帮“老财务”解决新问题

　　【透视“中国工商银行现金管理服务方案”】

　　中国工商银行现金管理服务方案

　　帮“老财务”解决新问题

　　深圳商报记者谢雅萍龚光敏

　　“老财务”遇到了新问题

　　俗话说：新官上任三把火。这不，某集团新任老总走马上任一个月，第一把火就烧到了财务部门。他给财务总监老刘下达了一项任务：在最短的时间内搭建一个高效、顺畅的现金管理和流通平台，确保各地分公司销售收入每天都能及时回笼，实现收支两条线管理，而且还要运用各种手段实现资金的最大效益化。

　　要知道，集团在全国各地拥有数十个具有独立法人、财务独立核算的全资子公司。要想实现上述目标，谈何容易。从普通会计——财务经理——财务总监，在财务部门干了20多年、堪称“老财务”的老刘也不得不挠头。

　　一晃几天过去，老刘闭门在家苦思冥想，连原来固定周末和邻居老李杀几盘象棋的事儿也给忘了。直到老李端着象棋盘找上门来，老刘才想起这码事，可是哪有心情去下棋呀。

　　得知老刘的烦恼后，老李颇不以为然：“干嘛不找工行呢？”老李是一家中型企业的财务总监，他们公司在全国各地有100多个不具备独立法人资格的分支机构，原来也为销售收入的及时回笼和各地分支机构的财务管理伤透脑筋，后来请工行制订了一套现金管理服务方案，各分支机构销售收入每天都能及时归集到总公司，资金统一管控，财务管理轻松多了。

　　老刘心里直嘀咕：我们集团可是有数十个全资子公司，工行现金管理服务方案能行吗？

　　搭建了一条资金高速公路

　　在老李的介绍下，抱着试试看的态度，第二天老刘与工行深圳市分行有关负责人见了面。从言谈中，老刘了解到工行已为多家与老刘公司类似的大型集团设计过现金管理服务方案，而且听着他们过往的那些解决方案的思路，与老刘的要求不谋而合，老刘暗想兴许工行真能解决他这个“老财务”遇到的难题。

　　了解到老刘所在集团的需求后，工行深圳市分行非常重视。该行有关人士多次深入老刘的集团，详细了解老刘集团的情况和财务运行特点。一个多月后，该行专门为老刘集团制订的现金管理服务方案便送到了老刘的手中。

　　针对老刘集团分公司众多的现状，工行首先做的是构筑明晰的账户结构，理顺集团与分公司之间的资金关系。

　　按照设计，老刘所在集团在工行深圳市分行开设一个集合账户，用于归集、运用集团的内部资金；随后在数十个分公司所在地工行网点开立收入专户和支出专户各一个，形成如下账户结构（见下表）：

　　其中，集团对集合账户拥有查询和支付权，对各分公司的收入专户拥有查询权和主动收款权，而各分公司收入专户的资金也就是销售收入，只能定期上划至集团集合账户，不得对外支付，且各分公司仅能查询自己分公司对应的收入专户，不能查询集团的集合账户和其他分公司的收入专户；各分公司的支出专户由集团统一从集合账户中拨付资金，用于支付分公司的日常开支。

　　那么集团和分公司如何通过这一账户结构实现资金的快速流通呢？按照设计，所有收入和支出全部通过工行E—bank收款和付款功能完成。

　　通过E—bank收款功能，各地分公司的销售收入可以定期由收入专户批量归集到集团的集合账户中，归集的频率和时间，由集团自行决定；

　　通过E—bank付款功能，集团可以非常便捷地将各地分公司日常开支需要的费用从集合账户划拨到分公司的支出专户，一般情况下两小时以内即可到账；

　　通过E—bank企业财务室，集团可以每月按时向各分公司发放员工工资，还可以报销各分公司的差旅费等各种费用。

　　这也意味着，分公司销售收入向集团的及时回笼、集团给各分公司划拨的日常开支、分公司员工工资的发放、日常报销款项的批付等等所有项目，全部通过工行E—bank完成，完全实现了集团内部结算的电子化。

　　如此一来，不仅确保了资金流通的快速和便捷，犹如在公司内部搭建了一条资金流通的高速公路，而且集团对各分公司的销售收入、支出状况一目了然，财务管理更加清晰，监控也更加有效。

　　结算、投资、融资融为一体

　　不过，除了要求理顺账户关系、实现收支两条线管理，老刘对工行现金管理服务方案提出了更高目标——那就是使集团资金实现最大效益化。每天集团资金往来都在上亿元，最大限度地发挥资金的作用，并运用一些理财手段实现资金增值，老刘认为这是他作为“管家”的职责和本份。

　　显然，工行这套专门为该集团设计的现金管理服务方案并没有让他失望。在这套服务方案中，工行综合运用该行所拥有的产品，精心设计，融结算、投资、融资等各项业务于一体，可以满足该集团诸多资金管理需求。这也成为这套现金管理服务方案的最大卖点。

　　——关于结算。针对过去总公司难以控制分公司的支出情况，工行提出了以下解决思路：各分公司账户设为零余额账户，并具有透支功能。由工行为集团核定一个透支总额度，在这一总额度内，集团为各分公司零余额账户分别设定透支额度。由此，各分公司日间需要支出资金时只能在透支额度内支出，日终时从各分公司账户透支的资金由集团的集合账户中补回。

　　——关于投资。对老刘这样流通资金庞大的集团，在保证资金正常运用的前提下，为使集团获得更为可观的理财收益，工行可谓做足了文章。

　　过去，集团资金分散在各家分公司的账户，只能按活期存款（年利率为0.72％）计息，资金收益十分有限。

　　如今按照工行现金管理服务方案的设计，由集团与银行签订协定存款协议，一是各分公司销售收入每天自动归集到集团的集合账户中后，超过规定额度的资金在每日营业终了时自动转入协定存款户，按协定存款（年利率为1.44％）计息，次日营业开始前再全额转回集合账户供集团使用；二是各分公司支出专户里尚未支付完毕的资金，可在每天营业终了时自动归集至集团的集合账户，聚少成多，集合账户的资金达到银行规定的额度以上，超出部分便可享受年利率高达1.44％的银行协定存款的高收益，而次日营业开始前又扫回到各自的账户供使用，不影响分公司次日的正常营业，可谓一举两得。

　　此外，如果大批资金近期没有急用，集团还可以办理大额通知存款，不约定存期，支取时提前通知银行所取的金额及日期。通知存款分1天和7天两种，前者年利率为1.08％，后者年利率为1.62％。

　　相比年利率仅为0.72％的活期存款，协定存款和通知存款的年利率显然高得多，对于流通资金庞大的集团而言，获得的收益将远高于活期存款。

　　——关于融资。融资是现代企业在激烈的市场竞争中保证充足资金抢占市场、迅速发展的重要手段之一。

　　工行现金管理服务方案同样给集团融资提供了极大的便利：一是根据集团的资金状况，银行给集合账户核定一个透支额度，一旦集团在营业终了集合账户资金临时不足时，便可在核定额度内直接从银行透支取得急需资金；二是为调剂集团内部各分公司之间的资金余缺，该行提供委托贷款业务。也就是说，该行可按分公司的委托，使用其提供的资金，根据其确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放贷款，并协助其监督贷款的使用和回收。

　　这种融资举措，一方面能够充分满足集团及内部分公司的资金需求，另一方面操作起来极其简便。

　　由此，工行现金管理服务方案涉及集团资金流通、管理的方方面面，能够满足集团资金投资、融资、结算的诸多需求，原本还对工行现金管理服务方案心存疑虑的老刘，终于放下了悬着的一颗心。

　　果然，经过各方论证后工行现金管理服务方案终于上马，运用一段时间后，圆满完成集团下达的各项任务，在国际知名公司呆过多年的新任老总很满意，直夸老刘办得好。老刘连说：其实都是工行现金管理服务方案好。

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