□本报通讯员 陈贞彬 周军

　　[编者按]

　　中国有句老话:“不当家不知柴米贵。”这当了家的人，就得对柴米油盐的费用算计着花，对于一个企业也同样如此。

　　山东能源肥矿集团从“干完了再算”慢慢转向“算完了再干”，积极推行全面预算管理。这一管理方法的实施，对企业提升战略管理能力、进行有效的监控与考核、高效使用内部资源、有效控制经营风险、提升收入及节约成本都起到了非常重要的促进作用。

　　2011年12月27日，山东能源肥矿集团全面预算管理内部市场运行现场会在白庄煤矿召开。

　　全面预算管理是利用预算对企业内部的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标，是企业全过程、全方位及全员参与的预算管理。自2008年7月份以来，山东能源肥矿集团引入了这一科学的管理模式。

　　2月25日，我们来到白庄煤矿，去深入了解全面预算管理的具体情况。

　　“凡事心里都要有个底”

　　“企业就像一个大家庭，一年要花多少钱，要产生多少利润，这当家的心里得有个底儿”，白庄煤矿矿长曲修术深有感触地说，“以前都是干了再算，现在通过推行全面预算管理，在干之前，通过建立科学的预算方案，使各项目标分解落实，并加强管控考核，把预算指标落到实处。”

　　我们来到该矿财务科，看到财务管理文件夹里有80多张预算表。据该矿财务科相关负责人介绍:根据企业管理的要求，他们采取“自上而下、自下而上、再自上而下”的编制程序，按照年度预算，分解编制季度、月度预算，细化分解了1900多项预算指标，细化分解到各单位实现了落实预算指标无盲区。

　　为了把全面预算管理落到实处，白庄煤矿从预算编制、审批、执行、控制、调整、考核、监督等各个阶段都建立了规范标准，从公司到预算办，再到各个责任中心，以及工段(班组)、个人，形成一级监督一级、一级对一级负责的保证体系。各单位依据分解下达的预算目标，层层签订预算目标责任书，实行逐级管理、逐级考核，将结果进行具体分解，落实到人，激发了员工参与管理、注重节约的积极性和创造性。

　　“我们已经签订了预算责任状，现在如何花费心里有了底，如果管理不到位，费用超了就被罚，节了就奖，基层员工的节支意识也增强了。”该矿采煤一区区长徐永江说。今年上半年，基层单位回收复用坑木、钢带、锚盘等总价值112.5万元，奖励基层单位8万元；因未完成生产任务、成本、费用等分管预算指标，累计考核分管领导7.2万元、基层单位62万元。12月份，对工作不力的4个单位领导班子进行了诫勉并让其在全矿大会作检查、71人次被通报批评、考核罚款58000多元。

　　通过科学合理的考核、赏罚分明的奖惩，确保预算指标落到了实处。

　　管理由被动转为主动

　　我们了解到，白庄煤矿在深入推进全面预算管理过程中，也遇到过一些困难。

　　“煤矿井下工作环境复杂、环节多，生产条件变化频繁，很难将预算目标细化落实到每个岗位和作业环节。”该矿党委书记韩洪运对我们说。

　　为此，白庄煤矿积极探索全面预算管理新模式，将预算管理与内部市场化相结合，促进预算指标细化分解，明确了目标任务、方法步骤和推进程序，确立了以构建市场主体、制定价格体系、完善计量手段、明确结算办法为主要内容和以信息化为手段的内部市场化推进模式。

　　各基层区队结合内部市场运作需要，制定了区队内部价格目录、班组结算、绩效考核、收入分配、安全质量标准化等相关管理制度，严格考核兑现，主动把工程质量、安全管理和员工文明行为养成等纳入到内部市场化之中，实行市场结算，创新了区队管理模式；员工收入依价结算日清日结，增加了经济分配的透明度，杜绝了乱奖乱罚现象，强化了区队民主管理，使区队由被动管理变为主动管理，有效提高了管理水平。

　　该矿掘三区区长邢玉国向我们介绍说:原来总是关注计划啊、分配啊，现在我们的管理重点发生了变化，内部市场化运作让我们有了节支意识，现在，我们也把精力集中在班组和现场管理上，如何节约材料，如何多干点零活等等。

　　“以前干活是以分计资，现在变成了按价格结算，干多少活挣多少钱，用多少材料花多少钱，收入减去支出就是工资；当天干了多少活，能挣多少钱，自己就能算出来，算着干、干着算，大家的工作积极性可高了。”该矿准备二队材料员李兆顺高兴地说。

　　据悉，今年以来，白庄矿通过预算额度控制、定额管理等多种方式控制成本费用和支出，该矿机修厂通过加大自制加工范围，自制加工产品由原来的15种提高到48种，实现产值30万元，降低采购费用8.6万元。

　　人人都是预算共同体

　　全面预算管理只有企业全体人员重视并积极参与预算工作，企业制定的预算才易于被员工接受，才能减少管理者和员工之间的信息不对称造成的负面影响。

　　在推行全面预算管理过程中，白庄煤矿通过细化指标，将预算的责任、指标和费用等分解到区队、车间和个人，并实施严格的过程监控。通过将预算执行情况直接与经济利益挂钩，使员工与公司形成责权利相统一的责任共同体。

　　在人员使用、资金流动、生产任务、费用控制等方面，进行全面预算，把全面预算作为宏观控制目标，分解到各生产单位，各生产单位分解到各区队、部室及个人，对预算指标实行年度目标内月底实测、半年评价调整的考核方式，对改进劳动工资管理、营销管理、财务管理、物资采购、资产管理、审计监督等方面都发挥了经济杠杆的作用。

　　在该矿机修厂采访时，员工们纷纷说:如今，人人都是预算共同体，成本就是自已的工资，多干活多挣钱，保证质量降低消耗就是增加收入。通过这些看得到、摸得着的事实，让员工自我角色定位发生了转变，提高执行力成为自觉行动，积极主动提高效率成为工作常态。

　　“全面预算管理在白庄煤矿的顺利试点，为整个肥城矿区的推行预算管理打下了良好的基础，如今，肥矿各单位目标成本意识得到大幅度提升，全公司干部员工要节约、降消耗的风气空前好转。”肥矿集团计划预算处的相关负责人向我们介绍。