关联资金往来问题犹存 ST金马与老东家藕断丝连

　　关联占款依旧困扰ST金马(000980)。今日，该公司披露的整改报告显示，证监会巡检查出该公司多项问题，包括关联方占用资金、关联担保、信息披露不规范、三会运作不规范以及财务等。据悉，2004年11月29日至12月3日，中国证监会安徽监管局对该公司进行了巡检，并下发了《限期整改通知书》。

　　关联资金往来问题犹存

　　据悉，ST金马关联占款等问题由来已久，截至2002年12月31日，该公司大股东金马集团欠*ST金马总计约1.5亿元。2003年5月，浙江永康的民营企业铁牛集团入主金马集团，一手承接了清欠的担子。但据整改报告披露，ST金马关联方资金往来的问题远未撇清。

　　截至2003年12月31日，金马集团占用ST金马资金余额为4275.65万元。2004年1-10月ST金马与金马集团往来资金6130.66万元，截至2004年10月31日，金马集团占用ST金马资金余额为4160.8万元，比期初减少114.85万元；2004年1-10月公司与实际控制人铁牛集团有限公司往来资金2215万元。截至2004年10月31日，铁牛集团不再存在占用ST金马资金情形。

　　对上述关联方资金占用余额，ST金马拟敦促金马集团尽快解决，金马集团已书面承诺，将以现金的方式在2005年底前归还2000万元，余款在2006年底归还完毕。对上述措施，公司将尽快予以落实，今后将严格按照相关法律法规，规范与关联方资金往来行为，防止此类违规事件再次发生。

　　另外，ST金马为大股东违规担保问题也很严重。2004年该公司为金马集团公司提供贷款担保累计10500万元，扣除金马集团公司已归还的4000万元，尚存余额6500万元。据称，2004年由于金融部门整顿信贷秩序，调整信贷方式，金马集团公司原来的几单贷款到期，由于没有足够的资产抵押，在此背景下，ST金马为控股股东提供了贷款担保。

　　其中，2004年5月金马集团原在歙县建行的4000万元贷款到期，商榷续贷期限一年，从2004年5月31日至2005年5月30日。该项担保贷款金马集团已于2004年11月26日归还3000万元，2004年12月1日归还1000万元，故担保也因此解除。2004年7月1日金马集团在中国银行黄山分行5000万元的贷款到期，商榷续贷六个月，从2004年7月2日至2005年1月2日。2004年7月12日金马集团在中国银行黄山分行1500万元的贷款到期，商榷续贷六个月，从2004年7月13日至2005年1月13日。

　　对担保问题，ST金马经与金马集团协商，现金马集团已书面承诺，拟采用以股权质押贷款或由其他方提供贷款保证的方式在2005年12月31日前全部解决。ST金马称，将严格按照有关要求，进一步规范与关联方的资金往来及对外担保，杜绝出现类似的违规行为。

　　运作不规范问题多多

　　除开关联占款的老问题外，巡查还发现该公司不少不合规问题。包括有“三会”运作上存在的不规范问题，以及信息披露不规范等问题。

　　其中，ST金马董事兼副总经理盛良兵同时担任控股股东金马集团总经理职务，不符合《上市公司治理准则》的相关规定。对此，该公司于2005年1月28日召开董事会，审议通过了关于聘任公司高管人员的议案，盛良兵已不再担任公司副总经理。

　　另外，上市公司个别重大事项（如公司与大股东及其实际控制人之间的资金往来，以及公司违规为大股东提供贷款担保事项）未履行公司法人治理决策审批程序。ST金马称，今后将严格按照法律法规履行重大事项的批准以及披露程序。

　　而在信息披露问题上，ST金马未及时披露前述的与关联方的资金往来及违规担保问题。ST金马解释，金马集团资金占用问题及2004年公司为金马集团公司担保10500万元，没能及时披露，是因为公司2003年4月完成改制重组，各方面人员变动较大，且改制重组前后人员的不稳定，导致工作上的脱节，以至信息传递不及时、不完整，使必要资料的采集难度加大。

　　财务核算和管理存在问题

　　最后，ST金马还存在财务核算管理上的问题。其中，该公司存货跌价准备的实际计提与2003年报披露不一致。其2003年度报告中披露期末存货按成本与可变现净值孰低计价，但实际上，该公司存货跌价准备是将存货分别库龄后按比例提取的。

　　该公司部分财务数据处理也不及时。如，2003年10月17日、10月24日、12月1日及12月9日永康华荣五金均有向该公司借款事项，但上述借款在12月31日才与还款事项一并登记入账，并导致账面未能反映该借款及还款事项。

　　根据歙县财政局文，ST金马截至2002年底账面累计多交的所得税1672.06万元可以由以后年度实现所得税的50%予以抵补。该公司在2002年将该款计入了其他应收款，并计提了5%的坏账准备。但在2003年公司将多交所得税调整进入了应交税金科目。该调整属于重大会计差错调整应在财务报告中披露而公司未披露。（记者刘骏）（来源：中国证券报）