困难重重遇瓶颈 斗智斗勇破难题

　　困难重重遇瓶颈 斗智斗勇破难题

　　查缉行动打响了第一枪，然而艰巨的战斗才刚刚开始。由于该走私团伙警惕性高、反侦查能力强，深谙如何最大限度地避免被海关抓到把柄之策，在其实施走私过程中，每走私成功一次后，就将相关的真实单证销毁。

　　同时，为分散海关注意力，避免因进口量大且集中而被海关监控，该团伙通过伪造假身份证或用他人名义，购买和注册了34家“空壳公司”充当经营单位和收货单位，交替为走私团伙办理通关手续，企业注册的地址、电话80%是虚假的。另外，该团伙向有进出口经营权的“空壳企业”购买有关单证，并私刻印章，利用电脑里存储的假单证文档模版，批量制作虚假的报关随附单证，以规避海关日后对价格瞒骗行为定罪时需要的关键证据——真假两套合同与发票。

　　为降低风险，该团伙还通过交费挂靠的方式，在报关公司租用报关点，以挂靠报关公司名义报关，同时还以每份单百余元的价格委托其他报关企业办理通关手续。从调查情况看，被该走私团伙利用报关的报关公司多达10家。此外，该团伙成员众多，基本来自同一地方，这些人之间除了合伙走私外，还有亲戚、同乡等千丝万缕的联系，加上案发后，货主陈某及通关制单环节的主要犯罪嫌疑人郑某等人闻风而逃，落网的成员认为这样便死无对证，因而审讯中，他们要么三缄其口，要么与办案人员周旋，推托责任，拒不承认犯罪事实。

　　为查明全案犯罪事实，专案组另辟蹊径对该案上下家公司展开了全面深入的追查。通过调取、分析30余家涉案企业工商注册资料及成千上万份进出口电子数据，同时认真梳理涉案企业的资金流向，最终查明了以欧某、陈某为首的走私团伙采取价格瞒骗手法走私100余车电子元器件的犯罪事实。

　　与此同时，追逃组也加紧了对在逃的陈、郑等人的追捕。2007年3月28日，追逃组经过漫长的排查、蹲守，终于将陈某抓获。同年7月10日，负责制单的郑某落网。

　　经陈、郑相继交代，自2005年4月以来，陈某负责在香港组织购买电子元器件，由欧某以“包税”形式代理报关，按每进口一吨电容或电阻，陈某支付欧某5500—6000元人民币作为“通关费”，而二极管或三极管则按照每个0. 2元的价格支付“通关费”。欧某一方面收取通关费，另一方面则利用其弟弟挂靠深圳市惠×报关有限公司的关系，以每月3 000元人民币的工资聘用郑某制作虚假进出口报关单，以不到货物实际成交价格1/10的价格向海关申报进口。同时，为了不引起海关的注意，欧某还以200—300元人民币/货柜的价格付款皮包公司(有外贸经营权、但无实际业务的公司) 以皮包公司名称作为经营单位，制作虚假合同、发票、委托报关协议等资料。

　　据不完全统计，自2005年以来，该团伙通过采取上述方式走私电子元器件案值近5亿元，偷逃税款达4000余万元。

　　2007年10月，欧某、陈某等7名犯罪嫌疑人被移送检察机关审查起诉。2008年3月19日，深圳市中级人民法院对此案开庭审理。

　　中国加入WTO “价格瞒骗”乘虚而入

　　类似上述“价格瞒骗”的案件近年来屡屡发生，特别是中国加入WTO以后更为突出。

　　世界海关组织反价格瞒骗联合专家组把价格瞒骗定义为“向海关申报进出口货物价格时的欺诈行为”。进出口商通常为满足个人私利，在向海关进行申报时扭曲成交价格，致使申报价格存在风险。这种以少纳、不纳税款或偷逃外汇为目的，使用制造虚假事实或者隐瞒事实真相的方法，伪报、瞒报进出口货物的品名或真实成交价格，为谋取不当利益而非法占有或侵犯社会公共利益的欺诈行为，被称为进出口价格瞒骗。

　　据深圳海关介绍，中国加入世界贸易组织以后，海关原有的对进口商品估价方式改为执行《WTO海关估价协定》，该协定要求海关必须按货物实际成交价征收关税，由于价格本身是无形的，交易时间、数量、原产地等因素都会影响货物的价格，因此，海关很难辨别实际成交价格的真假，一些不法分子便趁机在货物进口时伪报、瞒报实际成交价格，达到逃避关税的目的。价格瞒骗已成为当前走私违法的一个主要手法。特别是近年来海关的打私高压态势，以及海关监管水平的不断提高，以往赤裸裸的夹藏、闯关、海上偷运等走私活动在数量和规模上逐渐减少，取而代之便是更加隐蔽、更加智能化的价格瞒骗走私。价格瞒骗走私导致海关应征税款流失，直接侵害了国家的经济利益，严重破坏了市场经济秩序，造成了不正当竞争，严重冲击了守法企业的经营活动，侵害了大多数企业的合法权益，已成为当前海关打击走私的重点之一。

　　海关设立“三道防线”阻击“商业瞒骗”行为

　　针对加入WTO后我国面临的反价格瞒骗的严峻形势，各地海关积极应对，并通过设置价格预警、审价验估、后续核查“三道防线”加以阻击。

　　第一道防线设立在货物正式申报通关之前，海关通过收集价格资料、开展价格风险监控分析，及时准确地对企业和商品设置风险参数。第二道防线设置在通关和物流环节，包括对企业申报价格的审单、接单审核、价格磋商、验估等。第三道防线是设立在货物通关后的价格后续核查，海关除定期对重点企业、大宗商品进行常规核查外，还针对前两道防线中发现的有疑点的企业、商品进行机动核查。据了解，目前，这“三道防线”已取得了明显成效，海关对税收的有效监管达到了95%以上。

　　深圳海关有关负责人还告诉记者，针对当前不少案例显示，一些不法分子已将价格瞒骗空间前移，在进口国就开始伪造大量假发票等单证的现状，海关也将防线前移，通过加强与国际执法机关互动，及时互通商品真实价格等信息，共同打击以价格瞒骗为主的商业瞒骗行为。据不完全统计，目前，中国海关已与21个国家的海关开展了行政互助。此外，中国海关还在世界主要市场设置了价格调查机构，以便有效了解进口国主要进口商品的真实价格状况，进而遏制不法商人的价格瞒骗行为。