟纳税的方式，在缴费阶段和投资阶段免征各项税收，来刺激企业和个人进行年金投资的兴趣。职工退休后领取年金时，视当时个人收入状况缴纳个人所得税，但这种缴税已被推迟了几十年，比较划算。

　　据了解，目前我国现行税法中还没有单独规定有关企业年金的税收方案，只是在2000年国务院颁布的《试点方案》中规定，企业举办企业年金在工资总额4%%以内的部分可以免税。但对个人在参加企业年金时，缴费在多少比例内可以享受免缴个人所得税的政策仍没有规定。有关人士建议，为使企业年金获得发展，应当从立法方面规范政府的税收优惠政策，在企业年金的筹资、待遇支付等方面，国家应对举办企业年金的企业给予必要的减免税优惠政策。除了对举办企业年金的企业给予税收优惠，对参加企业年金计划的职工，在个人所得税方面，也应做出其享有一定税收优惠权利的规定。

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　　什么是企业年金

　　企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是我国社会保障体系的第二重要支柱。

　　费用由企业和职工摊

　　企业年金所需费用，由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行，职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣；企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。

　　退休后可领取年金

　　《企业年金试行办法》规定，职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人所在企业年金个人账户中一次或定期领取；职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金；出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。

　　等于多付1月工资

　　企业年金由企业和职工双方按约定的比例共同缴纳。企业缴费每年不超过一个月的职工工资总额，企业和职工个人缴费合计不超过两个月，也就是说，如果企业为员工每月如期缴纳年金，相当于员工每年有13个月的工资福利。本报记者于英杰