“如果完全实施国库集中收付制度，前不久审计署查出的许多问题，就可能从源头上避免。”北京海淀区财政局长杨文胜接受《财经时报》采访时认为，这将“从制度上杜绝财政领域的许多违法违规行为”。

　　上半年“审计风暴”骤起，一些中央部门年初预留预算资金比例过大等问题曝光，如发现发改委、国防科工委、科技部等拥有一定预算分配权的部门，年初曾预留大量预算资金；其他22个部门在向所属单位分配预算资金时，年初预留资金占财政部批复预算的13.65%，造成财政预算资金在再分配环节上较大的随意性。

　　“如果将这些资金纳入国库集中支付体系，预留资金的情况就不会发生。”杨文胜说。

　　北京海淀区是国库集中支付的试点地区。尽管他们对那些具有二次分配权的部门和单位仍保留了预算分派职能，但资金支付已纳入国库集中支付，不再“切块”给政府部门。

　　杨举例，海淀区政务信息办公室拥有预算再分配权。但按照国库集中支付的要求，他们将只负责与各部门统筹协商，提出项目实施计划，确定项目建设所需经费并报财政部门，根据项目计划安排预算资金；资金的实际支付，将由财政部门随着项目进展，逐笔直接或授权支付给商品或劳务的提供者。

　　“各项目单位根本接触不到资金；在支付发生前，所有资金都会保留在国库。”杨说。

　　库银支付要经“两道关”

　　“海淀区所有预算单位通过支付中心支出的财政资金，通过国库支付中心网络系统可以随时查看。”杨文胜打开办公桌上的电脑，做了一番演示。

　　记者看到，进入区一级国库支付中心系统网络后，调出前一天国库支付中心资金支出情况，可以看出每一笔支出资金的编号、额度、单位名称、资金用途、资金去向等详细信息；而且可以通过编号，查出预算单位累计使用了多少预算资金，还剩余多少额度，按计划应当何时支付等相关信息。

　　对于通过国库支付中心支出的财政资金，代理银行与国库支付中心将于每天下午5点结算。在电脑中，一天前的所有支出信息都可以看到。

　　目前，支付系统所用软件包含了相关政策、制度、财务规定等设定条件。在任何一笔支付发生当日，电脑都会自动对支出进行审查筛选，找出可能存在问题的支出项目，然后由工作人员进行再次审查，对查出有问题的支出，交给财政监督检查部门查处。也就是说，违规支出在发生的第二天就可以被发现并进行处理。

　　目前，国库集中支付的资金通过预算单位在代理商业银行开设的零余额账户完成。所谓零余额账户，就是这个账户中并没有钱，仅在财政资金支付过程中发挥转账职能，而没有余额留滞。代理商业银行通过招标产生，在支出环节也要承担把关责任。

　　预算单位购买商品或劳务所开出的支票，到代理银行去兑付时，预算单位要给代理商业银行开具授权支付凭证——授权支付令，银行收到预算单位的授权支付令和供应商的支票后，先行垫付这笔支出；当天下午5点前，代理商业银行和财政国库支付中心进行结算，支付中心认为支付合理，准予结算，如果没有按国库支付中心的要求支付资金，银行就要承担风险。

　　“问题资金”迅即追缴

　　目前，国库支付中心已建立了比较完善的网络平台，审计部门不需要再投入资金重新建系统，只需编制相关连接软件，利用国库支付中心的网络平台就可以做到共享。这就是说，“审计人员可以坐在各部门的办公桌前进行监督”。

　　关于财政国库动态监控工作，财政部副部长肖捷曾明确提出，各级财政部门要运用网络技术手段，创新监管方式，完善监控操作规范，强化事中事前监督，充分发挥国库动态监控的威慑作用，保障国库资金支付的安全、规范和有效。

　　财政部国库司一位官员介绍，国库支付局也配备了专门人员，对国库集中支付资金进行动态监控。

　　前不久，工作人员通过支付中心网络，发现某预算单位的一笔支出数额与支出项目不合常规，要求该单位做出解释。最后，查出这笔资金被其负责人用于个人消费。通过追缴，这笔资金重回国库。

　　从支出到发现问题直至追回资金，前后只用了两天时间。据说这位挪用预算的部门负责人也受到了相应的处分。“怎么这么快就被发现了？”当时他觉得有些不可思议。

　　国库现金管理凸现

　　随着国库集中支付范围扩大，沉淀于国库的库款数量大增，国库现金管理和债务管理如何协调配合？

　　海淀区日常库款沉淀比过去增加了100%以上。近几年，海淀区搞基础设施建设，资金投入非常大，其中一部分是向银行举债所形成的政府债务。“一方面政府负债，另一方面又存在大量暂时闲置的库款，对财政而言，这是资源浪费”。

　　杨文胜说，在政府债务管理和国库现金管理方面，今年他们做了一些尝试，包括动用3亿元库款调剂债务头寸。

　　对于政府债务管理和国库现金管理协调配合，中央财政今年可谓“大手笔”，前5个月，政府动用近2000亿元国库库款，兑现中央出口退税机制改革“老账要还”的承诺。因这笔支出没有列入今年的财政预算，实质是动用沉淀的国库现金，偿还政府债务。

　　今年上半年，中国财政收入达到14306.78亿元，比去年同期增加3351.79亿元。其中，中央财政收入增长32.9%，而中央财政预算总收入增长7%；若不出意外，全年中央财政将出现大幅度超收。

　　8月下旬，财政部以市场化方式提前赎回部分年内到期的国债。业内人士分析，当时市场资金偏紧，财政部又要完成今年国债发行计划，同时发债成本不能过高。在这样的背景下，财政部动用国库现金提前赎回部分年内到期的国债，实际上是在不影响预算平衡的情况下，又一次进行了国库现金管理和债务管理协调配合的尝试。

　　(稿件来源：《财经时报》，作者：王长勇)