巧用税收政策手中闲钱增值

　　春节前后，不少人手中有一笔短时间内不需要用的闲置资金，如何将这部分闲置资金保值增值？税务人员提醒大家，根据当前的税收政策，人民币在理财过程中，采用以下三种方式既可以合理利用储蓄存款利息个人所得税优惠税率，又能使人民币理财保值增值。

　　方法一：购买国债。国债属于风险为零的投资品种，国债利息不用缴纳利息税，且国债利率高于同期银行存款利率，如果将较长一段时间不用的闲置资金购买国债，可以至少增 加不需要缴纳20％的利息税。

　　方法二：参加教育储蓄。从1999年11月1日起，我国开始对人民币个人储蓄存款利息征收个人所得税，利息税为20％。但是为了鼓励城乡居民以储蓄存款方式，为其子女接受非义务教育积蓄资金，根据个人所得税政策规定，其利息收入免征个人所得税。教育储蓄的对象为在校中小学生，在指定银行开户，存入规定数额的资金；存期为三年、六年。如果你的子女将来需要参加非义务性教育，可以考虑为子女存入一笔专项教育储蓄，这种储蓄存款按税法规定，可以享受较优惠的利率，增加利息收入。提醒要注意两点：六年期按开户日中国人民银行公告的五年期整存整取定期储蓄存款利率计付利息；支取时要储户提供接受非义务性教育的录取通知书原件或学校开具相应证明原件。例：某居民为其子女参加教育储蓄，1月20日（以后每月20日）存入500元（最低起存额为50元），存期为三年，则三年后利息=500×36×36 1 ÷2 ×3.24%%÷12=899.1元；如果正常储蓄则三年后利息= 500×36× 36 1÷2×3.24%%÷12×80%%=719.28元。两者比较，增加利息179.82元。

　　方法三：购买货币基金。目前，在没有较好的投资品种而处于投资“饥渴”状态时的人们，购买货币基金也是一个较好的理财品种，这种方法相对于买国债、参加教育储蓄，收益较高、风险较低、期限灵活。购买货币基金不需要利息税，且申购、赎回是免费。如某行推出货币增值基金，笔者细算一下：截至2005年1月21日，货币增基金“基金7日收益率”为3.224％（随市浮动），收益远远高于1.62％的7天通知储蓄（税后实得1.296％）。例：某居民手中有20000元，为春节放假之间不需要急用的闲置资金。

　　1、存7天通知存款利息=20000×1.62%%÷360×7×80%%=5.04元

　　2、购买货币基金可分红=20000×3.224%%÷360×7=12.54元

　　这里要提醒大家，在追求高收益时，不要忽视投资风险。高收益背后必然蕴藏着高风险，在选择货币基金理财时，投资人需要审视其背后的风险水平。鲍平　树华　吴琪