揭开“开票公司”的利益链（广角）

　　宁公宣　荆峥

　　为牟取暴利，南京的章晓平伙同妻姐、岳父等人干起虚开抵扣税款发票勾当。南京警方历经6个月艰苦奋战，成功侦破了这一涉案票面金额近3亿元，由国家税务总局、江苏省公安厅挂牌督办的“5·10”特大虚开抵扣税款发票案。16名涉案人员被批准逮捕，徐荣等6名犯罪嫌疑人被移送检察机关起诉，26名涉案人员被处以补税、罚款、没收非法所得

　　面值上亿元的发票全是假的

　　今年2月，南京市地税局接到一封举报南京兴伦运输公司涉嫌开具假发票的信件。检查中，稽查人员很快发现：2003年8月才成立的兴伦公司只有一辆平板车，但在短短半年里就购领使用货运、联运、代理等3种发票340余本。

　　深入调查后，稽查人员发现：在2003年9月至2004年3月间，该公司共对外开具货物运输发票、运输代理发票以及联运发票总计金额1.8亿元，同期接受宝应、姜堰、高邮等地4家单位的货物运输发票总计金额1.16亿元，以差额收入申报纳税总计应为212万元，但实际上仅有11.91万元。更让税务机关震惊的是，用于冲抵运输营业收入的1.16亿元货物运输发票，居然全部是伪造的。

　　5月11日，南京市公安局经侦支队决定以涉嫌偷税立案侦查，组成联合专案组，成立审查组、外查组、查账组和材料组，分工侦查。

　　拨开迷雾现端倪

　　根据已掌握的证据，联合专案组决定对主要犯罪嫌疑人兴伦公司的实际负责人章晓平、会计徐炜等4名涉案人员实施监视居住。

　　经过侦查，专案组逐步摸清兴伦公司的情况：该公司于2003年8月在南京市工商局注册成立，公司管理由章晓平负责，因其在缓刑期不能担任法定代表人，由其岳母挂名担任。工商局注册表明，该公司注册资金50万元，由章晓平及其岳母、岳父徐荣、妻姐徐炜共同投资，公司本部有职工10人，章晓平的大姨子徐炜担任会计，岳父徐荣负责总务，岳母任法人代表，但只负责饮食，另有驾驶员等职工5人。兴伦公司下设分公司、营业部、办事处共11个，均未办理税务登记，纳税由兴伦公司统一负责。

　　5月13日上午，办案民警在搜索公司抽屉中，发现一些材料，上面详细记述了税务机关进行检查时可能遇到的情况，如何应答检查的方法，并设定了问题的答案。当天晚上，专案组审查人员将这些材料摆到章晓平面前。章晓平随后交代了犯罪事实。

　　有着几年运输行业工作经验的章晓平，看到市场上大量流动无证私人运输户对货运发票的需求，便动起歪脑筋。注册成立了兴伦公司后，他精心编制了一套严密的发票流转网络和利益分配制度。在对外开票“业务”上，兴伦公司根本没有一辆运输工具，公司接到业务后就找其他运输户承运，发票由兴伦公司或下属分公司代开。另一方面根据虚开发票，所有对外开具的发票均按2％—2.5％收取手续费。章晓平每月以兴伦公司的名义按照出票与进票差额的2％左右进行纳税申报，缴纳3.3％的交通运输营业税等。仅半年多时间，章晓平本人就非法牟利300万元。

　　“税耗子”纷纷落网

　　很快，犯罪嫌疑人钱大龙、孙小桥、陆剑等人先后被抓获归案，但仍有人在逃。联合专案组决定对办案人员结构进行调整，绘制了“章晓平及其各分公司（经营部、办事处）的负责人和相关人员关系图”，提供给办案人员参考。

　　6月17日，犯罪嫌疑人周保安被抓获后，郑小双成为抓捕的重点。郑小双家住南京市水关桥附近，是兴伦公司下关分公司负责人，对外开票最多。他累计从兴伦公司领取货物运输发票30本，按1.5％—3％的价格对外虚开货物运输发票金额共计4300余万元，上交兴伦公司开票费64万余元，个人则从中非法牟利数十万元。7月3日，在镇江警方的配合下，专案组将试图再次外逃的郑小双抓获。

　　此后捷报频传，南京警方历时半年，在地税部门的密切配合下，终于彻底查清了这起惊天涉税大案。

　　（文中人名均为化名）

　　《华东新闻》 (2004年12月14日 第二版)