审计署审计长李金华6月23日在向全国人大常委会作审计工作报告时披露：广东佛山民营企业主冯明昌累计从中国工商银行南海支行（下称南海工行）骗取贷款74．21亿元，至审计时尚有余额19．29亿元。经初步核查，银行贷款损失已超过10亿元。

　　此案一出，震动全国。冯明昌到底用了什么手段能骗到如此巨款？

　　近日，审计署金融审计司司长范鹏接受“新华视点”记者独家专访，人们终于得以看到“黑洞”深处的种种“神秘景观”。

　　“审计模型”揪出“狐狸尾巴”

　　广东省佛山市南海区（原南海市）的大型板材企业华光装饰板材有限公司（下称南海华光）曾被誉为“民企航母”，其董事长和大股东冯明昌头顶“镇、市两级人大代表”、“广东省优秀民营企业家”的光环。假如没有2003年审计署对中国工商银行的全面审计，也许南海华光这艘欲沉的“航母”至今仍在摇曳而行。

　　据范鹏介绍，近年来审计署探索运用计算机等现代先进科技提高金融审计水平。广州特派办在实践中摸索出一套“商业银行风险审计评价模型”，通过运用该模型对工行广东分行所有电子数据进行全面分析时，发现南海华光贷款风险高度集中且资金流异常。“狐狸尾巴”就这样被发现，这是在2003年三、四月间。

　　经过数月的艰苦工作，审计人员初步摸清了南海华光案的内情。审计署感到事关重大，于当年8月5日向国务院上报了“审计要情”。第二天国务院领导就作出批示，第三天中央纪委开始与审计署衔接，第四天中央纪委的人赶赴广东现场，第五天对涉嫌者布控。由此，由中央纪委牵头，五大部委近200人组成的专案组正式对这起“惊天大案”展开调查。南海华光位于南海区沙头镇，号称占地1700亩，总资产46亿元，员工过万，被称作“亚洲最大的胶合板生产基地”。

　　冯明昌本人，在外界看来颇具传奇色彩：小学学历，住房面积不到80平方米，从来都是加班到凌晨4点以后才睡觉，从未去过高档娱乐场所。他还是一个热心公益事业的人。在沙头镇，有他捐赠的以“华光”命名的学校、医院和公园。在南海华光办公楼里，有一间约200平方米的大会议室，墙上挂满了各种荣誉证书，以及各级领导、银行各级行长等前来视察的照片。

　　真假间的差距令人瞠目

　　南海华光以原南海市沙头镇华光装饰板材厂（1990年成立，注册资本230万元）起家。从1996年12月起，南海华光与南海工行建立信贷关系。

　　南海华光真正发家是在1998年至1999年间。1999年4月，工商银行广东分行同它签订了《银企合作协议》，承诺给予5亿元授信额度，并将其列为该行重点支持企业。

　　此后，南海华光在南海工行贷款余额急剧增加，2001年为16．5亿元，2002年达到17．99亿元。截至审计时，南海华光共欠境内外8家金融机构贷款28．8亿元，其中南海工行贷款19．29亿元，占该行总贷款余额的15．26％。

　　南海华光留存在银行的资料显示，2002年末，南海华光总资产46．2亿元，净资产19．8亿元，当年销售收入67．6亿元，当年利润7．2亿元，当年已缴纳增值税1．59亿元。

　　但审计人员从工商、税务部门获取的资料表明，同期南海华光的财务状况远没有这么“辉煌”。真实与虚假间的差距之大令人瞠目：总资产虚增36．43亿元，净资产虚增18．63亿元，当年销售收入虚增64．38亿元，利润虚增7．31亿元，已缴纳增值税虚增1．55亿元。

　　骗贷手法让人“大长见识”

　　范鹏说，南海华光的骗贷手法，让资深审计人员都颇长见识。

　　手法之一：提供虚假购销合同，虚构进出口贸易额。2002年，南海华光以从香港华森公司购进原材料为由，向南海工行申请新增贷款4．09亿元。但根据原南海市外汇管理局提供的进口付汇数据，南海华光2002年进口付汇2705万美元，折合人民币只有2．24亿元，南海华光从中虚构1．85亿元的贸易额。

　　手法之二：当地国土部门与企业联手造假向银行提供虚假抵押物。经审计，南海华光在南海工行的1723．3亩土地抵押物，只有76亩具有真实合法手续。其余1647．3亩土地中，1574．3亩是在没有土地使用证的情况下，由当地国土局出具国土证明文件，并由当地房地产管理局负责办理了房地产他项权证；另有73亩虽有土地使用证，但土地地址与房屋坐落地址不符，而当地房地产管理局却张冠李戴办理了房地产他项权证，并擅自将土地面积虚增至145．7亩。

　　手法之三：抵押物严重高估。南海华光在南海工行的土地抵押物普遍高估8倍左右。例如2000年南海华光向原南海市土地资源开发总公司沙头分公司购入位于沙头镇中线公路的土地387．48亩，转让单价每亩12．65万元，总价4901．62万元。而原南海市正平房地产评估所出具的评估报告，土地评估单价高达每亩109万元，是购入价的8．66倍。

　　原南海市财政局是何角色

　　审计发现冯明昌与原南海市财政局投资公司往来密切。其一，双方资金往来频繁。对南海华光银行账户抽查发现，2001年至2003年，南海华光与原南海市财政局下属投资公司和资产管理公司的资金往来总额高达11．31亿元。如2002年4月到6月，市财政局直接将财政预算外资金6300万元通过原南海市投资管理公司转入南海华光，南海华光将其中的3000万元全部转入个人储蓄账户，另外3300万元用于归还银行贷款。

　　其二，双方股权债务关系异常。南海华光法人代表冯明昌的配偶卢碧茹是香港上市公司——中国兴业控股有限公司的第二大股东（第一大股东为梁绍辉代表的原南海市财政局），其购买股票的资金来源不明。“中国兴业”2002年在香港发行的10亿股价值2．7亿元的“可转换债券”，却作为南海华光的质押品，用于冲抵南海华光欠南海市财政局境外公司的2．3亿元债务。

　　其三，双方人员关系复杂。原南海市财政局的前任局长孙伯宽既是“中国兴业”董事会执行主席，又是南海华光所属两家关联企业的总经理；原南海市财政局干部霍栩担任南海华光财务顾问。

　　财政局的如意算盘

　　上世纪90年代初的官窑镇政府大量集资，并投入到香港房地产等项目，通过“买壳”还涉足香港的上市公司，即今天的“中国兴业”。由于种种原因，投资项目失败、经营亏损，官窑镇欠下了一大堆债。为了偿还欠广东省国际信托投资公司债务，官窑镇打算拿“中国兴业”的股权抵债。于是，由原南海市财政局出面，替官窑镇偿还了广东省国际信托投资公司债务，从此，原南海市财政局成为“中国兴业”的第一大股东。

　　但原南海市财政局入主“中国兴业”并非长久之计。不巧的是，由于亚洲金融风暴，香港经济出现低迷，原南海市财政局打算做高股价然后再高位脱手的如意算盘落空了。

　　此后，原南海市财政局四处寻觅能够接替其成为“中国兴业”股东的合适人选，目标最后锁定为南海华光的冯明昌。正是在政企合作下，南海华光成了“明星企业”。当地金融机构纷纷向其“抛绣球”，而南海工行在胜出的同时，也注定了它所付出的代价。

　　南海工行的最后招数

　　早在2000年9月，工商银行广东分行信贷管理处就对南海华光的贷款问题发出警告，而南海工行仍继续采取种种违规行为：逆程序审批、超权限审批；违规发放流动资金贷款用于股本权益性投资和项目投资；短贷长用，未落实有效抵押；贷后管理严重失职，未按贷款用途监督贷款的使用。这家银行还严重违反储蓄管理条例和现金管理规定，对南海华光一路“开绿灯”，大量资金被公款私存和提现，致使大量贷款资金非法转移境外。

　　或许，南海工行也曾想过要退出。在被“套牢”的情况下，该行使出最后招数——发放虚假贷款。2002年9月，这家银行以南海市伟怡纸业有限公司、南海市沙头镇迎宾馆、南海市资产经营管理有限公司等12家企业名义，向南海华光发放虚假贷款1．95亿元。据查，上述企业中有4家企业在工商行政管理部门批准成立的次日即取得了贷款，而贷款审批手续在企业成立前就已办好。

　　当然，面对银行的“厚爱”，冯明昌是“知恩图报”的，他把一小部分的贷款资金返还给银行作“小金库”，有一部分流入个人腰包。

　　是谁捞到了好处

　　根据南海华光提供的资料，它在境内7家金融机构取得的28亿元贷款，约6亿元用于正常生产经营，约6．6亿元被挪用作固定资产、土地及股权投资，约5亿元资金通过关联企业互转后转入个人储蓄账户或直接提现并最终转移境外，剩下10亿元巨额资金去向不明。

　　而据审计初步推算，南海华光在境内的资产不足10亿元，逾20亿元资金不知其踪。在审计调查过程中，原南海市财政局一再声称“自己也是受害者”。理由是：南海华光与原南海市政府境外企业存在贸易和借贷关系，南海华光欠原南海市财政局6亿元至7亿元的债务。据原南海市财政局提供的资料，2001年末，冯明昌欠原南海市政府境外自办公司代开证款约2200万美元，欠原南海市政府约4．2亿元。

　　审计发现，上述说法存在很大疑点。其一，从抽查的6份信用证复印件看，开证人为香港国瑞发展有限公司和香港添雅投资有限公司，受益人为在刚果、独联体、法国、台湾、马来西亚等地的公司，开证用途是购买木材。而据审计人员从外汇局原南海市支局取得的数据，南海华光自成立以来进口付汇1亿美元，绝大部分是以货到付款方式结算。即使原南海市政府境外自办公司确实代冯开信用证以购买木材，但冯进口木材已向境外付汇，为何冯仍欠市政府信用证款？

　　其二，所谓冯欠原南海市政府的4．2亿元债务，依据是冯与香港金怡国际有限公司签订的借贷合同，根据合同，除6000万港元是在境外划款外，其余的均在境内由原南海市财政局所属公司——南海投资管理公司划入南海华光。而据审计人员调查，南海投资管理公司的资金基本上是一进一出的，首先由冯将资金打入南海投资管理公司，然后再由南海投资管理公司将该笔资金打入冯所属公司。从资金往来看，冯在境内实际上并没有欠原南海市政府款项。目前，审计工作已基本告一段落，但对于此案幕后主谋的追查仍在进行中，人们拭目以待。

　　“新华视点”记者 李柯勇 张旭东

　　新华社供图