储蓄及股票红利如何节税

　　税务策划

　　近期本报近期连续进行关于个人税务策划的系列报道，在广大读者中引起了广泛的关注。一些读者在来信中，希望获得储蓄存款和股权红利如何节税的知识。为此，记者再次走访了著名策划专家、中国策划学院副院长朱耿洲博士，请他出谋划策。

　　例如，陈先生有个人可用闲置资金20万元，想存入银行定期存款，但个人存款利息收入需缴交20％所得税。对此，朱博士给出以下储蓄存款节税策划方案:(1)如果陈先生是民营企业的经理，可采用“私款公存”的方法，即陈先生可将资金，以所在企业的名义存入银行，由于利息所得税只是针对个人，企业存款利息收入可免税。

　　(2)教育专项储蓄可免税，在指定的银行按一定的手续开设教育专项储蓄的存款利息收入可免税。

　　这种方法每位有产阶级都可使用，不足之处是有最高限额，每户可能只能存2万元，办理时手续有点麻烦，对存款数额较大的有产阶层，作用不大，但对普通工薪一族，还是有用的。

　　(3)“四金”免税:存入住房公积金、医疗保险金、基本养老金、失业保险金(俗称四金)，按照政策规定在银行个人帐户取得的利息收入免税，大家尽可用足政策，在各地政策规定的工资比率范围内尽可能多缴，缺点是存取时要办理一定的手续，比较麻烦。

　　(4)购买国债、金融债券所得的利息免税。

　　优点是保障度高，但收益率相对较低，即需要资金时可通过办理质押贷款变现。如果购买企业债券则收益可能较高，且不具免税功能，需要资金时变现比较困难。

　　(5)购买部分保险公司的“保底分红”险种，即既有储蓄的功能，又有保障兼分红，所得均免税，且不受限额限制，是个不错的方法。

　　朱博士还指出，有产阶层在进行股权投资时，同样也有节税的技巧:

　　目前，投资上市公司股票或非上市公司的投资分红所得，即均需按20％交纳个人所得税，假设上例陈先生20万元来源于此，即应缴个人所得税为:20万元×20％=4万元。

　　朱博士策划建议，可以采用所得再投资节税方案。

　　如陈先生对该投资企业的前景较乐观，且企业分配政策允许的话，就可将本该领取20万元的股息红利所得留存在企业，作为其个人对公司的再投资，这种方法即可免缴上述4万元所得税(所得税变成股份或债券)，又可促进企业发展，使得该企业的股票价值更加乐观。

　　如陈先生对该企业前景不明，则另当别论。

　　本报记者贾肖明