市民多纳税能否多福利？

　　□专题策划 吴斌本版撰文 时报记者 薛冰 朱小勇本版摄影 时报记者 巢晓 朱元斌 实习生 吕永强

　　焦点1

　　多纳税是否应该有奖励？

　　“虽然没有物质奖励，但还是有一些精神鼓励。比如会表彰一些个人所得税的纳税大户”

　　信息时报：从去年起，市民都可以在年终时得到一张税单，知道自己一年的纳税情况。但是，这样一张税单似乎没带给老百姓更多的信息，也没给老百姓带来实际的好处，比如荣誉感等。您觉得，我们国家对于多纳税的公民是否应有一些鼓励措施，比如，可终生免税、购房减息等等。

　　广东省地税局税政二处处长罗达佳：从2005年起，广东地税机关率先在全省全面开具个税完税证明。个人完税证明既是公民合法收入的证明书，也是个人纳税信誉的证明书(如，个人在银行贷款，提供个税证明来证明个人的财务状况)。

　　对于多纳税的公民是否应给予一些鼓励措施，在一些发达国家是有类似措施的。在我国，目前还没有这方面的措施出台。而且这些鼓励措施多涉及到其他领域，远非税收政策本身可以解决。

　　不过，虽然没有物质奖励，但我们还是有一些精神鼓励。比如我们会经常开会表彰一些个人所得税的纳税大户。另外，广州建有纳税信用等级制，分为A类B类等多个等级，如果被列入A类等级，就可列为诚信市民，税务部门对其税收的监管就会少些，甚至可以不监管，而信用等级低的，就会天天受到监控。

　　中国税务学会理事、广东省企协专家委副理事长、广东省财税法学研究会副会长、中山大学岭南学院教授杨卫华：在我国不管你交税多还是少，你享受的待遇都是一样的，没有任何优惠措施，这其实并不利于提高大家交税的积极性。在国外，比如加拿大，个人如果交的税多的话，他在退休的时候，退休金就相对多一些，这就是一种鼓励措施。我个人认为，公民纳税多，所应得到的福利只能在个人享受中得以体现，至于公共服务却很难体现出来。

　　焦点2

　　如何区别年收入和年所得？

　　“市民自行申报的年收入虽然会高于年所得，但高出的部分并不一定要纳税”

　　信息时报：有市民反映，税务部门规定年收入12万元就得自行申报，但我国税法中规定报税却是以年所得为纳税基础，而不是年收入。如何区别年收入和年所得？

　　罗达佳：自行申报也是采用“所得”的概念，共包括11个项目的所得。其年所得的计算口径不同于平时纳税时使用的“应纳税所得额”，年所得12万元自行申报主要是对于个人年所得的情况的汇总，是作为对高收入者个人所得税的一种管理措施。年所得与应纳税所得额是不同的，纳入年所得的，不一定都是要纳税的。

　　自行申报中所提到的年收入与税法中规定的年所得是不同的，在计算口径上存在差异，但有一点市民需要明确，就是市民自行申报的年收入虽然会高于年所得，但高出的部分并不一定要纳税，也就是说纳入年度申报的不一定都要纳入交税系统，事实上，它只是个人收入状况的真实反映。比如，一个人的年工薪收入是8万元，但这只是他的年所得，并不一定是他的年收入，事实上，他可能还买卖上市股票，参与基金分红等，但这些收入暂时都是不计入个人所得税的。因此，市民年度申报的年收入并不一定要100%的纳税，这点市民不用担心。

　　焦点3

　　12万元的标准如何确定？

　　“12万元的基数对广州是不是过低还需通过第一年的申报情况来分析再作决定”

　　信息时报：中国人向来比较含蓄内敛，个人财产被看作是个人隐私，个人所得税的申报会不会让市民觉得有“财产外泄”的压力？12万元的标准是如何定的，不同地方消费水平不同，这样统一的标准是否有一刀切之嫌？

　　罗达佳：12万的基点是如何确定的？中国所有税收制度税权高度集中在中央，2005年，全国城市居民人均可自行支配的收入是10493元，也就是一年就是1万多元，因此，国家把年收入定为12万元为高收入群体这并不为过，至于广州深圳等经济水平较高的城市12万元的基数是不是过低，这还需要通过第一年的自行申报情况再作决定。

　　税务部门负责人表示，广东省地税局会从内部对纳税人信息进行保密，税务机关有义务保守秘密，如果泄露出去了，会按照征管法对相关责任人进行行政处分。

　　焦点4

　　个体户如不申报怎么监督？

　　“税务部门自有一套检查程序，不自行申报将依法处罚”

　　信息时报：包工头、个体户等特殊人群的所得税申报如何监督管理。有些人将个人收入放到企业经营中，这种情况要不要申报？一些政府官员的灰色收入要不要申报？

　　杨卫华：在个人所得税的申报上，应具体规定工薪收入者和非工薪收入者该如何申报。要建立严格的纳税人登记制度，同时公民纳税可通过互联网进行，但使用身份证不是一个合理的做法，它有泄露纳税人隐私的弊端，最好是规定一个独一无二的纳税人登记证，如果公民使用的收入都能用登记证登记，就仿佛形成了一个纳税人档案，这样就可以很好地抑制偷税漏税现象。

　　罗达佳：建筑包工头、个体户一直是我省地税机关个人所得税管理的重点，对于包工头、个体户不自行申报，将按照税收《征管法》有关条款对其进行处罚。

　　对于偷漏税者怎么发现，税务部门自有一套检查程序，同时，税务部门还将考虑建立成熟的约束机制，比如，建立纳税人信用档案，增加个人收入的透明度。这需要银行的大力配合及个人诚信体制的不断完善。

　　焦点5

　　税收公开透明度不够？

　　“市民不知道税交到哪就以为没有话事权，实际上是不了解反映的渠道”

　　信息时报：国家的税收政策不断变化，但征收个税的同时，百姓似乎并没有话事权，税收的公开透明度也做得不够，有人提出，中国的税收应该给百姓一个话事权、监督权和决定权。

　　广东商学院财税与公共管理学院副院长、副教授姚凤民：话事权和知情权是纳税人的权利之一，纳税人话事权的体现就在于人大代表制度，政府支出市民如果觉得不合理，可以通过人大代表来反映。很多市民之所以觉得自己交的个人所得税不知道去了哪里，也不知道用在哪里，就以为没有话事权和监督权，实际上是不了解反映的渠道。其实西方也是一样，市民如果不满意，可以通过起诉等渠道来反映。

　　杨卫华： 国家的税收应该做到公开透明，在我们国家，随意践踏纳税人税款的行为也是存在的，因此我们应该强调给纳税人和征税人享有平等的权利和义务，对于每年政府部门所征收的税款，应该详细公开，接受社会的监督。在这一点上，我们国家的税收透明度还有待进一步加强，要树立对纳税人负责的观念，不要轻易花纳税人的钱，政府不能随意想开支就开支，因此，政府部门，各级人大都应加强对税收的监督，增加百姓了解地方税收状况的透明度。同时这些税是否真正做到取之于民用之于民了？这些政府部门都应向纳税人有个交待，也许税收并不能满足城市建设服务，但总得告诉大家做了什么？什么还没有做？总得给百姓一个看得见的利益，这是政府必须总结的。

　　焦点6

　　税负不算高却感觉负担重？

　　“我们除了要收税，还有各种的费要收，所以大家有重的感觉”

　　信息时报：中国税收所得占GDP的比重仅为20%，比起西方发达国家的40%～50%要低很多，这是不是就意味着，老百姓的纳税负担就低了呢？

　　杨卫华：瑞典是一个高福利国家，在该国税收占到国家GDP的40%左右，即便是其它发达国家，税收也能占到国家GDP的20%～30%以上。而中国的税收占GDP的比重仅为20%，相对来说是很低的。

　　但是不是税收低就意味着老百姓负担的税就低了呢？事实并非如此。事实上，在我们国家居民除了交纳个人所得税外，还要交各种各样的费，如教育附加费、养路费、社保费等等。这些费占到了国家预算的40%～50%，而在西方国家的政府财政收入中，各种费用的收入比例仅占5%。如果把公民交纳这些费的钱算到税费上，我们的税率比重就不轻了，甚至达到40%以上，这样的比例，比我们的经济同类型国家如印度等国来说要高得多。

　　姚凤民：从宏观税负的概念上来说，我国公民的税比似乎并不重，之所以大家有重的感觉，是因为我们除了要收税，还有各种的费要收。