■ 管窥天下

　　本周一，美国证券交易委员会（SEC）宣布起诉德勤、安永、毕马威、普华永道（俗称“四大”）以及德豪这五家会计师事务所中国分支机构，因其拒绝提供审计底稿及SEC对中概公司进行调查有关的其他文件。

　　显而易见，这场诉讼的背后，源于中美双方对于资本市场的监管分歧。

　　德勤、安永、毕马威、普华永道等在中国开展业务的子公司，属中国公司，同时也在美国公众公司会计监管委员会（PCAOB）登记注册。

　　根据美国证券交易相关法律规定，特别是2002年生效的塞班斯法案，要求对海外在美上市加强可控监管，其中包括可查阅所有审计文件的底稿。这就涉及美国与其他国家的跨境监管协作。目前除中国外，SEC与其他国家和地区的监管协作已经没有障碍。但根据中国的法规，中国会计师事务所不得直接向任何外国监管机构提供审计资料。

　　过去两年，中概股公司爆发多起涉嫌财报造假事件，而这些问题几乎都不是由会计师事务所审计发现的，令审计监管问题日益突出。

　　尽管2012年9月，美国公众公司会计监管委员会被允许到中国观摩会计师事务所的审计工作，但是未被批准查看审计底稿等文件，算不得是实质性的进展。

　　尽早解决监管分歧，显然比官司输赢要重要，因为无论哪方打赢官司，事实上都会陷入一个双输的局面——中概股公司面临被摘牌退市的风险，而美国交易所则面临失去最具活力的上市客户。

　　□梁剑（北京 财经评论人）

　　（原标题：SEC起诉“四大”背后的监管角力）