中国文学艺术界联合会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对中国文学艺术界联合会(以下简称中国文联)2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了中国文联本级和所属机关服务中心等5个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

　　一、基本情况

　　中国文联为中央财政一级预算单位，部门预算由中国文联本级和14个二级预算单位的预算组成。财政部批复中国文联2009年度的部门预算支出为78098.94万元(指财政性资金预算，下同)，均为财政拨款；中国文联决算(草案)反映的当年预算执行数为68701.91万元；其部门预算与执行结果的差异总额为9397.04万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

　　本次审计中国文联本级及所属单位2009年度预算支出共计69642.51万元，占部门预算支出总额的89.17%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额5177.61万元，其中2009年742.60万元，占审计预算资金额的1.07%；账务记录等不规范问题金额13671.80万元，其他财政收支方面的问题金额2463.11万元。上述问题对中国文联2009年度预算执行结果的影响见附表2。

　　审计结果表明，中国文联2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够做好本部门预算编报的组织工作，进一步完善了内部控制制度，认真整改了以前年度审计发现的问题，预算与财务管理水平不断提高。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)项目支出预算4140万元未细化。

　　在中国文联2009年度部门预算中，重点艺术项目扶持工程等3个项目预算4140万元，未编制具体和明细的支出预算。

　　(二)未将经费补助2303.64编入部门预算。

　　2009年，中国文联未将经费补助收入2303.64万元编入部门预算。在上述经费的使用中，部分项目资金结余较大，其中预算为1006.12万元的4个项目，当年仅支出130万元，结余876.12万元。

　　(三)少计收入184.51万元和支出165.39万元。

　　2009年，中国文联将其他部门拨款、赞助费和资料费等收支在“暂存款”科目核算，造成少计收入184.51万元和支出165.39万元。

　　(四)多计支出270.39万元。

　　2009年，中国文联在向6个所属协会拨付重点艺术扶持工程等专项资金830.77万元时，会计记账直接计作支出，至年底实际结余270.39万元，由此造成多计支出。

　　(五)接受虚假或不合规发票报账328.45万元。

　　2008年至2009年，在中国文联作为报账凭证的发票中有虚假发票，报账金额合计219.49万元，有开票单位与实际收款单位不一致的发票，报账金额合计108.96万元。

　　(六)基本建设项目未按规定组织招标。

　　2009年，中国文联在综合办公楼二次结构更改和装修、新办公楼照明亮化等改造工程中，未经招标就确定了实施单位，至年底已支付工程款5794.07万元。

　　(七)对外投资4300.60万元未在法定账簿内反映。

　　至2009年底，中国文联拥有对7个企业的股权投资4500.60万元，其中4300.60万元未在法定账簿内反映。

　　(八)所属单位存在的问题。

　　1.2009年，所属中国摄影家协会、中国电视艺术家协会在“其他暂存”等科目核算上级补助、赞助费等收支，少计收入合计1152.66万元、支出合计632.94万元。

　　2.2009年，所属中国舞蹈家协会、中国书法家协会下属事业单位的收入1126.95万元和支出932.45万元未纳入这两家单位的预决算。

　　3.机关服务中心2005年的对外投资50万元，一直未在“对外投资”科目反映。

　　三、审计处理情况和建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对项目支出预算不细化的问题，要求加强项目预算管理，细化项目支出预算；对拨款收入未编入预算的问题，要求将全部收入纳入预算，统一管理；对少计收支的问题，要求调整账目及决算(草案)；对使用不合规发票报账的问题，要求予以纠正；对基本建设项目未按规定组织招标的问题，要求加强工程招标管理，避免此类问题再发生；对投资未在账簿反映的问题，要求对投资、股权转让及收益情况进行清理，并与所办经济实体脱钩。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：中国文联应进一步加强预算管理工作，完善预算编报，不断加大项目支出的执行力度，并加大对所属单位的监管力度，督促其完善内部控制制度并严格执行。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　中国文联在审计前开展了自查，并采取措施纠正自查出的问题。对这次审计发现的问题，中国文联高度重视，认真整改，制定了改进财务工作的四项措施：一是加强预算管理，根据实际情况，研究如何做好项目支出预算细化工作；二是加强国有资产管理，建立健全国有资产管理相关制度，规范国有资产处置；三是增强法制观念，加强内部管理和对所属单位的监督；四是加强对财务人员的培训，做好财务人员的队伍建设工作。同时，要求各部门对审计查出的问题立即进行纠正和处理，具备整改条件的立即整改，需要进一步研究落实的问题，限期整改。对使用不合规发票报账的问题，大部分已从收款单位取得合法票据。对外投资未在账簿反映的问题，已进行清理和纠正。其他问题正在进一步整改中。