南京2004年十大税案曝光

　　新闻背景

　　昨天，南京市国税局对外公布了2004年查处的十大税案案情。这些案件具有典型代表意义，反映了当前涉税犯罪的新动向。据该局许庭新副局长介绍，去年全市查补各项税收收入34708万元，比2003年增加43％，移送司法机关的涉税案件112起，查处100万元以上案件39起。

　　南京君辉商贸有限公司

　　【案情】南京君辉商贸有限公司在2004年1月申报抵扣的5份海关代征增值税完税凭证有伪造嫌疑。经查实，该公司为他人虚开增值税专用发票72份，价税合计791.55万元，其中税款115.01万元，同时还用8份伪造的海关代征增值税专用缴款书申报抵扣税款105.25万元。3名当事人均被判处无期徒刑，没收个人全部财产。

　　【点评】利用“四小票”海关完税凭证、农副产品收购凭证、废旧物资收购凭证、运输发票骗取税款抵扣成为偷税新动向。秦淮武新鸡蛋批发部

　　【案情】2004年6月，国税稽查局秦淮检查科发现某超市在2003年大量购进鸡蛋，估算生产这些鸡蛋至少需饲养7万只蛋鸡，而进货凭证都是同一人名。经查实，与超市签订购销合同的是户名为秦淮武新鸡蛋批发部的个体户，该批发部属于小规模纳税人，按期定额纳税。该批发部通过中间人大量虚开“自产自销证明”提供给超市，隐瞒销售收入，10个月偷逃增值税125.31万元。

　　【点评】凡定额纳税的纳税人，如果销售收入超过原核定额的20％就须重新申请核定，否则视同偷税。利用农副产品收购凭证逃税，钻政策空子也是该案特点。南京文龙服装厂

　　【案情】南京文龙服装厂多次向绍兴一开票公司汇款，但无实际货物交易，国税稽查部门核实，该厂自2001年起共接受虚开增值税发票137份，价税667.37万元，抵扣税款96.97万元。此案已移送司法机关追究刑事责任。

　　【点评】凭增值税发票可以抵扣相应税款，不少违法分子铤而走险，税法规定虚开增值税发票要追究法律责任，严重的可以判处死刑。南京冉日科贸有限公司

　　【案情】2004年1月，群众举报南京冉日科贸有限公司对外虚开增值税发票。调查发现，该公司虚假注册登记，恶意骗取增值税发票75份，对外虚开价税1100多万元，为制造经营假象，私刻银行业务转讫章、现金收讫章，制作资金往来虚假凭证。为达到虚开发票又不纳税的目的，该公司伪造深圳海关代征增值税缴款书9份，抵扣税款167.68万元。

　　【点评】该公司为欺骗税务机关，伪造一系列的银行印章、结算凭证和销售合同，给案件查处带来一定迷惑。南京双安等三家商贸有限公司

　　【案情】浙江临海3个村民利用他人身份证在南京注册了3家小型商贸企业，专门骗购、虚开增值税发票，从中牟利。这3家公司共计骗购增值税发票220份，对外虚开发票205份，价税合计2000万元，其中税款309.73万元，非法所得60余万元。

　　【点评】利用同乡关系注册多家小型商贸企业，联合偷税，这是近来偷税案件由个别发展为团伙作案的新趋势。南京百飞商贸有限公司

　　【案情】南京百飞商贸有限公司在税务事务所开票过程中，开票量大且限额开具，引起税务机关怀疑。经查，该公司对外虚开增值税发票20份，金额168.09万元，按开票金额的3％收取手续费5万余元，同时还伪造深圳文锦渡海关代征增值税缴款书2份，税额27.82万元。该企业已被处以偷税额2倍的罚款，并追究刑事责任。

　　【点评】该案既利用增值税发票抵扣税款，又伪造海关完税凭证骗取抵扣。南京利荣商贸有限公司

　　【案情】浙江临海人陈某用假身份证注册南京利荣商贸有限公司，骗购增值税发票25份，在没有任何货物交易、资金往来的情况下，对外虚开发票25份，价税金额235.88万元，其中税款40.1万元。

　　【点评】该案通过开设皮包公司，骗购增值税发票以获利。南京迪奴丹商务有限公司

　　【案情】南京迪奴丹商务有限公司是一家虚假出资成立企业，为伪造经营假象，该公司每次收到对方寄来的发票和印鉴章后，将发票交予代账公司做账，然后申报抵扣，再将货款以汇票形式背书到其控制的其他经营部账上，提取现金。该公司共购买虚开增值税发票65份，价税合计619.29万元。

　　【点评】作案手段隐蔽，提现方法一波三折。迪登钟表有限公司

　　【案情】2004年元月，群众举报迪登钟表有限公司购买增值税发票以偷税。经查，该公司从1998年至2004年初共购买虚开的增值税发票885份，涉案金额1900余万元。

　　【点评】该公司为首批台商来大陆投资企业，以虚假抵扣税款、虚列成本等方式偷逃增值税、外商投资和外国企业所得税。南京华新瑞实业有限公司

　　【案情】南京华新瑞实业有限公司在明知没有废钢材入库的情况下，指使相关人员编制虚假入库单据，并由其关联企业南京文理废旧金属回收有限责任公司虚开31份通用发票，非法抵扣税金284.79万元。除此之外，该公司将购入的基建材料等不得抵扣进项税金的增值税发票用来非法抵扣，少缴税款146.4万元。

　　【点评】利用国家对特殊行业的税收优惠，虚开废旧物资收购凭证，也是目前偷税的新手段之一。快报记者钱晓敏