审议《深圳市2009年度本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》，是市五届人大常委会第二次会议一项重要议程。深圳特区报记者陈富 摄

　　昨天，正在召开的市五届人大常委会第二次会议分组审议市政府提请审议的《深圳市2009年度本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》。根据该报告，2009年市本级预算执行总体情况较好，但审计也发现，我市预算执行和其他财政收支方面仍存在一些问题，需要纠正和改进。

　　政府投资项目审计总体情况

　　市审计局2009年4月至2010年3月共对828个政府投资建设项目进行了审计，审计金额456．24亿元，审定金额424．82亿元，核减31．41亿元。审计结果表明，重大项目建设有序推进，政府投资建设项目管理逐渐规范，但项目前期准备不充分、未按规定招投标等问题在部分项目中仍然存在，对项目投资控制产生不利影响。

　　大运场馆5个项目未公开招标

　　【存在问题】

　　大运场馆建设是我市政府投资重点项目。市审计局对深圳信息技术学院新校区（大运村）等12个项目进行了审计，审计金额25．60亿元，审定金额24．91亿元，核减6837万元。审计发现，大运中心场馆建设工程项目中，编制项目建议书及可行性研究报告、编制建筑方案设计招标文件、建筑方案设计国际竞赛招标代理服务等五个单项（结算审定金额合计314万元）未经公开招投标程序，直接委托中介机构办理。对此，市审计局已移送市财政委处理。

　　【部门回应】

　　市文体旅游局回应称，大运中心场馆项目建设，作为申办大运会的一项政治任务，时间紧、任务重，在资金不到位的情况下，该局采取了特事特办的超常规方式，因此5个项目未进行招投标，而是直接委托中介机构案例。

　　地铁建设项目审计18亿挤出“水分”2．11亿

　　【存在问题】

　　在轨道交通建设项目方面，市审计局对地铁3号线等16个项目进行审计，审计金额18亿元，审定金额15．90亿元，核减2．11亿元。审计发现，个别项目未严格执行施工合同条款，设计变更和现场签证不符合施工合同条款规定，多计工程造价。如地铁一号线续建工程前海湾车辆段地基处理土建10标段临时设施二次搬迁重建设计，变更备案金额合计74万元，审计发现该变更与招标文件、施工合同中的规定不符，不予办理设计变更的审计备案手续。

　　同样挤出水分的还有援建甘肃地震灾区的项目。市审计局对甘肃陇南文县一中教学楼工程等21个项目进行跟踪审计，审计金额5．84亿元，审定金额5．68亿元，核减1641万元。审计还发现，部分工程存在先开工后签施工合同、送审资料不完整等问题，不利于工程工期、造价等方面的控制。

　　【部门回应】

　　审计报告称，市地铁集团有限公司已将审计意见转达施工单位，要求施工单位严格按照合同约定办理设计变更和现场签证，同时修改完善了后续合同的相应条款，妥善解决相关问题。

　　聚龙山公园项目第二标段结算价较合同价超幅57％

　　【存在问题】

　　审计发现，部分政府投资项目前期准备不充分，对中介机构管理不到位，导致项目实施中发生过多的设计变更和现场签证，对项目造价产生不利影响。

　　如对部分建设项目50万元以上的设计变更和现场签证（涉及金额合计4．55亿元）产生原因进行分析，因建设单位前期准备不充分，对与项目建设相关的验收标准、设计标准变化、规划调整等情况不了解，导致项目设计变更及现场签证的占总备案金额的72．64％；设计、勘察单位、工程造价咨询公司等中介机构工作失误产生的设计变更及现场签证占总备案金额的13．68％；不可预见因素产生的设计变更及现场签证占总备案金额的3．76％；建设单位原因造成的设计变更及现场签证占总备案金额的9．92％。

　　以原深圳市大工业区聚龙山公园项目第二标段为例，由于前期设计深度不够，造成工程施工中增加大量设计变更和现场签证，该工程施工合同价为1642万元，工程结算价为2580万元，结算价较合同价增加937万元，超幅为57．06％。

　　【部门回应】

　　对原深圳市大工业区聚龙山公园项目第二标段工程问题，坪山新区建设管理服务中心回应称，主要是前期工作不充分；设计工作不深入细致，导致设计漏项，设计深度不够，导致设计变更；设计规范和设计标准改变，造成工程变更等原因。

　　梅林三村高层住宅投资超计划1／3

　　【存在问题】

　　审计期间共完成了320个政府投资项目的竣工决算审计，审计发现部分项目的投资超计划投资额，主要原因是无投资概算、未进行概算评审、增加概算外内容和较多设计变更及现场签证等。如原市住宅局负责建设的梅林三村高层住宅计划投资额为9558万元，审定结算价为1．27亿元，实际投资超计划投资额为3132万元，超计划的主要原因是设计变更和现场签证较多，增加工程造价；较项目概算增加贷款利息、公用设施专用基金、供电贴费等费用。

　　【部门回应】

　　市住房和建设局回应称，梅林三村高层住宅工程投资超计划原因主要是建设单位的投资计划编制工作不够细致，漏项比较多，管理不够规范；项目实施过程中设计变更和现场签证比较多，如该项目按单身公寓设计，后来调整为成套住宅，设计重大调整导致工程量的变化等。

　　预算执行审计总体情况

　　市审计局今年对2009年度市财政委预算管理和市地税局税收征管进行了审计，对市儿童医院等9家公共卫生医疗机构2009年度预算执行情况和深圳市会展业财政专项资金进行了审计调查，发现预算执行和专项资金管理存在一些问题。

　　学校绩效工资改革费7000万元被挪用

　　【存在问题】

　　在预算管理存在的问题方面，市审计局对市财政委预算管理进行审计时发现，市财政委安排的个别财政支出与预算方案不符。如2009年度预算调整方案中新增安排市属义务教育学校、普通高中、职业高中等事业单位绩效工资改革经费7000万元，但执行过程中却用于市属高校2009年增人增资经费5413万元，其余1586万元转作预算稳定调节金，违反了《预算法》的有关规定。

　　【部门回应】

　　市财政委回应称，我市事业单位绩效工资制度实施方案于2009年11月初出台，其中义务教育学校等事业单位绩效工资从2009年1月1日起实施，因年初预算未考虑绩效工资改革增支，为确保改革顺利，通过指标调剂方式，动用年初预留的增人增资经费指标及时拨付事业单位实行绩效工资制度所需资金。为避免增人增资经费指标出现缺口，因此在超收中安排事业单位绩效工资改革经费，用于替换已动用的增人增资经费指标。

　　发现63家单位未足额缴纳房产税合计731万元

　　【存在问题】

　　市审计局今年重点审计了市地税局2009年度房产税的征收管理情况，审计抽查了228家单位，发现63家单位未足额缴纳房产税合计731万元。

　　【部门回应】

　　市地税局回应称，房产税征管方面，存在两个问题，一是房产登记信息无法共享，难以建立应税房产登记数据库；二是缺乏完善的应税房产数据，对纳税人自行申报的房产情况难以核实。

　　一单位1299万元待报废固定资产长期挂账

　　【存在问题】

　　市审计局对9家公共卫生医疗机构2009年度预算执行情况的审计调查结果显示，一些单位在政府采购管理、固定资产管理等方面存在问题和不足。审计调查发现，部分单位因预算编制不够严谨，影响政府采购。市儿童医院2009年将没有进口产品注册证的医疗设备628万元列入政府采购预算，不符合《深圳市儿童医院医疗设备准入制度》的规定，未能执行采购。市血液中心2009年政府采购列入预算562万元，实际申报采购金额仅239万元，没有执行采购计划323万元。

　　审计调查还发现，部分单位有大量待报废固定资产未能及时处理，长期挂账，占用仓库场地，不利于固定资产管理。截至2009年底，市儿童医院挂账待报废的固定资产1299万元，市血液中心挂账待报废的固定资产359万元。

　　【部门回应】

　　市卫生和人口计生委回应称，市儿童医院有关科室申报采购5项设备作为科研设备，科研设备可以不需要医疗器械注册证，后发现某些科研设备可同时承担临床工作，但用于临床者无注册证不符合规定，因此即使停止采购。市血液中心未完成政府采购预算主要是因为公开招标只有一家供应商投标，财政局未批准单一来源采购等。

　　191万元会展财政资金结余被挪用

　　【存在问题】

　　在专项资金管理方面，市审计局对市会展业财政专项资金预算执行情况的审计调查结果显示，第四届和第五届文博会、第十一届高交会和第三届物博会共计使用财政资金7886万元。审计调查发现，由于有关主管部门没有详细界定“政府办会”的财政资金使用范围，导致文博会有限公司认定的用于垫付包括第四、五届文博会招商招展补贴等“政府办会”支出2569万元不能得到财政资金的支持。审计调查还发现，市接待办、原市知识产权局将会展财政资金结余共计191万元用于其他经费开支，违反了《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》（深府办200768号）第三十条“各有关部门和单位应当严格按规定使用专项资金，不得自行扩大支出范围和提高开支标准”的规定。

　　【部门回应】

　　市财政委回应称，文博会有严格区分政府办会和企业办展的界限，并明确财政资金的资助范围，从第一到第五届文博会，市财政部门都严格按照上述原则审核、安排经费。同时，还已安排解决了第五届文博会经费的历史遗留问题。

　　土地使用权出让收支审计总体情况

　　2009年度我市当年土地出让金收入为150．49亿元，扣除上缴中央国土出让金分成6009万元和返拨各区出让金分成38．62亿元，市本级土地出让金收入为111．27亿元；当年市本级土地出让支出为105．31亿元，结余5．96亿元，加上以前年度结余67．71亿元，2009年末土地出让金累计结余73．67亿元。市审计局对土地使用权出让收支也审计出一些问题。

　　4．58亿廉租住房保障资金未实行专项管理

　　【存在问题】

　　审计发现，市财政委每年在土地出让收入中专门安排保障性住房支出计划，2009年安排保障性住房支出计划4．77亿元，其中公共租赁住房及廉租住房建设资金4．58亿元，国土房产物业管理支出1972万元，实际支出用于收购红树绿洲经济适用房项目2．63亿元，支付住宅租赁中心业务费及维修费1822万元。但是，市财政委未按照有关规定要求，建立专项廉租住房保障资金，实行专项管理、分账核算。

　　【部门回应】

　　市财政委回应称，我市对廉租住房已经做到应保尽保，因此，市里没有再按固定比例提取设立廉租住房保障资金。但我市将尽快制定保障性住房专项资金管理办法和保障性住房专项资金收支计划编制办法，将财政每年对保障性住房的拨款、保障性住房租售收入等安排用于住房保障的资金统一纳入全市保障性住房收支计划。

　　39．17亿土地出让收入结余未及时清理

　　【存在问题】

　　审计发现，市财政委将以前年度土地出让收入结余及国有土地收益基金结余转入预算外账核算，至2009年12月底，预算外国土资金结余30．80亿元，保税区国土资金结余6．15亿元，国有土地收益基金结余2．22亿元，合计结余39．17亿元。市财政委反映，部分结余资金将用于支付带有结转计划的历史项目所需资金。

　　审计还发现，市规划国土委管理的以前年度土地出让金账户资金有待清理，至2009年12月底，以前年度结转的出让金银行存款资金余额4．64亿元，其他应付款6．03亿元。2008年8月，原市国土房产局委托会计师事务所开展清理业务，约定2008年11月完成，但至2009年12月底该项清理工作仍未完成。

　　【部门回应】

　　市财政委称，按国家有关文件精神，自2007年起，国有土地出让收入全部缴入国库，收支通过年度政府基金预算安排。审计报告反映的国土资金结余属于2007年前国土资金收入，且基本上是用于支付带有结转计划资金的历史项目，若重新纳入年度预算将产生重复投资、虚增预算收支。因此建议有关部门对历史项目进行全面的资金计划清理，保留必要资金，注销闲置计划、盘活沉淀资金。

　　耕地开发专项支出项目规划协议内容不完善

　　【存在问题】

　　审计发现，耕地开发专项支出项目规划、协议内容不够完善，管理工作滞后。2008年至2009年，我市在土地出让支出项目中安排了耕地开发专项支出，用于我市的基本农田改造试点项目，至2009年11月底财政共拨付补助资金3666万元。审计调查发现，经市基本农田改造工作领导小组办公室审批的《深圳市基本农田详细规划》没有明确改造项目中办公场所、员工宿舍及农业研发、加工、检测检验等配套设施建筑物的建筑面积，不利于规范项目工程成本管理。

　　【部门回应】

　　市农林渔业局回应称，市基本农田改造试点项目中办公场所、员工宿舍及农业研发、加工、检测检验等配套设施建筑物，由改造企业根据自身需要在改造规划面积的3％范围内自行投资建设，因此未对建筑面积作具体规定。