衡水破获最大虚开增值税发票案

　　本报衡水电(记者孟宪峰)没有加工设备和职工，没有运输费用、电能消耗及产品进出库记录，衡水某金属制品公司却开出增值税专用发票164份，价税合计1788万余元。目前，随着该公司法人代表马加旺被警方刑事拘留，这起发生在衡水境内最大的虚开增值税发票案浮出水面。

　　展开调查

　　今年3月16日，衡水市公安局桃城分局经侦大队接到举报：衡水市新达金属制品有限公司存在虚开增值税专用发票重大嫌疑。接报后，桃城分局立即成立专案组展开侦查。

　　办案人员从国税局和新达公司调取了相关账目，在该公司2004年9月至2005年2月的会计账目中显示：该公司多次从吉林省白山市某物资回收公司和山东东明县某物资回收公司购进废铁粉、废球团共计约25041吨，然后加工成铁精粉、球团矿销往安阳、邯郸、聊城等地，共开出增值税专用发票164份，价税合计1788万余元，税额207万元，其中大部分货款以承兑汇票形式结算。

　　而如此大笔的货物加工、业务往来，新达公司竟然没有加工设备和职工，没有运输费用、电能消耗及进出库记录，只聘用了一名兼职会计，由此推断，衡水新达金属制品有限公司有虚开增值税专用发票的重大嫌疑。

　　办案人员传唤了马加旺，问为何公司没有加工设备和职工？马加旺说生产车间在吉林省；问为何没有货物进出库记录？马加旺说直接发往目的地，不在衡水卸货，几次交锋，马加旺的回答毫无破绽，案件侦查陷入停滞。

　　找到突破口

　　面对马加旺的顽固，办案人员决定改变策略，新达公司销售铁精粉，购货方肯定有回款，就通过新达公司的资金流向查找相关证据，针对新达公司账目中显示的4张由北京商业银行开出的共计四百万元的银行承兑汇票，办案人员到北京进行查询，结果该4张银行承兑汇票均无衡水市新达金属制品有限公司的背书，银行承兑汇票系伪造，也就是说该公司的资金流向是虚构的，新达金属制品有限公司有虚开增值税专用发票的重大嫌疑。

　　挖出真相

　　犯罪嫌疑人马加旺被衡水警方依法刑事拘留，据马加旺交代，他是衡水枣强县农民，一个偶然的机会，他和吉林人陈险录、朱继远相识，三个人商量虚开增值税专用发票赚钱。

　　三人在工商部门注册了衡水市新达金属制品有限公司，马加旺任法人代表，他们在偏僻的地方租下办公室，伪造了公司账目、工人工资表、购销合同、入库单据等全套手续，采用复印银行承兑汇票、在上面填写背书、再复印的方式，伪造银行承兑汇票，虚构了公司的资金流向。一切妥当，三人抽逃了用于注册公司的50万元资金。三人合伙，有的负责在国税局取得增值税专用发票，有的负责联系买家，他们从中收取一定比例的手续费。

　　目前，马加旺已被衡水警方刑事拘留，陈险录、朱继远在逃，本案仍在进一步审理中。