昆明查破特大涉税案挽回损失1500万元(组图)

http://www.sina.com.cn 2003年12月09日11:47 云南日报

　　昨日，昆明市公安局盘龙分局向媒体通报了一起由省有关领导批示督办的代号为“99·12·1”的特大涉税案。省公安厅、昆明市公安局、昆明盘龙公安分局三级公安机关及省、市、区三级税务稽查部门联袂行动，历时三年，辗转万里，抓获犯罪嫌疑人12名，捣毁虚假注册公司30余家，为国家挽回经济损失1500万元。

　　警方锁定“金光城”

　　1999年9月16日，昆明市公安局盘龙分局经济犯罪案件侦查大队接到昆明市盘龙区国家税务局报案称?熏昆明一家名为“金光城”的商贸有限公司，在增值税发票的合法使用方面存在严重问题，涉嫌偷骗国家税款数十万元。

　　接报后，盘龙公安分局领导高度重视，副局长张家琪立即召集经侦大队领导及部分了解情况的民警分析案情，研究对策。经过分析研究，决定首先从三个方面开展工作：在严格保密的前提下立即成立“金光城”商贸有限公司涉税案调查小组；调查小组在取得工商、税务部门的支持下，尽快查明“金光城”商贸有限公司的经营运转情况和该公司法人代表的基本情况；调取查阅相关卷宗资料，查阅梳理近年来各地侦办的涉及增值税发票方面的案例，寻找有关线索。

　　经调查，昆明“金光城”商贸有限公司是一家既无办公地点，又没有经营活动的“问题”公司，公司税务申报虚假，法定代表人证件系伪造，且该人已经不知去向。在调查的过程中，细心的民警发现还有6家存在类似“金光城”的“问题公司”。根据调查情况，经侦大队在向分局领导和上级业务主管部门汇报后，于1999年10月8日将昆明“金光城”商贸有限公司涉税案确立为大队1999年重点侦破的涉税案件。

　　代号“99·12·1”专案

　　1999年11月18日，云南省有关领导就此案作出重要批示，要求严厉打击犯罪，维护我省的经济秩序。

　　1999年12月1日，云南省公安厅经济犯罪案件侦查总队、昆明市公安局、云南省国家税务稽查局、昆明市国家税务稽查局召开联合会议，鉴于案情重大，情况复杂，会议决定抽调20余名公安民警、税务干部成立代号为“99·12·1”专案组，全力侦破此案。省公安厅、市公安局经过研究后做出决定：由比较熟悉案情的盘龙公安分局经济犯罪案件侦查大队负责对“金光城”商贸有限公司虚开、倒卖增值税专用发票一案进行立案侦查，省公安厅、市公安局统一指挥协调案件侦查过程中的有关事项。

　　头号嫌疑人落网

　　2000年1月27日，通过大量艰苦细致的工作，在获取重要物证的基础上，专案民警在昆明某电子公司（在这里我们称这家公司为Ｙ公司）财务室，查获昆明金光城商贸有限公司、昆明君安商贸有限公司、昆明桑达商贸有限公司、昆明国泰安商贸有限公司、云南温莎特商贸有限公司、昆明友邦商贸有限公司、昆明奇宏商贸有限公司等几家公司的22份“问题”增值税发票，票面价税合计人民币160余万元。通过调查，以上增值税发票都是由一个叫林潮阳（化名）的昆明口音男子，应Ｙ公司的要求，收取税票票面价格2％至3％的“开票费”卖给Ｙ公司的。显然，林潮阳是案件进程中的关键人物，只有通过他才能知道下一“环节”的事情，在最短的时间内找到林潮阳也就成了专案民警的首要任务。可这个林潮阳似乎嗅到了什么，自从2000年1月份和Ｙ公司进行了一次交易后，就再也没有露过面。专案民警经多方工作，仍然没有发现林潮阳的踪迹。根据这一情况，省公安厅、市公安局立即组织召开专案工作会，听取案情进展汇报。会上，省公安厅经侦总队、市公安局经侦支队的领导特别要求专案民警不能急躁，要冷静下来分析案情，耐心寻找破案机会。

　　功夫不负有心人。2000年1月29日，根据掌握的线索，专案民警在市公安局有关部门的协助下，在昆明市小西门将犯罪嫌疑人林潮阳抓获。林潮阳落网后，在大量的事实和证据面前终于交待了卖给Ｙ公司的增值税发票，是1999年期间一个钟姓广东人，以每份增值税发票票面金额价格总额8％的价格卖给他的。

　　专案民警三战三捷

　　突破林潮阳后，专案组将视线转移到钟姓广东人的身上。2002年3月1日，专案组发现“钟先生”在广东省潮阳市出现的重要线索后，立即前往广东省潮阳市实施抓捕。专案民警赶到潮阳后，“钟先生”已经逃离潮阳市。专案组认为，潮阳是钟的老家，且有很多社会关系。案发后，钟曾经回过潮阳，很有可能留下一些有价值的线索。为此，专案组指令前方侦查员留在潮阳做进一步调查。经过大量调查了解，从43600多个信息中，查出两个与案件有关的线索。

　　2000年3月4日，根据在广东潮阳获取的线索，在省公安厅、市公安局的指挥下，专案民警在昆明市官渡区马军场小区一出租房内，一举抓获了涉案主要人员广东潮阳人钟广城、钟广鑫兄弟。在现场，民警查获了录有涉案金额的手提电脑、相关软件等书证、物证。同时，细心的民警还通过一些蛛丝马迹，发现了另一涉案嫌疑人陈树河在北京的重要线索。2000年3月7日，根据掌握的线索，专案民警赶赴北京。在公安部有关部门的大力支持下，警方在北京一家酒吧内将已逃至京城“避风”的广东潮阳人陈树河抓获。专案民警三战三捷，大快人心。

　　突破“零口供”

　　对钟广城、钟广鑫、陈树河三人的审讯工作异常艰难，经多次审讯，三人对增值税发票的来源、发票卖给什么人、以什么价格成交等问题拒不交待。这是专案组领导预料之中的事，但最不希望出现的事情还是出现了———“零口供”。经过专案民警调查，犯罪嫌疑人在被抓获前就已将涉案公司财务账本、增值税发票存根联、纳税申报的资料销毁。摆在专案组面前的难题是：难道专案民警历经曲折，不远千里抓获的涉嫌骗取、买卖国家增值税专用发票，造成国家数十万元税款损失的犯罪嫌疑人，就因为没有口供而让他们逍遥法外吗？不能，绝对不能！可法律重的是证据，如何在法定时限内收集、获取到能够证明犯罪嫌疑人犯罪事实的有效证据？

　　2000年3月28日，“99·12·1”涉税专案工作会在省公安厅经侦总队召开。会上，省公安厅、市公安局有关领导详细听取了专案组关于案件侦破工作进展情况的汇报，在谈到“零口供”问题时，省公安厅经侦总队、市公安局经侦支队的领导指示专案民警，在案侦工作中一定要讲究策略和方法，特别要注意各类证据的收集和保管，必要时省公安厅、市公安局还将对专案组给予人力、物力、财力和技术方面的支持，力争啃下这块“硬骨头”，把该案办成全省公安经侦系统中的涉税“样板案”；盘龙公安分局领导也要求专案民警要克服畏难情绪，及时调整工作方法，采取更加扎实有效的侦查措施，把该案办成“零口供”的“精品案”，为国家挽回经济损失，也为今后的侦查办案工作摸索总结出一套宝贵的经验。

　　经过大家的集思广益，专案工作会确定了今后一段时间内开展工作的要点。此次专案工作会的召开，明确了工作方向，调整了工作策略，为全案的成功侦破奠定了基础。

　　铁证如山

　　按照专案工作会上的部署，专案民警在省公安厅经侦总队、省国家税务局、市公安局经侦支队、市国家税务稽查局等单位的支持配合下，通过大量纷繁复杂的工作，将调查掌握的涉案公司的名单和查获的昆明金光城商贸有限公司的少量增值税发票存根及部分涉案公司的税务申报资料为依据，填写了数千份调查函发向全国24个省、市，省内15个地州及昆明地区的公安经侦部门、税务机关，请求协助调查。收到协查函的各地经侦、税务部门依据专案组提供的线索，很快查获一批涉案证据。但是，犯罪嫌疑人面对查获的部分涉案证据，仍不愿交待问题。专案组针对这一情况，决定对查获的证据进行技术鉴定来确定谁是增值税发票的填写人。通过对1300余份增值税发票进行鉴定后，最终确定了陈树河、钟广鑫、钟广城为部分增值税发票的填写人。在铁的证据面前，犯罪嫌疑人终于低头认罪。

　　在案件侦查中，发现犯罪之后最重要的工作便是揭露犯罪和证实犯罪。基本案情查明以后，就需要专案民警在法定时限内收集、获取到最能证明犯罪嫌疑人犯罪行为的各种有效证据。例如，骗取增值税发票的行为，须有犯罪嫌疑人到税务机关申请税务登记的表格，领取发票的文字依据及税务专管人员的印证材料等作为证据；虚开增值税发票的行为，则需增值税发票的第一联至第四联的相互印证，有无真实货物交易行为也需查证，还包括涉案公司在运转期间，上报税务机关的增值税发票进项、销项表格等相关材料的提取。尤其是在“99·12·1”一案中出现了“零口供”这种情况，就使得收集、获取有效证据更加显得至关重要。为此，专案民警们不辞辛劳，放弃了无数个节假日的休息，错过了多少个与家人团聚的机会，在税务机关和公安技侦部门的大力支持配合下，凭借扎实的专业知识和良好的心理素质，通过大量的走访调查，向省内、省外分发查询函，查阅核对相关票据、资料数千份，终于获取了钟广城、钟广鑫、陈树河三人利用增值税发票进行犯罪活动，造成国家税款损失的重要证据，成功打击了犯罪嫌疑人的嚣张气焰。

　　专案民警进一步查明，自1997年至1999年以来，钟广城（男，33岁，广东省潮阳市人）、钟广鑫（男，27岁，广东省潮阳市人）、陈树河（男，化名陈秋河，33岁，广东省潮阳市人）三人利用伪造证件，使用欺骗方法，分别注册成立了昆明金光城商贸有限公司、昆明新宏莱商贸有限公司、云南温莎特商贸有限公司等7家“空壳”公司之后，分别向税务机关骗购增值税专用发票，并进行倒卖和虚开，从中牟取巨额暴利的犯罪事实。

　　“99·12·1”告破

　　在对钟广城、钟广鑫、陈树河三人进行审查的过程中，细心的专案民警凭着一些若隐若现的蛛丝马迹，感觉到三人的身后似乎还隐藏着一个更加复杂的犯罪团伙，而且这个“隐形”团伙正在日益壮大。省公安厅经侦总队、市公安局经侦支队和盘龙公安分局领导得知这一重要情况后，果断决策，指示专案组按照李汉柏副省长的批示精神，再接再厉，对发现的线索一查到底，彻底铲除经济“害虫”。经过专案组的艰苦努力，拨开了一层又一层“迷雾”之后，“隐形”团伙终于显露出来，郑洪标、朱世雄等六名涉案嫌疑人也陆续进入专案组的视线。为了及时抓获犯罪嫌疑人，专案民警在省厅经侦总队高明副总队长等领导的带领下，不远万里，历尽艰辛，分赴新疆、山西、广东等地抓捕犯罪嫌疑人。

　　2000年4月，专案民警在昆明金马立交桥抓获涉案人员河南人石某某；5月，涉案人员广东普宁人杨某某落网；8月，涉案人员广东潮阳人郑某某落网。

　　2002年3月，专案民警在山西警方支持配合下，在山西太原抓获涉案人员广东潮阳人朱烈雄（因该人在山西省涉及更大金额的涉税犯罪，遂移交山西警方处理）；4月，涉案人员广东潮阳人朱始雄（又名朱世雄）落网；11月，在新疆警方和省公安厅经侦总队的支持配合下，专案民警在新疆抓获涉案人员广东潮阳人吴某。

　　为了收集获取重要证据，依法从严从快打击犯罪，专案组向省公安厅、市公安局两级经侦部门领导和时任分局长的李新力、政委徐晓亚汇报工作进展情况后，指派专案民警再度赶赴广州、深圳、汕头、潮阳、潮州、上海、北京等地进行调查取证。2002年12月，专案民警赶赴北京调查取证，12月的春城昆明阳光灿烂，鲜花盛开，可北京的最低气温达零下10摄氏度。专案民警克服了水土不服，饮食不习惯的困难，冒着北方刺骨的寒风，顶着纷飞的大雪，乘公交搭地铁，白天外出调查取证，晚上整理卷宗文档。

　　北京市公安局经侦总队、北京市国家税务局，北京市宣武区、朝阳区、丰台区、海淀区、通州区、顺义区、石景山区国家税务稽查局留下了专案民警的足迹和身影。短短的三天时间，凭着专案民警的高度责任心和敬业精神，收集、提取到了一批嫌疑人的犯罪证据，为及时有效地打击犯罪嫌疑人奠定了坚实的基础。北京市国家税务稽查局的工作人员由衷地说：“昆明警察的敬业精神让人佩服！”

　　专案组查实，1997年至1999年期间，朱始雄、朱烈雄、郑洪标、石某某、杨某某、钟广城、钟广鑫、陈树河等十人，先后组成犯罪团伙，使用虚假身份证，使用伪造工商执照，采用欺骗方式注册成立了云南耀文商贸有限公司、昆明森威商贸有限公司等真假公司30余家，在骗购了的增值税发票后，进行倒卖、虚开，非法牟取暴利，造成国家税款严重损失的犯罪事实。

　　至此，“99·12·1”特大涉税专案告破。

　　（滇池晨报）