直面问题规范管理促进改革 青岛市首次公布审计报告

　　本报记者戴谦本报通讯员魏胜海

　　在6月22日举行的市十三届人大常委会第22次会议上，青岛市审计局局长马青山作了《关于2004年青岛市市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，常委会组成人员依法对这一报告进行了审议。市审计局首次向社会公布了在市人大常委会上所作的“审计工作报告”。

　　这一《报告》中指出，我市审计机关依法对2004年市财政部门具体组织市级预算执行情况，地税系统税收征管情况，17个市直部门单位预算执行情况，扶贫等专项资金管理使用情况，政府投融资项目建设管理情况，青岛现代农业开发中心投资效益情况等进行了审计。审计结果表明，2004年市级预算执行和其他财政收支情况是好的，顺利完成了市第十三届人大第二次会议确定的预算任务。但审计中也发现一些有待改进和纠正的问题。

　　存在问题市级预算管理方面： 需改进结余资金管理

　　（一）截至审计日，市级机关会计中心对集中核算部门和单位，2003年至2004年的银行存款利息收入1201万元（其中：2003年470万元，2004年731万元），未及时上缴国库。

　　（二）审计发现，2003年底和2004年底，集中在市级机关会计中心的各预算部门和单位，部分财政资金结余时间较长，有的超过3年。其中有历年滚存的基本支出结余，也有已完成或尚未完成项目形成的结余。这部分资金如不及时清理，既导致财政资金闲置，也影响部门预算的真实完整，并且不利于深化部门预算改革。如市建委各项专款历年结余1729万元（其中出借930万元，超拨用于解困房项目200万元），未纳入年度部门预算统筹安排。

　　（三）部分农业综合开发有偿使用资金到期未足额收回。截至审计日，应收回2004年12月15日前到期的有偿资金5558.08万元（其中：本金5197.70万元，占用费360.38万元），仅收回本金1479.80万元，占应收资金的26.62％。其中各区市到期有偿使用资金3403.19万元，按规定应在年终体制结算时予以扣划，但由于受2004年国家出口退税改革、农业税降率等因素影响而未实行，在一定程度上影响了农业综合开发的滚动发展。

　　税费征管方面：需加强依法征税力度

　　（一）市地税部门及代征单位税费征管中存在的问题：一是2004年底，地税机关采取先征后退的方式，提前征收某公司营业税3000万元，于2005年初退回，使当年税收收入虚增。二是延伸审计部分房地产企业税收缴纳情况发现，部分企业采取不如实申报等方式，少申报、缴纳税款2724万元。截至审计结束时，已催缴1143万元，尚欠1581万元。三是截至2004年底，部分企业少缴河道工程修建维护管理费1884.82万元，审计调查期间已缴16.80万元，尚欠1868.02万元。四是截至2005年3月底，青岛市房地产交易中心未按规定缴纳代征的房产交易营业税、城建税、教育费附加，合计5458.89万元，形成延压税款。

　　（二）市财政和土地房屋管理等部门契税征管中存在的问题：经对2003年至2004年度契税征收审计调查发现，一是未执行国家有关契税征收政策规定，造成以按揭抵押贷款购房的应征契税1.07亿元未及时征收。二是代征单位不认真履行受托责任，代征契税审查、复核不严，少征契税640余万元。如2003年3月，市房地产交易中心对某公司购买合同交易价值900万元的商品房，仅按90万元作计税依据，少征契税24.30万元。2003年，对某集团受让土地使用权合同交易金额1288.92万元，应按3％税率计征，实际仅按1.5％，少征契税19.33万元。

　　市级部门预算执行方面：需健全内部财务管理

　　此次审计了17个市直部门和单位2004年度预算执行情况，并延伸审计64个二、三级单位，发现的主要问题：

　　（一）行政事业性收费和基金等5781.59万元，未及时足额上缴国库或财政专户。有6个一级单位和8个二、三级单位未严格执行“收支两条线”、“票款分离”等规定，截至审计日，应缴国库或财政专户管理的各项收费和基金未及时足额上缴，造成延压滞留。如市房地产交易中心滞留2004年和2005年一季度执收的房产登记费、土地登记费、房产交易土地收益金等，合计1216.36万元。

　　（二）财政专项资金2018万元，未按规定用途使用。如原市房产管理局，将财政安排专项用于收购廉租房源的2000万元，直接委托其下属单位用于二级房地产市场交易，未用于储备中低收入家庭廉租住房。

　　（三）有的部门和单位所办学会或协会财务管理不规范。一是隐瞒收支规模。如市发明协会等3个单位103.63万元的收入、126.74万元的支出未真实反映。二是违规使用财政票据。如市统计学会违规使用山东省行政事业性收费（基金）票据，收取代售统计年鉴费。

　　专项资金管理使用方面：需整改不规范问题

　　围绕“三农”、社会保障及城市基础设施建设等政府关注、人民群众关心的重点和热点，集中对城市基础设施配套费、公民义务献血资金、农业综合开发资金、农村扶贫资金、城市低保资金、农保基金及住房公积金等7项资金，进行了审计和审计调查，发现了一些不容忽视的问题。

　　（一）审计调查城市基础设施配套费发现：一是多头征收、分散管理。除市建委外，浮山新区建设和铁路两侧改造、海泊河两岸改造指挥部等3个单位，各自负责其开发区域内配套费的征管和使用，所收配套费3690万元，未按规定实行“收支两条线”纳入财政统一管理。二是免缓审批程序不规范。除部分报经市政府批准外，有的直接由管理部门办公会同意或以协议的形式审批。据统计，在2004年缓缴配套费的40个项目中，有30个是由管理部门办公会同意审批的，涉及金额3.29亿元。三是催缴效果不明显。截至2004年底，全市已到期但仍未缴纳配套费的项目147个，金额2.35亿元。其中2001年以前到期未缴的项目127个，金额1.55亿元。

　　（二）审计公民义务献血资金管理情况发现：2001年至2003年血费收入5320万元，未实行“收支两条线”管理；血液采集未实行全市统一组织管理，造成同一血型的血液在不同血站间紧张与充裕并存，造成资源浪费；固定采血点偏少，使供血成本增加。

　　（三）审计平度、莱西市部分乡镇农业综合开发和农村扶贫资金管理使用情况发现：挪用上级补助资金用于平衡乡镇财政预算的问题比较突出。2003年，两市共有6个乡镇挪用农业综合开发土地治理专项资金387.47万元，占上级补助资金的56.20％；2001年至2003年，两市共有5个乡镇挪用农村扶贫资金378.77万元，占市级补助资金的46％。

　　同时，发现部分乡镇存在伪造或编造会计资料，虚报农业综合开发和农村扶贫资金支出的问题。两市有5个乡镇向审计人员提供虚假会计资料，列报农村扶贫资金支出共计244.77万元，占被挪用资金的64％；有的乡镇采取代开虚假发票的手段，套取调水项目农业综合开发资金104.15万元。

　　（四）审计全市农村社会养老保险基金发现：违反规定挪用基金现象时有发生。主要是胶州、莱西、城阳等区市农保机构，在民政部门管理基金期间，挪用农保基金155万元用于弥补经费、购置资产。市农保办和崂山区未按规定报省劳动保障部门批准，分别使用调剂金282万元和90万元用于补充经费等。城阳区农保处经办人员冒领农保基金，涉嫌贪污8万余元，已被依法追究刑事责任。

　　（五）审计2003年至2004年6月城市居民低保资金管理使用情况发现：一是个别乡镇虚报人数套取低保资金3.90万元，用于弥补经费。二是由于管理不到位及部分低保户隐瞒养老金收入，造成错发低保资金9.27万元，超额领取9.64万元。三是个别区市对低保金未设专户管理。四是部分区市未执行规定按季发放低保金，有的半年才发放一次。此外，市北区一名街道办事处工作人员冒领低保金，涉嫌贪污，已移交纪检部门查处。

　　（六）审计市住房公积金归集、管理、提取和使用情况发现：一是截至2003年底，以前年度公积金贷款本金3.02亿元及利息未及时清收。二是1999年12月和2000年5月，根据法院判决，市住房公积金管理中心收回住宅和网点房抵顶251.80万元贷款，未及时做账务处理；2002年7月至2003年12月，将追收贷款发生的律师费44.56万元，违规列入业务支出。三是李沧管理处上划前，违反规定为7对夫妇双方发放住房公积金贷款，累计多发放102.25万元。四是2003年9月，莱西管理处上划时，有2813.81平方米办公房未办理过户手续。五是2000年4月和2001年5月，胶南管理处上划前，用廉租住房建设补充资金，支付胶南市房管局办公楼款80.10万元，未及时收回。

　　政府投融资项目建设管理方面：需完善政府投资管理机制

　　审计“同三线”高速公路（青岛段）、汇泉湾改造等6个固定资产投资项目，发现的主要问题：

　　（一）多计工程结算价款2.79亿元。在“同三线”（同江至三亚）高速公路青岛段项目建设中，施工单位通过多计土石方工程等方式，多计工程结算价款2.51亿元；农村公路改造工程审计中，通过运用GPS卫星定位系统和钻芯取样等技术手段，发现存在置换项目，以及部分路段偷工减料、密实度差等影响工程质量的问题，审减工程结算价款1453.34万元，审减率达24％。

　　（二）挤占、挪用建设资金1.04亿元。青岛城市建设集团股份有限公司，在其监管汇泉湾改造工程中，无偿占用建设资金4811万元（其中自身占用3500万元、其子公司北京海龙房地产开发有限公司占用1311万元），目前已全部收回。

　　此外，在汇泉湾改造工程审计中，发现某公司伪造公章和相关拆迁证明材料，涉嫌诈骗财政资金146.97万元，已移送司法部门查处。

　　青岛现代农业开发中心投资效益方面：需切实加强投资项目监管

　　审计发现，由于主管部门监管不力、开发中心投资决策失误，以及经营不善等原因，造成损失2010万元。除开发中心和6个示范基地账面累计亏损659万元外，其余部分主要反映在四个方面：一是盲目选址投资建基地，损失653万元。如1999年底，投资建立崂山区北宅示范基地，由于该地域属生活饮用水源地一级保护区，不适宜建设示范基地，加上土地出让违规，先期征地及工厂搬迁等，投入417万元难以追回。二是开办公司和酒店，因经营不善等原因，运行一年左右相继倒闭，233万元投资全部损失。三是租赁冷库和房屋等，损失浪费123万元。如2000年10月，租用胶南市农业局冷库及配套加工车间却长期闲置，按合同估算，租赁支出损失81万元。四是引进淡水鱼苗、经营花卉等，损失分别达187万元和155万元。

　　整改措施

　　有关单位已经或正在进行整改

　　今年市级预算执行审计结束后，市审计机关对查出的问题依法进行了处理。对违反财政财务法规的问题，已下达审计处理决定，要求有关单位限期予以纠正；对制度规定不完善、管理不规范的问题，有关部门根据审计的建议，正在建章立制，完善内部管理；对涉嫌经济犯罪的案件线索，已按有关规定移送司法机关或纪检监察等部门查处。今年4月，市政府出台了《关于进一步加强重点专项资金管理的暂行意见》，对重点专项资金的预算审批与执行、绩效考评与监督检查进行了规范。目前，各有关部门和单位对审计查出的问题，已经或正在进行整改。如市发改委专门组织力量，对所属青岛现代农业开发中心进行清理整顿，全面评估投资项目，采取解除租赁合同、招标转包及追回投资等措施，尽量减少损失。市中心血站采取措施积极整改，已将血费收入纳入收支两条线管理。

　　此外，审计机关对发现的问题，按照“揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”的工作思路，提出了积极推进依法征税，进一步提高税收征管质量和水平。切实加强非税收入的依法筹集和管理，努力挖掘收入潜力，增强政府调控能力。加强市级部门和单位财政结余资金管理，提高财政资金使用效益。完善政府投资管理机制，提高投资效益等有针对性的改进建议。责任编辑：邱雁（来源：青岛日报）