省审计厅厅长

　　李月成

　　2002年的省级预算执行审计,主要审计了省级预算收支,省级税收征管情况,省政府有关部门预算执行情况和重点工程投资项目,86个县(市、区、特区、管委会、开发区)2002年度退耕还林工程资金管理使用情况,全省2001年企业职工基本养老保险基金情况,金沙县2002年度煤炭税费收缴管理及使用情况,以及部分党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任情况。

　　一、2002年度省级预算执行和其他财政收支审计的基本情况

　　从审计的情况看,2002年全省和省本级财政预算执行和其他财政收支情况是好的,完成了省九届人大五次会议批准的预算。省级财政加大了基础设施建设和“两个确保”等方面的投入,其中对农业、社保、计划生育投入的增长幅度高于财政经常性收入的增长幅度。

　　财政部门继续抓好增收节支,稳步推进财政支出管理制度改革,扩大省级部门预算,积极在全省推行国库集中支付和政府采购制度;地税部门加大对重点企业的监控力度,严肃税收法规,严厉打击偷、逃、骗、抗税行为;省级金库在本级预算资金的收纳和划分上基本做到真实、及时,保证了财政资金的安全,2002年经过全省上下共同努力,财政总收入突破200亿元大关。

　　对专项资金的审计表明,由于各级政府的重视,进一步加强了对专项资金的管理和监督检查力度,挤占挪用等严重违规问题逐步减少,资金的使用效益逐步提高,如我省基本养老保险基金的管理逐步规范,违纪违规问题较前几年有所减少,对实现我省“两个确保”和养老金社会化发放起到了重要的支撑作用。

　　经过连续几年的审计,省政府各部门遵守财经法纪的观念进一步加强,不断建立健全规章制度,依法理财的水平逐步提高,总的来讲,经过审计的预算单位财务管理逐渐好转,重大违法违规问题明显减少。

　　但从审计情况看,部分省级预算执行和其他财政收支中仍存在一些违法违规和管理不规范、政策执行不到位的问题,延伸审计有些部门和单位违法违规问题还比较突出,需在今后工作中切实加以改进。

　　二、2002年度省级预算执行和其他财政收支审计查出的主要问题及处理情况

　　(一)省级预算管理中存在的主要问题

　　省财政预算外资金代管专户中有654．6万元的行政事业性收费未按规定缴入国库,作财政预算收入。

　　省财政厅将按审计意见对预算外资金代管专户中的行政事业性收费进行清理,该纳入预算管理的坚决纳入预算管理。

　　(二)省级税收征管中存在的主要问题

　　1、未经批准动用财政性资金600万元搞计划外基建。

　　2002年省地税局用税务事业费340万元,贵阳市地税局用手续费237万元、政府奖励23万元,合计600万元未经任何部门批准在花溪购置19．45亩土地,计划修建全省地税系统干部教育培训中心。

　　2、行政性收费466万元未纳入财政预算管理。

　　2002年省地税局机关服务中心代省地税局发放全省税务登记证件而收取的税务登记证工本费466万元未缴入省级国库,纳入财政预算管理。

　　对上述问题,省审计厅作出了要求省和贵阳市地税局应采取措施将动用的财政性资金归还原资金渠道、将税务登记证工本费纳入财政预算管理的审计决定。

　　(三)省政府各有关部门预算执行和部分党政领导干部以及国有企业领导人员任期经济责任情况审计中发现的主要问题。

　　审计省政府其他13个部门、单位2002年预算执行情况和部分党政领导干部以及国有企业领导人员任期经济责任情况,查出有1个部门应纳未纳入政府基金预算管理7000万元,有3个部门虚列支出616．65万元,有7个部门应作未作收入1395．77万元,有7个单位挪用专项资金244．70万元用于基建、投资和行政事业性开支。另外,有10个部门、单位设置账外账、小金库1883．19万元。如省旅游局1999年3月—2002年底将贵阳市返还土地出让金、南方证券有限公司赞助款等收入590．06万元,在单位另设的其他账上反映。审计省政府六个驻外办事处,除宁波和大连两个办事处外,广州等四个办事处均设有小金库,主要是将应纳入预算外管理的各种收入不计入大账,将其款项存入个人存折,如广州办事处1996年至2002年11月将房屋出租等收入共计406．31万元存入个人存折。贵州日报社将1990—1997年间成本结余、房租收入等共计682．58万元转入报社开设的账外账,用于发放职工福利、出借等。

　　由于决策不当,内部控制制度不健全,导致国有资产损失浪费。贵州日报社等3个单位由于对外投资、借款和担保等形成损失1080．39万元。如1993年8月贵州日报社所属的今日都市报社(现在的贵州都市报社)与张家港保税区金皇贸易有限公司就都市报业合作经营签订了“合作协议书”。协议规定:甲、乙方各出资70万元,金皇贸易有限公司应在合同生效后10日内将资金划入报社账户,双方按出资比例分配投资收益。贵州日报社在未直接收到金皇贸易有限公司投资的情况下,于1998年6月支付金皇贸易有限公司利润分成款238．46万元,因该公司法人代表涉嫌犯罪,被有关部门从贵州日报社提走626．9万元,贵州日报社共计支付以上款项865．36万元。

　　对上述问题,省审计厅已按规定作出了对应纳未纳政府基金预算的要纳入基金预算管理,对挪用专项资金的要归还原资金渠道,对设置账外账、小金库的予以收缴等处理,对有些问题正按规定移交有关部门进一步查处。

　　(四)专项资金管理中存在的主要问题

　　1、对贵州日报社新闻业务楼建设项目中期的审计情况。

　　审计发现存在的主要问题:一是贵州日报社在既不具备自行组织招标条件和大楼工程又不属于实行议标工程的情况下,违规自行议标项目3项,合同总价7459．44万元;未按规定进行招标项目9项,合同总价5581．12万元。二是违反规定超比例预付工程款项,如报社与成都平原装饰有限公司等7个单位和企业所签订的与报社新闻业务楼的合同,均存在一次性支付定金或预付款在40%以上(其中有6个在50%以上)的情况。三是报社大楼建设工程管理混乱,基本的管理制度不健全、相互制约的内部管理约束机制未建立,实施管理过程中,不严格执行国家有关固定资产投资管理的法律规定,致使工期拖延至今,工程造价一再增加。对贵州日报社业务新闻楼建设项目中需要进一步查清的问题,已移送纪检部门继续追查。

　　2、对部分重点建设项目的审计情况。

　　省政府5号办公大楼建设项目在多家单位参加管理的情况下,竣工决算审计仍发现,各施工单位编报的工程结算存在多计工程量、重复计算以及高套定额等问题,原报项目投资总额9881．01万元,审计核减工程投资1834．26万元,占整个投资的18．56%。经对贵新高等级公路竣工决算审计发现,建设项目存在管理不严、一些工程未认真履行招投标制度、建设和施工单位多报投资、内部物资采购管理混乱等问题,审计投资总额54．19亿元,核减工程投资2．63亿元,另由于在交通工程设施方面存在质次价高等问题,致使贵新公路损失浪费达6466万元。

　　对上述问题,审计厅已按有关规定作出了核减工程投资的决定。

　　3、审计全省86个县(市、区、特区、管委会、开发区)2002年度退耕还林工程资金管理使用情况。

　　对退耕还林工程资金管理使用情况的审计,共审计了237个财政、林业、粮食等部门,实地调查了971个乡、镇和项目用款单位,访问了7671户退耕农户,总的来说,退耕还林资金的使用效果是比较好的,但审计也查出违纪违规资金2251．98万元,占审计总金额的4．43%。发现的主要问题是弄虚作假、虚报面积、挤占挪用专项资金、粮食兑现迟缓、部分地、县资金拨付不及时等。

　　一是弄虚作假、虚报面积。江口县林业局2001年8月将坝盘乡1995年建的果园纳入退耕还林项目,领取补助粮食2．895万公斤;德江县楠杆乡虚报退耕还林面积137．77亩。

　　二是挤占挪用退耕还林资金。审计发现截止审计时部分单位挪用退耕还林资金56．95万元,如万山特区林业局将11．17万元种苗费用于归还以前年度苗木欠款;习水县退耕办在退耕还林专款中列支各类工作补贴7．12万元。

　　三是由于粮食兑现迟缓,引起一些退耕农户对退耕还林政策持怀疑态度,有的在退耕地中套种了粮食,个别地方甚至出现复耕现象。如石阡县林粮间作面积达1．05万亩,占造林面积的23．8%,毕节市和织金县分别有3100亩和524亩退耕还林地出现复耕。

　　四是部分地、县资金拨付不及时。截止审计时财政等资金管理部门滞留资金4186．55万元(其中:地级滞留2263．75万元,县级滞留1922．8万元),如黔东南州财政局滞留各县粮食补助费1024．75万元;思南县财政局未将125万元种苗补助费和420万元粮食补助资金拨付到有关部门。

　　对上述问题,审计部门提出了要进一步加强资金的监督管理,严肃查处违纪违规行为,促进国家政策落实到位,保护农民的合法权益,改进目前资金管理模式,督促资金及时到位,以保证工程顺利进行等意见和建议。有关地方和单位按照审计意见和建议认真整改,有1461．10万元的工程资金已到位,191．41万公斤粮食已兑现,被挤占挪用的工程资金也在采取措施逐步归还。

　　4、审计全省2001年企业职工基本养老保险基金情况。

　　对全省2001年企业职工基本养老保险基金审计,发现存在养老金安排比例小、挤占挪用基本养老金、滞留在省级企业社保代办机构的基金结余大等问题。

　　一是挤占挪用基本养老金135．66万元。如2001年丹寨县社保局将县财政拨入的企业职工基本养老基金10万元直接给县经贸局偿还债务。

　　二是滞留在省级企业社保代办机构的基金结余大。2001年底,省级企业社保代办机构有2479万元基金结余未上缴,滞留在其基金账户上。

　　三是地方财政养老保险补助资金占地方财政总支出的比例小。2001年,地方财政安排的养老保险补助资金只占我省财政总支出的0．14%。

　　四是基本养老保险基金个人账户不够健全。到2001年底,我省企业职工基本养老保险基金个人账户建账率为80．14%,全省企业职工基本养老保险基金个人账户还有23．15万个未建立。

　　在对缴费基数的调查中发现:一是存在社保经办机构核定企业缴费基数总额差异较大,未足额征收养老保险费。在调查的367户企业中,2001年实际缴费基数总额为126240万元,审计调查确认的应缴费基数总额为138208万元,相差11968万元,按单位和个人合计26%缴费率计算,少征养老保险费3112万元。二是企业缴费人数呈下滑趋势,养老保险缺口进一步扩大。2001年实际缴费人数为95．08万人,比2000年实际缴费人数96．74万人减少1．66万人。三是企业拖欠养老金较为严重。仅对被调查的367户企业统计,审计确认2001年应缴养老费36465万元,实际缴纳养老费32637万元,企业瞒报、漏交养老费3828万元。

　　针对上述问题,审计部门作出了对挤占挪用的养老保险基金必须归还,对结余基金、征缴基金和到期存款及利息要按规定及时存入财政专户,专户储存,专款专用,充分发挥财政部门的监控作用,以保证养老保险金的安全和完整的意见和建议。省政府要求有关部门认真抓好整改工作,对各级基金管理人员进行培训,提高管理人员素质,把全省的社保工作推向一个新水平。省社保机构正按审计意见进行整改,挪用的基金正逐步归还,对欠费正在积极组织催收。

　　5、审计金沙县2002年度煤炭税费收缴管理及使用情况。

　　近年来,我省乡镇煤矿推广“五统一”管理政策,加强了乡镇煤矿的行政管理,促进了全省地方煤炭工业的发展,但也存在现有乡镇煤炭税费政策不适应我省煤炭行业投资体制多元化发展的需要、现有乡镇煤炭税费征收管理秩序混乱等问题。为此,省政府高度重视,责成省审计厅对金沙县2002年度煤炭税费收缴管理及使用情况进行审计,从审计情况看,发现存在以下问题:一是金沙县在除了按照省政府的规定收取规费外,还从煤焦销售额中收取“经营管理费”和“矿山救护设备保养、维修费”,致使超收费项目收取煤炭规费2682．68万元,占全年煤炭规费总收入的55．9%。二是由于对电煤未按省政府规定的标准收取维简费和安全生产保证金,致使少收这两项规费2714．30万元。三是煤管站和县财政滞留资金2296．09万元,使之不能及时到位发挥作用。四是未按政策足额将维简费返还给煤矿企业、返还的维简费还存在被挪用的问题。2002年全县维简费收入1485．02万元,当年仅返还煤矿企业242．61万元,返还比例为16．34%,远低于规定的75%的返还比例;在返还给煤矿企业的维简费中,还存在被挪用的情况,在对县财政2002年返还给国营新化煤矿维简费109．31万元的审计中发现,有96．57万元被挪作归还驾驶员代垫上交的企业管理费,占拨入维简费的88．35%。审计还发现县煤炭产品管理站未将代征代扣的增值税等税收收入缴入国库、煤炭规费未作财政预算收入等问题。

　　对上述问题,审计部门作出了停止超项目收费,把减轻乡镇煤矿企业的负担落到实处,严格煤炭规费管理,对煤矿的年产量进行调查,属于一般纳税人的要按照一般纳税人进行缴税,以防税收流失等建议。省政府以审计查出的问题为重要参考依据,2003年4月至6月连续三次召开专题会议,研究、讨论和修改《贵州省煤矿企业煤炭产品税费管理办法》,并已审定下发执行(黔府办[2003]51号)。

　　这次省级预算执行审计结束后,省审计厅对查出的问题有的已作了处理,有的正在处理当中。省审计厅将加强对处理结果的跟踪,拟在2003年底向省人大常委会报告。

　　三、加强省级预算管理的意见

　　(一)加强建设领域的执法力度

　　从近年对我省建设领域的审计看,建设领域还存在个人以国有施工企业的名义或施工资质等级承接建筑工程、虚假招投??,建筑市场管理不规范,以至于造成国有资金的流失,以及违法违纪等问题。近几年来,国家加大了建设领域的宏观管理和监管力度,取得了一定的成效。但建设领域存在的问题不容忽视。为了加大对建设领域的执法力度,要强制推行《招投标法》的贯彻执行,探索和完善招投标实施工作中的具体办法,严禁以任何借口规避建设项目的招投标,禁止以任何形式对招投标活动的干扰。加大对招投标过程中违法乱纪行为的监督及处罚力度;严格执行国家关于项目建设实行市场准入制度的各项规定,完善对建筑施工企业挂靠、分包行为的有关规定,从严查处建筑市场中各种违规行为;加强对设计、监理单位的监管;提高建设单位的管理素质,明确管理职责,引入廉政建设责任制,形成责任追究制度,同时推行激励机制,促使建设单位管理人员有效地行使建设单位管理职能。各级各相关部门要坚决贯彻执行《贵州省国家建设项目审计办法》,规范我省的投资、建设领域,从而达到建设项目投资最省、建成最快、效果最好的建设管理目标。

　　(二)严格执行责任追究制度

　　从审计情况看,当前在一些地方和部门仍存在隐瞒转移财政收入的问题,有的认为收取的行政事业性收费属于本部门、本单位,不纳入财政预算管理,自由支配;有的挤占挪用专项资金,私设“小金库”;有的决策机制不完备,内控制度不健全,盲目投资,造成国有资产损失浪费;有的甚至侵吞国家资金,中饱私囊。这些问题的存在,在一定程度上影响了财政收入的稳定增长,加大了财政支出的压力,不利于财政政策的贯彻执行和国民经济的持续健康发展。对此,省政府已要求各级各部门要严格预算管理,该纳入财政预算管理的要坚决按规定纳入预算管理,对预算外资金继续严格执行收支两条线,加快省级部门预算改革步伐,积极推行国库集中收付制度,大力推行政府采购制度,切实抓好增收节支工作,各部门、单位要严格执行批准的预算,不得随意追加和调整;要进一步强化监督管理,切实管好用好各项财政资金,严禁挤占挪用专项资金和私设“小金库”;要建立健全决策机制,加强管理和监督,避免国有资产的损失浪费,要严格责任追究制度,对违反规定的要追究个人和领导责任,从制度上根本保证财政政策的贯彻执行和国民经济的持续快速健康发展。

　　(三)加大对社保资金的管理力度

　　加强对社保资金的财务管理和会计核算,严禁任何理由和形式的挤占、挪用,保证社保资金的安全和增值。加大对社保机构人员的素质培养,各级各部门要从讲政治的高度重视社保工作,继续加大对社保的支持力度,把我省的社保工作落到实处。

　　作者：李月成　编辑：

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