南京一家子半年虚开发票3亿 惊动国家税务总局

为了谋取暴利，南京市民章晓平伙同妻姐、岳父等人干起了虚开抵扣税款发票勾当，涉案票面金额近3亿元。昨天，以章晓平为首的16名涉案人员被检察机关批准逮捕，徐荣等6名犯罪嫌疑人被公安机关直接向检察机关移送起诉，26名涉案人员被处以补税、罚款、没收非法所得的行政处理。

　一封举报信

有人开了近3亿假发票

今年2月，江苏省南京市地税局在税务大检查中，接到一封举报南京兴伦运输公司（以下简称“兴伦公司”）涉嫌开具假发票信件。检查中稽查人员很快发现：2003年8月才成立的兴伦公司只有一辆平板车，但却在短短半年不到的时间里购领使用货运、联运、代理等三种发票340余本，且用来抵减联运业务营业收入的货物运输发票频频出现联号。经验丰富的稽查人员敏锐地意识到该公司可能存在偷税、虚开发票等违法行为。深入调查后，稽查人员又有重大发现：在2003年9月至2004年3月期间，该公司共对外开具货物运输发票、运输代理发票以及联运发票总计金额1.8亿元，同期接受宝应、姜堰、高邮等地四家单位的货物运输发票总计金额1.16亿元，以差额收入申报纳税总计应为212万元，但实际上却仅有11.91万元。更让税务机关震惊的是，用于冲抵运输营业收入的1.16亿元的货物运输发票居然全部是伪造的发票。案情重大！南京市地税局马上向南京市公安局经济犯罪侦查支队通报了情况。

案情大白

缓刑犯利用岳母开公司

根据已掌握的证据，联合专案组决定对主要犯罪嫌疑人兴伦公司的实际负责人章晓平、会计徐炜（章晓平的妻姐）等四名涉案人员实施监视居住措施。

5月11日，刚刚休完“五一”长假的人们，纷纷从外地返回工作岗位。通过前期侦查，办案民警获知章晓平可能中午回公司。12时许，正兴冲冲回到公司准备与外地一客户洽谈生意的他，刚跨进公司大门，一副冰冷的手铐便铐住了他。

19时10分，在专案组办公地，公安机关与章晓平进行了第一次较量。

章晓平现年40岁，原是一国企财务处办税员，1995年下海经商，2002年由于商业受贿被判处有期徒刑三年，缓刑五年。

初一交锋，章晓平便装出了一副守法经营的面孔，企图抵赖。

面对审讯出现的暂时困境，联合专案组连夜召开会议研究对策，并经过进一步侦查，兴伦公司情况逐步被摸清：该公司于2003年8月在南京市工商局注册成立，公司管理由章晓平负责，因其在缓刑期不能担任法定代表人，由其岳母挂名担任，公司租赁鼓楼区漓江路附近公寓办公。工商局注册表明，该公司注册资金50万元，由章晓平及其岳母、岳父徐荣、妻姐徐炜共同投资，公司本部有职工10人，章晓平的大姨子徐炜担任会计，岳父徐荣负责总务，岳母任法人代表，但只负责饮食，另有驾驶员等职工5人。兴伦公司下设分公司、营业部、办事处共11个，均未办理税务登记，纳税由兴伦公司统一负责。

  抓捕行动

警方绘制嫌犯关系图

时间飞快流逝，转眼时间已到了6月中旬。其间，犯罪嫌疑人钱大龙、孙小桥、陆剑等人先后被公安机关抓获归案。内查外调和尽快抓捕其他涉案人员是专案组当前的主要任务。由于公安机关在采取强制措施时，其他犯罪嫌疑人均已闻风逃走。联合专案组决定对办案人员结构进行调整，从经侦支队和地税公安办再次抽调了精干警力加强审查和外查的力量。

联合专案组首先绘制了“章晓平及其各分公司（经营部、办事处）的负责人和相关人员关系图”，提供给办案人员参考。同时，调入两个发票录入员对发票进行归类整理，平均每天以25本的速度，逐页梳理并输入电脑。由于兴伦公司对外开出的发票，分布在全国各地20个省、自治区和直辖市，专案人员辗转千里，调查取证。为了获取陆剑等人的犯罪证据，专案组人员不顾辛苦，赶赴高邮八趟。

“税耗子”纷纷落网

6月17日犯罪嫌疑人周保安被抓获后，郑小双成为抓捕的重点。郑小双家住南京市水关桥附近，是兴伦公司下关分公司负责人，对外开票最多。他累计从兴伦公司领取货物运输发票30本，按1.5%3%的价格对外虚开货物运输发票金额共计4300余万元，上交兴伦公司开票费64万余元，个人则从中非法牟利数十万元。5月11日章晓平被抓当晚，郑小双闻风逃离了南京，此后便再无音讯。

功夫不负有心人。经走访群众发现郑小双暂住在镇江市句容市乡下一临时租住的套房内。为了尽快抓获郑小双，专案人员先后六次赶赴江苏省镇江市句容市。7月3日上午，在镇江警方的配合下，专案组民警将试图再次外逃的郑小双抓获。此后随着一张张围捕网的张开，捷报频传，邹建等各分公司涉案人员一一被“请”进了专案组办案地点，犯罪嫌疑人的纷纷落网，南京警方历时半年，在地税部门的密切配合下，终于彻底查清了这起惊天涉税大案。

案件反思

虚开货物运输发票猖獗

目前，我国增值税改革工作已经拉开序幕，伴随着“金税工程”二期的全面开通，特别是手写版增值税专用发票停止开具和抵扣后，涉税违法犯罪活动出现了一些新的动向，犯罪分子将实施犯罪的目标逐渐转移到虚开可以抵扣税款的其他专用发票上，其中虚开货物运输发票进行偷税和抵扣税款的情况尤为突出，假发票数目惊人，危害严重。

作为国家税务总局督办案件和江苏省首起特大虚开抵扣税款发票案，该案是一起典型的“开票公司”利用各种手段扰乱税收秩序、谋取不法利益的案件。

税改监管亟待完善

众所周知，我国对运输营业税的征收属地税税种，按规定具备自开票纳税人资格的运输企业可以按照运输收入的差额自行申报纳税，税率为3.33%；同时根据国家有关规定，增值税一般纳税人获取的符合一定条件的货物运输发票可以按照7%的比例进入国税税种———增值税的进项抵扣。由于存在税率上的差额以及管理部门的不同，使得犯罪分子有机可乘，将可抵扣税款的货物运输发票作为其实施犯罪谋取不法利益的目标，导致出现“开票公司”，大量对外虚开各类运输发票。

我国税法规定，除税务机关核准的自开票、纳税人提供的运输服务可以自行对外开具运输业发票以外，其他提供运输服务的人员（含自开票纳税人的承包人、挂靠人）需要开具运输发票的，需至税务机关办理代开发票的相关手续，开票时一次性交纳6.66%的税收；而章晓平等“开票公司”人员提供发票既服务上门又价格低廉，这就使得此类犯罪大有市场。

　自设问题订立攻守同盟

5月13日上午，办案民警在搜索公司抽屉中，取得重大突破，发现了一份一问一答式的材料：

问：你们有没有账？

答：没有。我们每月凭发票同公司结账，由公司统一核算。我们一年上交一定数量管理费。

问：你们苏北XX地的发票如何取得的？

答：是船员车主开来的，我们要付款做账，凭船员车主发票结账。

高邮票是船员车主找赵小宝开来的，姜堰票是船员车主找李辉开来的，宝应票是找姜三头开来的。他们三个没有手机，都是上门找我们联系的……”

材料详细记述了税务机关进行检查时可能遇到的情况和如何应答检查的方法，并设定了问题的答案。联合专案组迅速对这份材料进行了研究，很快得出结论：这是4月中旬章晓平伙同各分公司负责人为应付税务机关检查而专门制定的攻守同盟“应对方案”。5月13日傍晚，专案组审查人员将“应对方案”材料摆在了他面前。知道大势已去的章晓平，开始逐步交代起犯罪事实。

运输公司专职开假发票

有着几年运输行业工作经验的章晓平，2003年被南京市下关区检察院判处缓刑后，看到市场上大量流动无证私人运输户对货运发票的需求，于是便动起了脑筋。注册成立了兴伦公司后，为了能迅速而稳妥地谋取暴利，章晓平精心编制了一套严密的发票流转网络和利益分配制度。在对外开票“业务”上，兴伦公司根本没有一辆运输工具，公司接到业务后找其他运输户承运，发票由兴伦公司或下属分公司代开。另一方面根据虚开发票，所有对外开具的发票均按2%2.5%收取手续费。章晓平每月以兴伦公司的名义按照出票与进票差额的2%左右进行纳税申报，缴纳3.3%的交通运输营业税等。仅半年多的时间，章晓平本人就非法牟利300万元。

5月13日案件审理获得突破，联合专案组对案件重新进行了定性，公安机关也迅速以涉嫌虚开抵扣税款发票案对章晓平等人予以立案侦查。5月20日，专案组工作人员在与章晓平交谈中获悉其母亲糖尿病并发症已到晚期，本着人性化执法理念，打击犯罪和教育挽救原则，办案人员多次前往医院探望章母，了解章母的病情，并及时告知章晓平。心存侥幸对交待自己的犯罪事实仍心存顾虑的章晓平，彻底交待了自己的违法犯罪事实。