分配原则与分配制度的多维视角

　　对外经济贸易大学教授　郭飞

　　确立劳动、资本、技术和管理等生产要素按贡献参与分配的原则，完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。这是十六大报告对社会主义初级阶段分配原则与分配制度的新概括，是对马克思主义分配理论的新发展，具有重要意义。

　　从有利于发展社会生产力的角度考察，我国现阶段必须确立劳动、资本、技术和管理等生产要素按贡献参与分配的原则

　　根据马克思主义关于分配关系是生产关系的重要组成部分、生产关系最终决定于生产力的基本原理，实行什么样的分配制度最终取决于生产力的性质和发展要求，也就是取决于这种分配制度是否有利于社会生产力的发展。社会生产力的发展表现为社会财富的增加。在创造社会财富的过程中，劳动力、生产资料、科学技术和管理等都是不可或缺的生产要素。劳动力是社会财富创造中最积极、最活跃和具有决定性的要素；生产资料是创造社会财富的基本物质条件；科学技术是第一生产力，在创造社会财富中的巨大作用日益凸显；管理作为复杂劳动的一种特殊形式，在协作劳动和现代化生产中发挥着举足轻重的作用。

　　既然各种生产要素在创造社会财富的过程中都发挥着不可或缺的重要作用，既然分配制度最终取决于是否有利于发展生产力，那么，在我国现阶段，确立生产要素按贡献参与分配的原则，就是经济发展的内在要求。只有确立生产要素按贡献参与分配的原则，才有利于最大限度地利用劳动、资本、技术和管理等生产要素，创造出更多更好的社会财富，增强综合国力和提高人民的生活水平。

　　应该指出，生产要素按贡献参与分配，是指生产要素按其在创造社会财富中的贡献而不是在创造价值中的贡献参与分配。此外，生产要素按贡献参与分配是分配的基本原则，但无论从广义分配（国民收入分配）还是从狭义分配（个人收入分配）的角度看，它都不是分配的唯一依据。比如个人的福利收入，其依据就不是生产要素在创造社会财富中的贡献，而是为了满足社会成员最基本的生活需要。

　　从生产要素所有权的角度考察，我国现阶段必须完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度

　　生产要素所有权是决定分配制度的主要因素，这具有不以人们的主观意志为转移的客观必然性。首先，社会财富的生产是多种生产要素共同作用的结果。其次，参与使用价值生产的生产资料等生产要素虽然并不创造价值，却是价值创造不可或缺的客观条件。生产要素在社会财富生产和价值创造中的重要性以及它们的普遍稀缺性，导致人们占有生产要素的必要性和必然性，从而形成生产要素所有权。生产要素所有权不仅决定了人们在生产中的地位及其相互关系，而且也与之共同决定了分配制度。

　　我国现阶段存在着多种生产要素所有制，这在客观上要求实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。从整个社会看，由于实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，因而在分配领域必然是以按劳分配为主体、多种分配方式并存。从企业看，由于绝大多数企业产权结构多元化，同时由于存在劳动力个人所有制以及管理者的收入包含机会—风险收入等因素，因而其分配也必然是按劳分配为主体、多种分配方式并存。从企业职工的个人收入构成看，除了上述因素以外，还由于财产收入、投资于股票等因素，其收入来源也趋于多元化。按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，既是我国现阶段生产要素所有权在分配领域的具体体现，也是我国社会主义市场经济的一个显著特点。

　　确立生产要素按贡献参与分配的原则，完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，目前应主要抓好两项工作：一是在企业中适当提高管理、科技、信息等收入所占的比重，以进一步激发这些生产要素在创造社会财富中的活力；二是在公有制单位中进一步打破“大锅饭”，适当拉开收入差距，提高关键岗位和有突出贡献人员的收入水平。

　　从全面建设小康社会的宏伟目标出发，必须继续坚持“效率优先、兼顾公平”，构建“两头小、中间大”的个人收入分配新格局

　　我国现阶段在个人收入分配中实行“效率优先、兼顾公平”的原则，就必然要确立生产要素按贡献参与分配的原则，就必然要坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。三者在逻辑上是高度一致的，是从本质到现象、从抽象到具体的必然转化和表现。

　　在个人收入分配中贯彻“效率优先、兼顾公平”的原则，必须以共同富裕为目标，合理调节初次分配和再分配，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊，逐步形成“两头小、中间大”的个人收入分配新格局。为此，必须以“扩中”为重点，实行“扩中”、“调高”和“提低”三结合。“扩中”，即扩大中等收入者比重。中等收入群体是支撑社会稳定与繁荣的中坚力量。目前，我国中等收入群体所占的比重明显偏低，必须不断深化分配制度改革，使更多的人通过诚实劳动和合法经营进入中等收入群体行列。“调高”，即合理调节高收入群体的收入。其主要途径有：进一步健全税制，强化税收征管；坚决取缔、严厉打击各种非法收入；规范分配秩序，对某些垄断行业的过高收入进行合理调节。“提低”，即提高低收入者的收入水平，降低低收入群体在人群中的比重。“保底”（最低生活保障）是基础，“提低”是方向。“提低”的基本途径，包括积极推进工业化、城镇化，加快农村剩余劳动力的转移，积极扩大就业，加大财政转移支付力度，完善社会保障制度，落实最低工资制度等。当然，无论“扩中”还是“提低”，其根本途径都是在提高劳动生产率的基础上，实现国民经济持续快速健康发展。

　　不断完善收入再分配机制

　　中国经济规律系统研究会副秘书长　高书生

　　目前，我国政府主导的收入再分配机制已经初步形成，范围和规模不断扩大。这对于正确处理改革、发展、稳定的关系，调节收入差距，全面建设小康社会，具有十分重要的意义。

　　初步形成　作用明显

　　收入再分配有广义和狭义之分。从广义看，价格、馈赠、民间济贫等都属于收入再分配；狭义的收入再分配则是指由政府主导的、能引起不同群体间收入转移的分配活动。目前，我国由政府主导的收入再分配主要包括征收个人所得税、社会保险、优抚、社会救济和救助等方式。

　　个人所得税。个人所得税是对初始收入的调节，其收入再分配功能是双重的：一方面调节初始收入的差距；另一方面聚积可供收入再分配的财政资金。目前，工资、薪金所得和储蓄存款利息所得，已成为个人所得税的两大收入项目。根据国家税务总局对北京等7省市的抽样调查，在工薪所得的纳税人中，年收入在3．6万元以上者占57．2％，高收入者已承担起一定的纳税义务。再从个人所得税的聚财功能看，近几年个人所得税收入增长很快。2002年，个人所得税收入达1205亿元，约占同期税收收入的7．09％。

　　社会保险。社会保险的收入再分配特征非常明显，并且属于一种范围更广泛的收入再分配。我国社会保险是分项目设立的，包括养老、失业、医疗、工伤和生育等5个险种。社会保险由政府设立，公共机构组织实施，它所遵循的也是“大数法则”，即由劳资双方或雇主单方缴费，分险种建立社会保险基金，当参保人在年老、失业、患病、伤残和生育时，享受相应的保险待遇。

　　优抚、社会救济和救助。国家对革命伤残人员、烈属、红军老战士等优抚对象，实行定期抚恤与补助；对生活上暂时遇到困难的贫困人群，按照最低生活保障标准实行社会救济；对上世纪60年代初被精减的退职老弱残职工，进行定期救济；对受灾群众在吃、穿、住、医等方面进行临时性救助。所有这些也都属于收入再分配。

　　目前，由政府主导的收入再分配已初具规模，这可以用两项指标来度量：一是可供收入再分配的资金明显增多，粗略估算，目前可供收入再分配的社会保险资金和财政资金合计已接近5000亿元，约占国内生产总值的5％左右。二是收入再分配惠及的人群达到一定规模，粗略估算约有8600多万人，约占全国总人口的6．8％。

　　突出重点　继续完善

　　由政府主导的收入再分配在调节收入差距等方面发挥了显著作用。根据我国社会主义初级阶段的国情和国力，完善收入再分配机制应突出重点，抓住主要矛盾，在充分发挥个人所得税杠杆作用的基础上，集中有限资金，保障低收入者特别是老年人的基本生活需要。

　　个人所得税的调节方向应调整。从个人所得税的收入再分配效果看，以下两个问题值得重视：一是高收入者的纳税贡献率不够高。最近两年，税务机关对高收入者的纳税情况实施监控，使其纳税贡献率有所提高，但加大个人所得税对初始收入差距的调节力度仍有很大空间。二是完善税制应充分考虑工薪阶层的支出压力。现行的个人所得税制是10年前确定的。10年来，我国社会保险与福利制度发生了根本性变化，工薪阶层不仅要从收入中拿出一定比例缴纳社会保险费和住房公积金，而且在购买住房、子女教育等方面需支付很多费用，支出压力很大。现行税制显然已不适应改革发展的新形势。首先，纳税是以个人为单位的，对家庭特别是对有子女家庭的财务支出因素考虑不够。其次，费用扣除中未考虑购房贷款利息支出等因素，这对支持住房制度改革、减轻工薪阶层的支出压力不利。

　　收入再分配应更多惠及老年人。从收入再分配机制看，国家目前已对优抚对象、离退休职工、精减退职老弱残职工和少数农村贫困人口等予以特别关照，使这些人员有了较为稳定的收入来源。但是，仍有许多老年人尚未被纳入正常的收入再分配范围。目前，以离退休金为主要经济来源的老年人占全国老年人的比重还很低，只有15．6％。许多老年人因收入来源不稳定，生活很困难。在退休职工中，也有一部分人生活比较困难。据民政部统计，在城市居民最低生活保障对象中，退休职工约占5％左右，即约有90多万人。究其原因，一是养老金标准过低；二是领不到养老金。无论哪种原因，都需要认真对待，切实维护老年人的合法权益。解读分配制度改革

　　国家发展和改革委员会经济研究所研究员杨宜勇

　　深刻理解和贯彻落实党的十六大提出的有关分配制度改革的理念和目标，是全面建设小康社会的重要基础。

　　“调整和规范国家、企业和个人的分配关系。”这是指理顺大的分配关系。就国家与企业的分配关系而言，主要是增强税收刚性，消除乱收费、费挤税现象，为强化企业预算约束、塑造真正自负盈亏的企业法人实体和市场竞争主体创造条件。同时，完善企业所得税制，为各类企业的公平竞争创造条件。就国家与个人的分配关系而言，主要是完善个人所得税制，实行向中等收入阶层倾斜、对高收入阶层加大征收力度的税收政策，强化对个人收入的监管。通过相关政策的设计，对过度集中的财产进行调节，进一步缓解社会分配不公的矛盾。在农村，积极稳妥地做好农村税费改革试点工作，切实减轻农民负担。

　　“确立劳动、资本、技术和管理等生产要素按贡献参与分配的原则，完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。”这里着重讲的是完善微观分配机制。生产要素所有权是收入分配的基本依据。随着经济体制改革的推进，我国生产要素所有权的界定逐步清晰。在经济发展过程中，生产要素所起的相对作用是变动的，这就决定了各生产要素的贡献不可能一成不变，分配原则也应相应地发展。近年来，劳动作为最重要的生产要素的地位没有改变，但随着经济、科技的发展和生产协作的日益重要，其他生产要素的作用越来越突出，各种非劳动收入在居民总收入中的份额有所提高，这是符合市场经济发展规律的。

　　“坚持效率优先、兼顾公平，既要提倡奉献精神，又要落实分配政策，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊。”这里强调的是分配制度的基本理念。随着居民收入差距的拉大，社会上一度出现了是否应继续坚持效率优先原则的争论。我认为，在今后相当长的一个时期内，“效率优先、兼顾公平”的原则不应改变，因为坚持效率优先，就是坚持发展生产力优先。同时应当明确，在分配政策上既要强调利益导向，又要倡导精神文明。特别是在一些公共部门，比如各级政府、国有企事业单位，在理顺分配关系时仍然要提倡奉献精神，这也是依法治国和以德治国相结合在收入分配领域的体现。要防止收入过分悬殊，但是在一些国有单位内部仍然存在的平均主义现象也要彻底打破，这样才能不断激发人们的工作积极性。

　　“初次分配注重效率，发挥市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入。”这里论述的是两个层次的分配调节目标问题。市场对生产要素配置的调节主要通过价格机制来进行，当某种生产要素供不应求时，其价格就会上升，其产权主体获得的报酬就会提高，从而导致供给增加，直至达到新的平衡。因此，要创造公平的创业和发展环境，实现机会均等。同时，为了实现经济的持续快速健康发展，必须加强政府对收入再分配的调节，通过各种税收政策和社会保障政策，防止收入分配过分悬殊。强调初次分配注重效率，是兼顾公平的效率，而不是不讲公平；再分配注重公平，是效率优先下的合理公平，而不是平均主义。政府不干预人们多赚钱，但会通过税收等手段调节过高收入，通过财政转移支付保障过低收入者的基本生活，从而既调动各方面创造社会财富的积极性，又兼顾各阶层群众的利益。

　　“规范分配秩序，合理调节少数垄断性行业的过高收入，取缔非法收入。”这里强调的是整顿分配秩序的工作重点。现在一些垄断性行业的收入畸高，与其提供的劳动并不相称。因此，应对这些行业的收入水平和增长幅度进行必要的监管和控制，并通过打破不必要的垄断，使其收入逐渐市场化。市场经济秩序混乱是导致非法收入和不合理收入的根源。要通过加强监管和法治，坚决依法打击和取缔非法收入。规范分配秩序必将进一步改善社会主义市场经济的效率和公平。

　　“以共同富裕为目标，扩大中等收入者比重，提高低收入者收入水平。”这里讲的是如何实现共同富裕。它包含两层意思：一是要重视居民收入差距不断拉大的现实，采取措施，逐步形成高收入者和低收入者占少数，中等收入者占多数，“两头小、中间大”的橄榄型的分配格局；二是坚持生产要素按贡献参与分配的改革取向，扩大中等收入者的比重。认真贯彻生产要素按贡献参与分配的原则，充分发挥市场机制的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来，这是“扩中”的基本手段。同时，加强政府对收入分配的调节职能，通过税收、财政转移支付等手段，提高低收入人群的收入，并通过社会保障制度，保障相对贫困者的基本生活。

　　理顺分配关系，事关广大群众切身利益和积极性的发挥。怎样理解十六大报告关于深化分配制度改革的重要论述，怎样认识我国现阶段分配原则与分配制度的客观必然性，我国目前收入再分配的基本状况如何、应怎样进一步完善？今天刊登的这组文章围绕这些问题进行了讨论。

　　———编者

　　订阅新浪新闻冲浪 足不出户随时了解最新新闻
　　新浪邮箱雄踞市场第一 真诚回馈用户全面扩容
　　新东方口语听说速成 2004考研名师授课 司法考试
　　无数人梦寐以求的境界，亲密接触，激烈搏杀，包你爽上“天堂”