税制新政改变生活

　　今年3月，很多人收到了税务局邮寄的完税证明，北京市地税局第一次大规模地将完税证明邮寄给纳税人

　　本报记者李兰报道 离年所得12万元以上的个人自行申报纳税只剩不到一周时间，在

　　周宏告诉记者，身边的同事们月收入都在万元上下，大家都对这项政策很关心，“是不是要去税务局的窗口申报？”周宏说，个人自行申报的政策，第一次让他这个普通人真正意识到，在各种社会身份以外，他还有一个总被自己忘记的身份———纳税人。

　　2006年，在中国税制改革的进程中算得上是颇不平静的一年。在这一年中，先后出台了11项税制改革的新政，让所有中国人在这一年切身感受到“我们都是纳税人”。

　　大事一：工薪扣除标准提高至1600元

　　从这一年元旦起，执行了25年的个人所得税工薪扣除标准由800元提升到1600元。2005年10月，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议做出了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》。修订后的《个人所得税法》第六条规定：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用1600元后的余额，为应纳税所得额。”新政策从2006年1月1日起实行。

　　以前农民用“多收了三五斗”来形容好收成，现在城镇的老百姓也可以用“少交了几十块”来表达自己的喜悦。2006年的“个税新政”是惠及多数人的实事。

　　大事二：纳税人得到完税证明

　　今年3月的一天，在某媒体工作的小文接到一封印有“北京市地方税务局”字样的白色信封。她拆开信封，映入眼帘的是一份一式三联的单据，印有小文的个人信息以及2005年度缴纳的个税数额。

　　来自北京市地税局的数据显示，今年市地税局共向40万个单位发出320万份完税证明。而据不完全统计，全国税务部门共发放完税证明1800万份。

　　第一次收到地税局寄来的《完税证明》，小文很兴奋：“完税证明拿到手，我忽然意识到，原来我也是纳税人，我也为社会作出了贡献。”小文还想知道，完税证明除了记载缴税情况，还有什么用处？

　　地税部门人士介绍说，完税证明还是体现个人收入状况和信誉程度的重要文件，在处理出国、理赔、交通纠纷和银行贷款事宜中，完税证明作为个人收入情况和信誉的保证用得越来越多。

　　大事三：个人年所得12万元以上自行申报

　　11月8日，国税总局发布《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，明确纳税人须向税务机关进行自行申报的五种情形。

　　其中特别强调，年所得12万元以上的纳税人，不论其平常取得的应纳税所得是否已由扣缴义务人扣缴税款，或是纳税人自己已向税务机关自行申报纳税过，年度终了后都应当再自行向税务机关办理纳税申报。

　　12月19日，国税总局下发文件，对12万元的计算口径做出进一步明确，纳税人普遍关心的股票转让、财产租赁和转让所得如何计算年所得有了标准。同时税务总局还在其官方网站上挂出“年所得12万计算专题”，以举例的方式帮助纳税人计算年所得。

　　尽管个人自行申报在细则上有待进一步完善，但无论如何，中国个税改革已经迈出了自行申报的第一步。

　　高收入者成为这一改革的先头部队，所有纳税人都要积极申报的日子总有一天会到来。

　　大事四：实行全员全额扣缴申报

　　10月1日起，北京市1万多家企业开始试点个人所得税全员全额扣缴申报。12月21日北京市地税局宣布，从2007年1月1日起，将全市所有扣缴单位全部纳入全员全额申报的范围。

　　实行全员全额扣缴申报就意味着，单位在向个人支付所得时，不论其是否属于本企业人员、支付的所得是否达到纳税标准，都必须向税务部门申报相关涉税信息。

　　也就是说，只要向个人支付所得就要为其申报。实行全员全额个税扣缴申报的一个重要意义在于，对于同一纳税人在多处取得收入的，无论每一处的收入是否达到纳税标准，各支付单位都将向税务部门申报信息，税务部门将由此对纳税人的实际收入情况有更加清楚的了解，将更有利于年所得12万元以上纳税人自行申报纳税政策的实行。

　　思考：谁来帮我算“税”

　　个税自行申报的日子越来越近，不少平时从没关心过自己每月纳税额的人开始坐不住了。“年底的时候我肯定得去公司财务好好问问，要不真不知道怎么申报。”周宏说，他和同事们还希望税务人员来给大家培训一下，“恶补个税知识”。

　　记者采访发现，不少高收入纳税人虽然在自己的工作领域是行家里手，但遇到自行报税问题却一筹莫展。

　　在美国，不少人为了完成填写报税单的艰巨任务不得不求助于专业的税务专家或税务师，一个普通家庭每年要向报税专家支付数百乃至上千美元的劳务费。

　　“纳税筹划复杂而专业，一般人很难自己完成，聘请注册税务师就成为必要。”北京金瑞君安税务师事务所总经理刘伟说，除了代理申报，税务师还能帮助纳税人进行个税筹划，在守法前提下达到节税目的，维护纳税人权益和税法的严肃性。

　　他举例说，以一次性年终奖为例，如果事先进行筹划，有可能将其适度分摊，以降低纳税额。

　　记者从北京市注册税务师协会获悉，截至今年10月底，全市经批准成立的税务中介机构达到202家。去年本市税务代理业务的总收入达到2.08亿元，比2002年的1.4亿元增加了48.6％。

　　内外资企业所得税统一

　　12月24日，首次提请全国人大常委会审议的企业所得税法草案明确，内资、外资企业适用统一的企业所得税法，新税率确定为25％。

　　财政部部长金人庆24日表示，企业所得税法草案统一内资、外资企业所得税税率为25％，对财政减收的影响不大，国家财政能够接受。

　　草案还对现行税收优惠政策进行了整合，实行鼓励节约资源能源、保护环境以及发展高新技术等以产业优惠为主的税收优惠政策。此外，为缓解新税法出台对部分老企业增加税负的影响，草案还规定新税法实施后在一定时期内将对老企业实行过渡优惠期安排。金人庆指出，实行新税法，外资企业税负将略有上升，但由于对老企业采取了一定期限的过渡优惠措施，因此不会对其生产经营产生大的影响。新税法的实施也不会对吸引外资产生大的影响。

　　中国农民告别实行2600年的农业税

　　从2006年第一天开始，中国9亿农民依法彻底告别了延续2600年的“皇粮国税”———农业税。

　　去年，全国免征农业税的省份已有28个，全年减轻农民负担约220亿元。今年，农业税在所有省份被取消。

　　在全面取消农业税的“后农业税”时代，以乡镇机构、农村义务教育和县乡财政体制改革为主的农村综合改革试点，在29个省份陆续展开。

　　农业税废止表明，从今往后9亿中国农民将更多地分享到改革发展的成果，他们的利益将得到更多地维护。这是中国农村面貌即将迎来新一轮巨变的标志性事件。

　　大排量汽车税率提高

　　今年4月1日起，消费税政策发生重大调整。新增高尔夫球及球具等6个税目，减少“护肤护发品”税目。而备受关注的汽车消费税改革也尘埃落定，将按乘用车和商用客车两类征税，其中4.0升以上的乘用车将被征收20％的消费税。

　　按照这一调整，排量在1.0升以下的汽车，与调整前相比，税率基本未变；1.0至1.5升的，税率下降两个百分点；1.5升至2.0升的，税率不变；从2.0升以上，排量越大，税率越高，最高为20%。这样就拉大了不同排量汽车的税率差距，加大了大排量和能耗高小轿车、越野车的税收负担，同时也相对减轻了小排量车的负担，体现出对生产和使用小排量车的鼓励政策。

　　大事一：6月1日二手房营业税免税期延长

　　今年，国家在二手房交易环节出台了一系列税收政策，每一次新政出台都会引起媒体和社会各界的强烈关注。

　　从2006年6月1日起，对购买住房不足5年转手交易的，按其取得的售房收入全额征收营业税；个人购买普通住房超过5年（含5年）转手交易的，免征营业税；个人购买非普通住房超过5年（含5年）转手交易的，按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

　　大事二：8月1日“强征”个税

　　7月18日，国税总局下发了《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》。

　　《通知》规定个人转让住房应缴纳的个人所得税，应与转让环节应缴纳的营业税、契税、土地增值税等税收一并征收。该规定从8月1日起实行。

　　大事三：10月1日二手房最低计税价格出台

　　北京市地税局发布《关于调整二手房交易计税价格的通知》。

　　《通知》规定二手房交易涉及税收的计税价格应以交易双方签订的《房屋买卖合同》确定的成交价格为依据。但当成交价格低于二手房交易最低计税价格且无正当理由的，均以最低计税价格作为征收税款的基数。通知于10月1日起执行。

　　大事四：12月1日强征土地增值税

　　11月14日，北京市地税局出台《关于个人转让二手房征收土地增值税问题的通知》，于2006年12月1日正式实施与“契税‘一窗式’办理缴纳土地增值税”。

　　今年国家对二手房环节税收政策做出进一步明确，几乎每一项政策出台都会引起市民的高度关注，引发房屋集中交易高潮。凌晨就在税务局门口排队的现象，今年出现过好几次。二手房税政逐步完善，除了加强监管防止税收漏洞的目的外，还旨在通过抑制投资需求来缓解供需紧张的局面，从而控制房价涨幅。一系列税收政策能否达到相应效果还将拭目以待，但在个税、营业税、土地增值税这三个税种相继实施后，二手房交易环节的税费已基本确定。在这种情况下，二手房市场的需求开始真正明朗化。

　　做一个明白的纳税人

　　2006年实在是税收新政频出的一年。从与每个纳税人息息相关的个人所得税，到二手房转让环节的各项税种，再到近年来备受关注的内外资企业所得税法并轨，新政之密集近几年来少有。在二手房营业税和个人所得税政策实施前，不少市民为了赶上“末班车”，凌晨就来排队。个税自行申报政策出台后，不论是需要申报的还是不需申报的纳税人，都对此极为关注，网上也是热议不断。我还发现，纳税光荣、偷税可耻的概念已经越来越深入人心，诚信纳税越来越成为社会的共识。

　　在即将到来的2007年，在“税”这个字眼被越来越多的纳税人挂在嘴边的时候，也有不少抱怨和不解：“依法纳税是义务，但纳税人都有哪些权利呢？”、“作为纳税人，我是否有权知晓这些钱都花到哪里去了？”看来，做一个明明白白的纳税人，我们还任重道远。

　　燃油税何时出台？

　　11月初，交通部下达了《关于印发2007年度全国公路养路费票据式样的通知》。这表明明年全国公路的养路费将继续征收，不会取消。 公路养路费改燃油税政策今年年内仍无法出台，明年车主须照旧缴纳养路费。对此，一些法律界人士认为，国家以法律形式明确了自1999年10月31日起公路养护资金只能通过征税来筹集，所以现在继续征收养路费属于违法行为。

　　从国家财政部等相关领导的频吹暖风可以看出，燃油税的实施已经不再遥远，也许2008年会成择机推出之时。

　　大户型住宅要征保有税？

　　在12月16日举行的90平方米住宅设计颁奖会上，建设部副部长刘志峰透露：今后，将通过鼓励小户型设计、保有环节征税等手段，提高大户型购买使用成本，鼓励推广中小套型。

　　有奖发票改革带动更多人索要发票？

　　临近岁末，北京市地税局宣布，从明年起取消有奖发票二次开奖，将每年4200万元奖金全部滚入刮开式兑奖，同时将最高中奖金额由以前的5000元提高到5万元，每年新增44个1万元奖项，中奖率由目前的0.6％提高到1.2％以上。

　　新的发票开奖办法出台后，会有更多的消费者主动索要发票吗？要知道，发票是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，从2002年到2006年北京地税系统因为实施发票改革带动税收增收已经累计达到51亿元，成为继经济增长之后最大的税收增收因素。我们期待着发票开奖改革后，每一名消费者都积极索要发票，维护自身权益的同时维护经济秩序。