8大项目存在不合理不到位不合法问题

　　深圳正式实行审计结果公告制度首次发布2005年第1号至第8号审计结果

　　8大项目存在不合理不到位不合法问题

　　深圳商报记者高峥通讯员黄向荣

　　深圳市审计局以单行本的形式，全文公开2004年度8个绩效审计项目的审计结果，并于昨日将其上网向全体市民公布。从此，深圳正式实行审计结果公告制度，这是深圳向现代审计迈进的重要里程碑，走在了全国城市审计工作发展的前列。

　　【本报讯】昨日，深圳市审计局在网上发布了第一批审计结果公告——2005年第1号至第8号审计结果公告，内容是2004年度8个绩效审计项目的审计结果。这标志着深圳市审计结果公告制度正式实行。

　　此次发布的8个绩效审计项目分别是市科技三项费用、市环境保护局部门预算、深圳大学城、市客货运场站、大沙河整治工程、市城管局下属13家市政公园建设及管养情况、城市生活垃圾无害化处理、市东湖医院建设，公告的正文主要包括基本情况及评价、审计发现的主要问题、审计建议三个部分。公告显示，8大项目在规划、建设、跟进等方面存在不合理、不到位的情况，资金挪用、小金库等资金利用不合法的问题凸现出来。

　　2002年，中国审计署根据《审计法》颁布了“审计结果公告试行办法”。2003年，审计署正式发布了第1号公告，至今已发布了第8号公告。国内部分省市也陆续探索推行审计结果公告。整体而言，我国在审计结果公告的推行方面，尚处于起步阶段。深圳市自2003年开始尝试向社会公布审计结果。日前，深圳市审计局以单行本的形式，全文公开2004年度8个绩效审计项目的审计结果，并于昨日将其上网向全体市民公布。从此，深圳正式实行审计结果公告制度，这是深圳向现代审计迈进的重要里程碑，走在了全国城市审计工作发展的前列。

　　据了解，今后，深圳市审计局将按照审计署“以公告为原则，以不公告为例外”的要求，陆续公告除涉及国家机密和被审计单位商业秘密之外的一切审计结果。今年，深圳市审计局将有10项左右的绩效审计项目，目前，他们正在谨慎地选项，这些项目与昨日公布的8大项目一样，都属于财政投入较大，在社会上有广泛的影响力，政府、人大、市民普遍关注的项目。

　　深圳市科技三项费用

　　挪用资金2414万元

　　主要问题：

　　1.科技三项费用项目档案管理制度缺位，项目资料严重缺失。

　　2.合同审批不严格，如2001年与雷天绿色电动源（深圳）有限公司签署的一份科技计划合同书中对经济指标就有这样一段描述：“……投产后，可年产6300万只100AH雷天锂离子动力单体电池，年产值可达610亿元人民币，可创利税380亿元人民币，若全部出口，年可创汇63亿美元。”但该公司2003年全年实际收入总额只有530万元，而且亏损305万元。

　　3.没有对项目的执行情况进行跟踪、管理和评价。有息贷款中已到期未归还经费8233万元，占样本经费5.12亿元的16.07％。延伸取证发现，在深圳市绿鹏农科产业股份有限公司经营业务已基本停顿的情况下，2003年市科技信息局还对其无偿拨付100万元经费。

　　4.部分项目资金挪用较严重，资金使用效益不明显。延伸取证发现，被挪用的资金为2414万元，占抽查的科技三项费用2.15亿元的11.24％。如深圳市绿鹏农科产业股份有限公司1998至2003年度共获得科技三项费用2015万元，但延伸取证发现，该公司挪用1352万元，占总拨款比例67.11％；又如雷天绿色电动源（深圳）有限公司2001至2002年共获得科技三项费用900万元，但延伸取证发现该公司挪用399万元用于日常办公开支、员工工资支出、租金等非科研开支，占总拨款比例44.38％。

　　5.部分财政借款未按时归还，个别用款单位有多项借款未还。延伸取证的86个项目中，未按时归还的借款2009万元，占抽查财政借款3385万元的59.35％。审议建议：

　　加强对科技三项费用的监督管理，避免科技三项费用在使用中被挪用、侵占，保证科技三项费用的经济、安全。

　　深圳市环境保护局

　　人员经费占用业务经费

　　主要问题：

　　1.人员经费占用业务经费。2003年，市环保局机关及下属单位借用、聘用临时人员的工资，在项目经费或环保补助资金中列支，占用了业务经费。市环保局系统内各单位编制内人员的工资水平差异较大，全额拨款事业单位人均年收入比公务员系统多3.55万元，差额拨款事业单位人均年收入比公务员系统多2.06万元，自收自支事业单位人均年收入比公务员系统多5.43万元。

　　2.项目经费的申报和批复不够合理，导致财政资金的使用不规范。2003年度，市环保局项目支出预算总金额为3097万元，相当部分用于人员经费、会议费和餐费等公用经费方面的支出。

　　3.2003年，监测站在项目预算中申报监测分析费用330万元，实际全年在监测分析费科目下发生的费用为322万元，其中直接用于监测分析方面的费用为76万元，其它用于人员方面的开支。

　　4.多余的经费调整用于其他方面的支出。2003年，市环保局为下属深圳市机动车排污监督管理中心购置两辆郑州日产汽车，车款33万元，年初没有预算。

　　审计建议：

　　规范聘用人员手续，明确其经费来源渠道；适当提高公用经费标准；制定全额拨款事业单位统一的人员支出标准，规范差额拨款单位和自收自支单位的支出管理，加强对项目经费的管理；加强行政事业单位的财务管理。

　　深圳市交通局下属客货运场站

　　6个客运站5个亏损

　　主要问题：

　　1.部分客运站运营效益不佳。投入运营的6个客运站，除罗湖站外，其余5个站的旅客发送量，都未达到站级设计要求，导致这5个站1999至2003年累计亏损3830万元。

　　2.场站建设资金未按规定用途使用。本次审计的场站建设专项拨款2.57亿元中，8325万元被市交通局及下属单位转为他用。如客货中心在下属公司的通信专网项目缺乏运营资金时，调用场站资金，陆续借给该公司，截至2003年末，该公司仍欠场站资金5076万元未归还。

　　3.站内部分设置不规范，存在安全隐患。《汽车客运站建筑设计规范》要求，“汽车客运站站内道路应按人行道路、车行道路分别设置。”本次审计的客运站无一按照要求设计人车分流通道，安全意识不足，尤其以罗湖客运站问题比较突出。目前该站客流量已达站级设计标准的两倍多，站内空间有限，人车混行，并且通气不畅，废气噪音污染严重，极易引发安全事故。虽然该站曾从管理上采取强化安全措施，也进行过废气改造，但不能从根本上解决问题。

　　审计建议：

　　明确场站建设资金来源渠道；对于罗湖客运站站内面积有限，平均日旅客发送量严重超出站级设计标准的问题，建议市交通局按照《汽车客运站建筑设计规范》的要求进行整改。同时应合理调配资源，加大安全防范措施，以保证旅客和客运站运营的安全。

　　深圳市城市管理局下属十三家市政公园

　　重复无序建设造成浪费

　　主要问题：

　　1.边规划、边建设的公园建设模式不合理，存在重复建设、无序建设等问题。

　　2.部分公园开园多年仍缺少总体规划或总体规划严重滞后。中心公园已建园多年，仍未形成总体规划。景点缺少、公共设施（公厕、避雨亭等）不配套等问题长期存在，影响了公园社会效益的发挥。莲花山公园于1994年1月设立，但直至2002年其总体规划才获得通过，由于规划迟迟不能出台，致使公园建设速度缓慢，至今停车场、公厕、避雨亭等基本配套设施仍未完善，节假日里公厕前大排长龙、公园周边道路上停满车辆的情景屡见不鲜。

　　东湖公园在1985年通过了总体规划，但因时间相对较久远，该规划已严重滞后，制约了公园的建设。目前公园存在设施布局不合理、功能分区不明显、园中园过多、交通状况较乱、公园土地被分隔、收费性游览项目过多等规划方面的问题。

　　3.个别公园在规划执行过程中存在项目前期工作准备不充分等问题，不仅破坏了公园的整体建设效果，而且造成一些效益低下甚至损失浪费的情况。比如：洪湖公园是重要的泄洪区，其规划及建设应当符合“防洪功能第一位”的要求，合理控制开发强度。该公园管理处在二期规划建设中于1999年1月至2000年8月投入资金1399万元（超支339万元）对22个项目重新进行设计和建设。由于这些项目大多没有项目建议书、可行性研究报告等，缺乏合理科学的论证，部分项目已形成了损失浪费。如该公园投资70万元兴建的落水墙景观工程，自2000年建成后由于耗电量大（若按每天8小时计，每年仅电费支出就需24万元）、维护费用高（每年约4万元）等原因，只在节假日开放，其余时间处于闲置状态，造成了资源浪费。

　　4.荔枝公园、洪湖公园等人工湖区清淤截污项目的规划设计缺乏前瞻性和科学性，造成同一项目反复投资建设却不能根治污染，达不到预期效果，财政资金使用效率和效益性较差。

　　5.市政公园在管养方面也存在一些问题。部分公园未严格执行收支两条线的规定，2001年至2004年6月共计应缴未缴财政收入715万元。

　　6.部分公园管理处对其投资及经营项目疏于管理，造成国有资产流失或预期收益损失。

　　东湖公园管理处1991年参与投资成立东方神曲公司。根据有关承包经营协议，截至2003年底，东湖公园管理处应收未收投资收益为962万元。现东方神曲公司连年亏损，部分房屋使用权已被法院查封拍卖，公司已处于瘫痪状态，这部分投资收益实际很难收回。

　　7.个别下属企业投资事项未经集体讨论，未进行科学论证，造成投资损失。2000年1月至2004年6月，梧桐山风景区管理处下属盛景实业发展有限公司（自主经营、自负盈亏企业）在未经过领导班子集体讨论及充分论证，并缺乏证券专业人才的情况下，先后投入资金389万元进行股票投资，按2004年8月24日收盘价计算，该项投资已损失199万元。

　　8.公园治安管理存在的问题。部分公园治安管理情况较差，治安案件发案率较高，有的公园已发生多起恶性治安案件及刑事案件。据不完全统计，莲花山公园2001至2004年6月共发生各类案件550多起；2003年，中心公园仅在华富派出所就已立案各类刑事案件105宗，2004年1至7月共发生案件123宗。

　　审计建议：

　　改善现有的公园建设模式，做到规划先行，创造条件让市民参与规划设计。加强国有资产和资源的管理力度。对于国有资产疏于管理造成资产流失或投资收益损失的问题，市城管局应深入调查并追究相关人员的责任。

　　深圳市生活垃圾无害化处理项目

　　部分项目排放未达标产生新污染

　　主要问题：

　　1.部分项目运行时，因废水、废气排放未全面达标而产生新污染，致使垃圾处理无害化目标未能完全实现。深圳市市政环卫综合处理厂项目：该厂自1988年投产以来，对垃圾池渗滤液未按原工艺和环保要求进行处理，直接排放至市政管网，10余年累计排放污水量约16.8万吨。尾气中部分指标超过国家或地方尾气排放标准，其中氯化氢超标较严重，形成新污染。龙岗中心城垃圾焚烧厂项目：根据所提供的环境监测资料显示，2003年以前，焚烧尾气中部分指标超过国家标准，其中烟尘、氯化氢等超标较严重，飞灰未作危险废物处理，产生了新污染。宝安老虎坑垃圾填埋场及配套项目：2003年10月至2004年5月间，垃圾渗滤液未经达标处理，通过污水管排放至茅洲河燕川闸下游，累计排放约2.6万吨，形成新的污染。目前，该垃圾渗滤液处理厂由于出水水质未达标，仍在调试中。

　　2.垃圾处理资源化目标的实现不够理想。深圳市下坪固体废弃物填埋场项目：2003年填埋沼气可收集量达820万立方，按测算该年沼气发电量约为1484万度，能产生约相当于770万元的经济效益。目前，该填埋场尚未建设沼气发电厂，垃圾发电效益未得到充分利用。

　　3.部分项目建设、运行期间存在投资损失、资产闲置、资金使用效率不高等现象。

　　4.部分项目存在运行监督不严、管理不善等现象。深圳市市政环卫综合处理厂项目：深圳市宏发垃圾处理工程技术开发中心和深圳市市政环卫综合处理厂之间存在关联交易。1993至2003年宏发中心承揽了该综合厂部分维修改造工程、技改项目等，涉及金额1047万元，其中有约508万元由宏发中心利用委托外单位施工、转包等方式，获得差价196万元。同期，宏发中心以节日费、补贴等形式返还给深圳市市政环卫综合处理厂，历年累计约89万元。

　　5.部分项目建设中存在违反基本建设程序和环境保护法规的情况。

　　6.部分项目内容未按规定进行招投标。龙岗中心城垃圾焚烧厂项目：1997年深圳市宝龙实业有限公司代建期间，项目主要焚烧及配套设备规定进行招投标，涉及金额4347万元。深圳市下坪固体废弃物填埋场项目：1997年主干沟等工程未按规定进行招投标，涉及金额1193万元。

　　7.个别单位私设“小金库”，金额合计658万元。审计建议：

　　注重环境效益，从各环节防止垃圾处置形成新的污染。加强建设程序管理，加大对深圳市垃圾处置项目建设及运行期间的监管力度。对于部分项目内容未按规定进行招投标、个别单位私设“小金库”的问题，审计机关将移送有关部门予以处理。

　　深圳大学城专项资金使用不规范

　　主要问题：

　　1.学生培养费筹措不足。

　　2.专项资金使用存在不规范现象：清华深院对专项经费提取管理费后交由项目负责人支配，由于监管不严，导致部分差旅费、电话费等挤入专项经费。如深圳市宽带网多媒体重点实验室，拨款300万元，院方提管理费21万元，还列支差旅费、电话费等22万元。

　　3.竣工工程未及时结算。4.财务管理较为薄弱，会计核算不规范。5.未严格执行政府采购制度。

　　6.部分院校培训收支未纳入单位预算管理：截至2004年6月，清华深院培训学院培训收入335万元，支出188万元，利润147万元；北大深院培训中心培训收入729万元，支出628万元，利润101万元，均未纳入单位预算统一管理，收益情况未在深圳研究生院财务报表反映。

　　审计建议：

　　应严格按照现行有关财经法规执行，保证专项资金专款专用，并落实配套资金，保证科研项目建设的需要。应尽快制定大学城国有资产管理办法并贯彻执行，保证国有资产的安全完整。

　　深圳市大沙河整治工程

　　缺乏综合整治理念导致污染严重

　　主要问题：

　　1.项目未经可行性研究，前期准备工作不够深入。使得大沙河二期工程的整治河段必须重新进行地质勘察和作较多的设计调整。大沙河三期整治工程的河道走向也因受建设条件的限制作了较大的变动，该河段整治工程的初步设计也重新进行。勘察设计的较大变动影响了工程建设的效率。

　　2.治理目标单一，综合整治理念缺乏，河道污染严重。在大沙河的三期整治工程中，对大学城段的污水治理作了尝试，取得局部效果。但由于大沙河流域污水收集和排放系统极不完善，加之有些单位和个人的乱接乱排，工业污水和生活污水通过雨水管道排入河道（据初步调查，目前这种排污口多达48个），因此大沙河的污染状况整体上仍非常严重，特别是河道上游的长源段及下游的出海口段，河水污黑发臭，漂浮物甚多，不仅有碍观瞻，而且对附近居民的生产和生活带来了较大的影响。

　　3.大沙河大学城段污水处理设施达到设计要求，但投资经济性方面有待改善。

　　审计建议：

　　重视并立即着手治理大沙河污染；加强水务投资管理与监督，提高水务投资效益。

　　深圳市东湖医院未严格按投资计划实施项目建设

　　主要问题：

　　1.擅自改变建设内容：将职工宿舍建成了招待所。

　　2.擅自扩大建设规模。例如：一期建设的门诊楼多建了259平方米；二期建设的住院楼多建了22平方米。

　　3.工程价款审核不严，部分工程超付工程款。

　　4.超标准发放效益工资。经抽查，1999年到2003年，该院累计多发效益工资217万元，超过标准的9.43％。

　　5.违规使用专用基金。2002年该院动用医院专用基金55万元进行招待所装修。按照规定，招待所装修费应由招待所留存收益支付，但由于招待所节余全部用于分配。

　　6.违规使用事业基金。2003年该院违规使用事业基金购置汽车2辆及员工制服，金额分别为69万元和82万元。审计报告征求意见期间，东湖医院已对此进行了整改，作了调账处理。

　　7.未完成计划建设内容。三期建设中的住院楼12至15层未按计划进行装修，且比计划建筑面积少建1750平方米。

　　审计建议：

　　建议对东湖医院实施搬迁新建。建立健全内部控制制度，严格执行财务管理规定。

　　作者:深圳商报记者高峥通讯员黄向荣