国家档案局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对国家档案局(以下简称档案局)2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属中国第一历史档案馆等3个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

　　一、基本情况

　　档案局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和8个二级预算单位的预算组成。财政部批复档案局2009年度的部门预算支出为50466.86万元(指财政性资金预算，下同)，其中财政拨款50 466.86万元；档案局决算(草案)反映的当年预算执行数为27763.88万元；其部门预算与执行结果的差异总额为22 702.98万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

　　本次审计档案局本级及所属单位2009年度预算支出共计44281.44万元，占部门预算支出总额的87.74%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额3662.11万元，其中2009年3104.58万元，占审计预算资金额的7.01%；账务记录等不规范问题金额1352.65万元。上述问题对档案局2009年度预算执行结果的影响见附表2。

　　审计结果表明，档案局2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，认真整改了以前年度审计发现的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)扩大范围支出2017.75万元。

　　2009年，档案局在基本支出中列支1236.98万元、在项目支出中列支621.45万元，分别用于无预算的礼堂局部装修、道路改造以及车辆修理、购置礼品等支出；所属档案科学技术研究所和中国第一历史档案馆在5个项目经费中，分别列支130.62万元、28.7万元，用于购置设备、旅行车及旅游支出。

　　(二)在往来科目核算部分收支，造成少计收入800.57万元、支出30.47万元。

　　至2009年底，档案局将2002年和2005年收到的工程款结余166.88万元和房租收入余额24.91万元放在“暂存款”科目核算；所属中国档案报社将房租等收入65.78万元计入了“其他应付款”；中国第一历史档案馆将课题费等收入在“其他应付款”中核算，当年收支分别为177.26万元和30.47万元，年末余额为512.53万元。上述造成少计收入800.57万元和支出30.47万元。

　　(三)少计固定资产2091.64万元。

　　2009年，档案局新投入使用的配电室改造工程等项目投资总额2091.64万元，已办理了竣工决算，但未作固定资产核算。

　　(四)接受虚假发票报账33.92万元。

　　2009年，在档案局食堂伙食费及托管费报账凭证的发票中，有虚假发票金额共计33.92万元。

　　(五)药品实物管理不够严格。

　　档案局医务室2003年成立以来购买药品支出共536.30万元，直接在基本支出中列支(其中2009年103.51万元)，均没有完整的药品出入库记录和实物台账。

　　三、审计处理情况和建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对扩大范围支出的问题，要求归还资金原渠道；对少计收支和固定资产的问题，要求调整有关账目；对接受虚假发票报账的问题，要求更换为真实发票；对药品实物管理不够严格的问题，要求加强管理。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：档案局应严格预算编制和执行，加强财务资产管理和对所属单位的监管。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　档案局在审计前开展了自查，并纠正了自查出的问题。对这次审计发现的问题，档案局高度重视，召开专题会议，通报了审计情况，成立了整改领导小组，逐条研究整改措施。对少计固定资产的问题，档案局在审计期间成立了以主管副局长为组长的清产核资领导小组，增加了资产管理人员，全局正抓紧进行资产清理和相关账目补登工作；对接受虚假发票报账的问题，已索取更换为正规合法发票，并加强了财务审核。其他问题正在进一步整改中。

　　附表1：国家档案局2009年度预算执行总体情况表.xls

　　附表2：国家档案局2009年度重点审计单位和资金预算执行情况表 .xls