财政国库管理制度改革的实践与思考

　　推进财政国库管理制度改革,进一步规范财政资金的运作方式,切实提高财政资金使用效益,是建立和完善社会主义市场经济体制的客观要求。贵州省财政国库改革在省委、省政府的领导下,按照国家《财政国库管理制度改革试点方案》,精心组织,分步实施,顺利推进,单位用款基本实现了由传统用款体制向国库单一账户体系用款的观念转变,财政管理效益明显提升。

　　——按照财政部的改革试点方案确定的指导思想和基本原则,我省财政国库管理制度改革从2003年11月正式启动。做法主要是:精心设计方案,全面清理银行账户,实行财政统发工资,确定试点部门,加强业务培训工作,抓好信息系统建设,完善相关配套措施,认真做好监督检查。

　　——为使财政国库管理制度改革试点有科学的制度保障,我们在认真学习国家财政国库管理制度改革试点方案的基础上,结合我省实际拟定了全省统一的实施的改革试点实施方案,经省长办公会研究同意实施。《方案》的具体内容,一是建立国库单一账户体系,实现单位账户实有资金的自行开支向国库单一账户集中支付的转变;二是确定财政授权支付和财政直接支付等两种支付方式;三是明确改革的“四不变原则”,即预算单位资金支配使用权不变、会计责任主体不变、会计核算职责不变、接受财政和审计监督不变。也就是说,实行财政国库集中管理制度改革后,财政性资金的存储、拨付方式虽然变了,但单位作为预算执行主体的权力并没有改变。

　　——按照建立国库单一账户体系的要求,一是对财政系统内部银行账户进行清理;二是对预算单位的银行账户进行清理。据统计,全省清理整顿和规范了8556个预算单位的银行账户19599个。经过审批,保留14668个,撤销5931个,进一步规范了银行账户管理,为国库集中支付管理制度改革奠定了基础。

　　——从2001年初开始,即着手将全额拨款的行政事业单位职工工资及离退休人员生活费纳入财政统发工资改革范畴。财政、人事、编委等部门密切配合,由财政直接从国库将工资拨付到干部和职工个人在商业银行开设的工资账户。目前,省本级130多个部门及预算部位已经纳入财政统发工资范围。

　　——2003年10月,经省编制委员会批准,成立了贵州省财政国库支付中心,选定了工作基础好、人员素质高、经费性质多样、资金来源渠道较广的省审计厅、省计生委、省科技厅等30个部门进行改革试点。今年下半年,省级又增加了20个预算单位。到目前,共有50个预算单位进行了改革试点。

　　——为使广大财务人员尽快熟悉国库集中支付管理制度,一是组织各地财政、银行等部门有关人员到兄弟省市区进行考察学习;二是对财政系统人员和试点单位财务人员进行财政国库集中支付相关业务知识的培训,全面了解操作规程。仅在省市直部门就培训了10多批(次),参加培训的人员500多人;三是组织人员到各市州地了解国库改革情况,帮助各地解决在改革中遇到的困难和问题。

　　——为加快信息网络建设,2004年7月,方正集团地方版国库集中支付软件正式上线,目前运行良好。预算单位、银行和财政的网络连接可快速、准确地完成国库资金集中支付的全部流程,做到每一笔资金的全程监控,确保了财政资金的安全,提高了国库集中支付工作效率。此项工作不仅使我省财政国库集中支付改革进入新阶段,而且为我省下一步财政国库改革向纵深发展提供了技术支撑。

　　——根据省政府批准的财政国库管理制度改革试点实施方案的要求,拟定了《贵州省省级财政国库管理制度改革资金支付暂行办法》、《贵州省省级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》、《贵州省省级财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算暂行办法》、《贵州省省级财政国库管理制度改革试点厅内相关工作管理暂行规定》及《贵州省省级财政国库集中支付工作流程》等财政国库管理配套制度,确保规范操作。

　　——为做好监督检查,一是对试点单位报送的用款计划认真审查、复核,凡是发现不符合规定和不按要求编报的责成改正,坚决把好第一关;二是注重规范资金额度下达、资金直接拨付等各项内部操作规程,注意各工作环节之间的连续完整和互相监控,保证资金支付的安全;三是加强信息沟通,与试点预算单位、银行进行账务核对,保证试点单位前后账务的衔接、平稳过渡;四是做好日常检查,有效消除资金拨付隐患,确保改革试点工作畅通运行。

　　截止到今年9月,全省纳入国库集中支付管理制度改革的预算单位1164个,纳入改革试点的资金110000万元。省本级首批纳入改革试点30个一级预算单位,纳入改革试点的资金18000万元,共办理支付业务8446笔,其中直接支付404笔,支付金额7200多万元;授权支付8042笔,支付金额10800多万元。沉淀在财政国库的资金为1900万元,资金沉淀率为10．6%。

　　通过财政国库管理制度改革的实践,我省已初步建立起以国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,在增强财政宏观调控能力、加强财政监督、缓解财政资金困难、提高财政资金使用效益等方面,发挥了积极作用。

　　应该看到,建立国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度,是当前预算管理的一项重要改革。它涉及面广,情况复杂,解决面临的问题既需要更新观念,统一认识,也需要做细致的实际工作。当前应着力做好五个“必须”。

　　必须领导到位。俗话说:火车跑得快,全靠车头带。顺利推进国库管理制度改革,领导是关键。国库管理制度改革涉及社会各个领域,牵动许多部门利益。如果没有各级党委、政府和财政部门的高度重视,没有领导求真务实的真抓实干,没有科学发展观的贯彻落实,财政国库管理制度改革就难以顺利进行。因此,各级党委、政府和财政部门要把国库管理制度改革当作促进党风廉政建设的政治任务来抓,从组织上确保国库管理制度改革的顺利进行。

　　必须严格管理。一是与商业银行签订《代理国库业务协定书》,明确其代理权限、职责和承担的风险,从制度上消除工资发放、资金拨付等代理隐患;二是注重国库账户管理关,要求所有涉及财政性资金的单位必须经财政部门批准方可开设银行账户;三是建立财政、预算单位和银行定期对账制度,加强沟通与协调,以有效防范国库资金风险;四是尽快实施国家《电子签名法》,取消纸质签名,避免“双轨制”运行,以减少重复劳动,真正实现财政国库资金拨付现代化、高效化。

　　必须提高素质。关键是提高财政国库人员的整体素质。一是要讲政治,遵章守纪,严格按照财政国库管理制度的法规及操作规程处理国库业务,绝不能利用职权索、拿、卡、要、报,达到个人目的,严重损坏党和政府以及财政国库工作的形象;二是与时俱进。随着国库管理制度改革的深入,“金财工程”的实施对财政国库人员提出了更高要求,国库人员要倍加努力学习新知识、研究新问题,在尊重传统方法的基础上,创造性地开展工作,把国库管理工作不断推向新高度;三是增强“主人翁”责任感,充分发挥个人智慧,开展国库业务改革的调查研究,为领导当好参谋,为财政国库业务献计献策。

　　必须优质服务。国库管理服务质量的好与坏,直接关系到党委、政府和财政部门的形象和声誉。高质量的服务可获得全社会的理解和支持,同时也会促进国库管理制度改革工作的顺利开展。各级财政部门和代理银行要把“三个代表”重要思想融会贯通到国库业务服务中去,爱岗敬业,遵守职业道德,正确对待每一笔业务,真正体现胡锦涛总书记提出的“群众利益无小事”,为预算单位、商业劳务提供者提供优质高效和一流服务。

　　必须加快转轨。即必须加快会计集中核算向国库集中支付制度的转轨过渡。财政国库管理制度改革的核心是实现“阳光”财政和“阳光”政府。加快会计集中核算向国库集中支付转轨,一要统一思想,提高认识,争取党委、政府的强有力支持,必要时采取强制措施予以推行;二要全面实行部门预算,严格依法行政、依法理财,使国库集中支付步入规范化、法制化轨道;三要把财政监督融入预算编制、拨付和使用等全过程,促进会计集中核算向国库集中支付制度转变,“阳光”财政、“阳光”政府的真正实现。

　　作者：罗环幸　来源：金黔在线—贵州日报