惊天税案

　　警方捣毁造假窝点

　　警方查获一批假印章

　　查获的大量假发票 通讯员 摄

　　本报记者 李茁 通讯员 向波 魏濒 杨如辉

　　一伙犯罪分子疯狂制售假发票、假完税证以牟取巨额非法利润，在短短时间里，通过开设地下印刷厂、发展贩卖网络，先后制售涉及湖南、湖北、北京、广西等19省（市、自治区）43个地、州、市的各类假发票数十万份，可累计开具金额高达3400多亿元。

　　在公安部、国家税务局领导的高度支持下，我省公安、税务机关组织精兵强将，转战广东、江西、湖北数省，行程10万余公里，经过6个多月的缜密侦查，历尽艰辛，终于将该犯罪团伙彻底捣毁，把31名犯罪嫌疑人抓获归案。至此，这起新中国成立以来最大的一起假发票案成功告破。

　　假发票牵出涉税大案

　　2004年12月28日，天气格外寒冷。这天，长沙市地税局四分局工作人员在对省内某大型建筑公司进行例行税务检查时，发现以该公司名义向湖南省肿瘤医院开出的1份票面金额为1357万元的电脑版建筑安装业统一发票系伪造，紧接着，长沙市地税局二分局、三分局也相继各发现了一份伪造的电脑版建安发票。汇总后比对发现，这3份发票号码接近，字轨一致，应为同一犯罪团伙所为。

　　税务机关立即就这一情况向长沙市公安局报案。根据报案材料，警方初步认定，该案犯罪嫌疑人涉嫌出售假发票、伪造国家机关证件及诈骗犯罪。今年1月13日，长沙市公安局、长沙市地税局稽查局组成联合专案组共同侦办此案，是为“1·13”专案。

　　经过半个月的侦查，专案组发现一名叫胡再辉的长沙县籍男子有利用假电脑版建安发票、假完税证实施诈骗的重大嫌疑。1月29日下午，警方在长沙市芙蓉路一歌厅将犯罪嫌疑人胡再辉抓获。

　　胡再辉向专案民警交代：他曾到长沙火车站购买了16份假电脑版建安发票和数张假完税证，随后对外谎称在税务局有熟人，能开到较低税率的发票，将这些假发票和假完税证贩卖给他人，共诈骗得人民币7．35万元。根据线索顺藤摸瓜，警方于当晚在长沙火车站将另一名双峰籍犯罪嫌疑人杨志雄抓获。据杨志雄交代，他从2004年12月底至2005年1月28日期间，先后8次从一个外号叫“缺子”的双峰人手上购买假电脑版建安发票和假完税证，再转卖给胡再辉从中赚取差价。

　　犯罪网络浮出水面

　　假发票、假完税证从何而来？随着侦查工作的步步深入，种种迹象表明，这些贩卖假发票、假完税证犯罪分子的背后，极有可能隐藏着一个制售假票证的犯罪网络。大案当头，长沙警方成立了以长沙市公安局局长龙建强为指挥长的专案指挥部，开展专案攻坚。

　　从外号“缺子”的犯罪嫌疑人入手，破开坚冰！警方从可靠渠道得知，“缺子”长期在长沙火车站一带从事贩卖假发票犯罪活动，具有极强的反侦查意识，但警方只知道他的外号，而其体貌特征、年龄状况等个人情况一概不清楚，显然，要将其抓获归案谈何容易。为想方设法接近“缺子”，探寻其活动规律，一名办案民警化装成“摩的”司机，驾着一台摩托车在长沙火车站附近“载客”。经过一个多月的艰辛侦查，这位民警克服重重困难，终于掌握到犯罪嫌疑人“缺子”详细的犯罪信息资料：“缺子”真名叫朱希德，现年34岁，双峰县人，是长沙市内贩卖假发票犯罪团伙的“大哥大”，被同行戏称为“朱局长”，意指他实际控制了既有假发票又有假完税证的“地下税务局”；同时理清了该犯罪团伙的内部网络结构，查知朱希德的“上线”为江西上饶籍人颜美花和余树林，正是这两人长期躲在幕后，在收取朱希德所要贩卖假发票、假完税证的样本和货款后，再“发货”给朱。

　　至此，这个涉嫌长期制售假发票、假完税证的犯罪团伙终于浮出水面。

　　南征北战擒主犯捣窝点

　　到今年5月底，专案组基本摸清了长沙方面销售假发票犯罪网络情况，还发现犯罪嫌疑人朱希德贩卖的假发票和假完税证均来自广州的一个地下印刷厂。6月22日，专案民警决定对朱希德等人实施抓捕。当日下午5时许，专案民警在长沙市三湘大市场门口将朱希德抓获，从其暂住地缴获假发票7088份；在火车站附近“金龙打字社”抓获犯罪嫌疑人漆小红，收缴用于打印假电脑版建安发票和假完税证的电脑一台。随后，警方查证朱希德开出了49份假增值税专用发票。在随后短短半个月时间内，专案民警冒着近40摄氏度的高温酷暑连续出击，先后在长沙抓获蒋树新、王贤初等10名违法犯罪人员。

　　6月24日，专案组重兵开赴广州，围绕犯罪嫌疑人朱希德的“上线”展开侦查。经过近2个月的调查和侦控，专案民警基本掌握了广州方面制贩假发票团伙网络情况。警方初步查明，“1·13”专案主要犯罪嫌疑人、湖北枝江籍人胡守罗为谋取非法利益，在广州市白云区太和镇大源村七社徐冬年家一栋五层楼房里，开办地下印刷厂，大肆印制全国各地的各类假发票和假完税证，并层层发展销售假发票的“下线”，在全国范围内形成了一个组织严密、作案隐蔽、手段狡猾的制造、贩卖假发票和假完税证的特大涉税犯罪团伙。

　　8月11日晚11时许，专案民警在广州警方的协助下，在广州市广园西路将朱希德的一名“上线”余树林抓获，现场收缴伪造的长沙市电脑版建安发票132份及一批普通假发票，并连夜将其押回长沙。

　　鱼已露头，只等收网。此刻，专案指挥部决定兵分三路，一路在广州清剿印制假发票的地下印刷厂，一路赴江西追缉联系广州和长沙之间销售假发票网络的犯罪嫌疑人颜美花，一路奔湖北缉捕主要犯罪嫌疑人胡守罗。8月17日下午6时许，民警在广州市公安局的协助下，组织警力20余人，对制造假发票窝点形成合围之势，抓获涉嫌制造假发票的熊云贵、段志全等10名犯罪嫌疑人，缴获11台用于制造假发票的印刷设备和48万余份假发票。8月19日、9月2日，在当地警方的大力支持下，主要犯罪嫌疑人颜美花、胡守罗分别在江西上饶、湖北宜昌被抓获归案。

　　9月29日到11月7日，警方将犯罪嫌疑人钟超武、罗生福等人抓获。至此，该团伙共有31人落入法网。

　　案情水落石出

　　警方查明，这个特大制造、贩卖假发票、假完税证犯罪的团伙以犯罪嫌疑人胡守罗为首，从外购进印刷设备，在偏僻隐蔽处建立印刷窝点，并遥控指挥；他还和段志全一道，负责印刷技术指导、跟中介人进行业务联系等；其他团伙人员则从事排版、胶印等事项。在交易过程中，一般是印刷窝点方面人员胡守罗、熊云贵等人与中介人（如颜美花等）谈好印刷业务和收付款方式，然后由假发票流散地的团伙人员（如在长沙销售假发票的朱希德等）提供当地真发票作为票样给中介人，再由中介人送交印刷窝点成批印刷。据犯罪嫌疑人胡守罗交待，自2003年底开办地下印刷厂至今，已销售假发票10万余本，非法获利100余万元。

　　截至目前，长沙警方共抓获涉案犯罪嫌疑人31人，其中执行逮捕26人；收缴各类假发票近50万份，累计最高可开具金额高达3411．7亿元；收缴涉及湖南、四川、宁夏、甘肃4个省、自治区的无限额电脑版假完税证2149份，可开具的缴税额无限制；缴获胶印机等印刷设备11台；收缴假公章37枚、假人民币5200元，追回赃款49．6万元。专案组在侦办专案过程中共追缴税款400余万元，没收非法所得和处以罚款91万余元。

　　目前，“1·13”专案在公安部和国家税务总局的统一协调和指挥下，正就其它制贩假发票犯罪线索在全国范围内进行深入侦查。

　　大案频频引发的思考

　　记者了解到，近年来，我国频频发生特大制售假发票案件，如2004年发生的浙江苍南特大假发票案，该案中查获的假发票累计可开金额达到1002亿元；同年发生的成都特大制售假发票案中，税务部门共收缴假发票146万余份，累计可开金额高达2285亿元。

　　有关专家认为，制售假发票案件频频发生、使用假发票现象屡禁不绝的背后是一个惊人的供求市场，而目前，根据有关法律，制售假发票只能判7年以下有期徒刑，不足以对犯罪分子构成最大的威慑力，一些不法之徒因此敢于铤而走险。而企业和个人使用假发票，因查处难度大、处罚力度轻等原因，也使不少人有恃无恐。因此，应该在立法方面加强力度，对制售、使用假发票等违法犯罪行为加大打击力度：对一些敢于以身试法的犯罪分子处以重刑；对明知违法而购买、使用假发票、假完税证以逃避税收的企业和个人严加处罚，必要时，可以吊销企业的营业执照并处以巨额罚款，对个人则严格按照有关法律规定，追究其法律责任。

　　相关人士还认为，加强宣传教育、增强法制观念是治理假发票泛滥、铲除假发票市场的有效途径，应该经常开展普及宣传税法知识的活动，让人们认识到假发票的危害性和制售、使用假发票应承担的法律责任。