奖金多一元　个税扣几百(图)

　　省地税局所得税处副处长董天学边接热线边认真记录本报记者苗波摄

　　单位不给办理社会保险符合规定吗？单位拖欠缴纳社会保险费怎么办？个人该缴纳多少比例的社会保险费？个人所得税如何合理避税？昨日，省地税局有关人员就读者最为关

心的这些热点问题逐一进行了详细解答。

　　年终奖发放，可合理避税

　　李先生问：前几天听别人说，“个人所得税计税方式有‘漏洞’，奖金多一元，收入反而可能会少几百”，是吗？

　　答：按照现行的9级超额累进税率计算方法的规定，在每个税率进级阶段确实可能会出现奖金增加，税后收入反而减少的情况。比如年终奖6000元，缴纳的所得税是300元，税后收入为5700元；而年终奖金如果是6001元的职工，缴税额则为575.1元，税后收入仅为5425.9元。这就是说，税前奖金只增加了1元，但税后收入却减少了274.10元。

　　地税部门在征收个人所得税时对所有人都是一样的，也不能称之为漏洞。但是，针对这样的情况，单位可以在发放年终奖时，对奖金数额进行调整，比如6001元尽量发成6000元，就可避免因多发了少量的奖金而使员工收入减少的情况。

　　单位没给我办社会保险

　　李先生问：单位现在没有给我办理养老和医疗保险，我想了解我们单位是否应该给职工办理社会保险？

　　答：基本养老保险费缴费范围是：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，城镇个体工商户及其雇工。

　　失业保险费缴费范围是：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。

　　基本医疗保险费缴费范围是：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。

　　如果您属于各项社会保险的覆盖范围，而又没有办理相应的社会保险，那么您可以要求单位给您办理各项社会保险。

　　个人应缴纳多少社会保险费

　　一市民问：个人应缴纳多少社会保险费，单位好像每月都多扣我们的社保费？

　　答：基本养老保险费缴费比例：单位缴费率为职工工资总额的20％，职工个人缴费率为工资收入的8％。以个人身份参加养老保险的缴费人，以所在市（地区）社会平均工资计算，费率为18％。个体工商户费率按18％缴纳，其中雇工本人缴纳8％，其余10％由雇主负责缴纳。

　　失业保险费缴费比例为3.5％，其中企业按工资总额的2.5％缴纳，个人按工资收入的1％缴纳。

　　基本医疗保险费由用人单位和职工个人共同缴纳。单位缴纳比例为职工工资总额的7％，个人为本人工资收入的2％。

　　如果参保单位没有按照这个比例，而是向单位职工多征收社保费，被多扣社保费的职工可以向社保部门反映。

　　不安排残疾人就业，须缴保障金

　　李先生问：我是一名个体企业负责人，企业共有20名职工，残联让我安排残疾人就业，否则地税局就扣缴残疾人就业保障金，不知道是否合法？

　　答：按照《陕西省按比例安排残疾人就业办法》（省政府2002年底85号令）之规定，我省行政区域内的机关、团体、事业和其他经济组织，应按本单位在职职工人数1.5％的比例安排残疾人就业；如残疾人安排未达到规定比例的单位，按差额人数所在县（市区）职工上年度年平均工资，向残疾人劳服机构缴纳残疾人就业保障金。

　　各单位缴纳的残疾人就业保障金由当地地税局代收。无正当理由逾期不缴纳或不足额缴纳残疾人就业保障金的，残疾人劳服机构可申请人民法院强制执行，对逾期不缴纳的部分按日加收千分之五滞纳金。

　　下岗失业人员创业，可减税

　　马先生问：我是一家商贸企业负责人，安置了下岗人员后，国家有啥税收优惠？

　　答：国家鼓励企业吸纳下岗失业人员就业并享受税收优惠。对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。我省执行标准为每人每年4800元。

　　李女士问：我是一名下岗失业人员想自己创业，不知能享受哪些优惠？

　　答：凡下岗失业人员从事个体经营的，从2006年1月1日起至2008年12月31日，免征有关登记类、证照类和管理类的各项行政事业性收费，期限最长不超过3年；对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

　　餐馆拒给发票，可举报

　　路先生问：我在轻工市场里做生意，市场有协税员只收税不给开票，商户意见十分大，不知如何处理？

　　答：省地税局从2002年开始，统一取消了协税员，如果还有人自称协税员或协税员再收税都是违法的，商户有权利拒绝一切税费，或直接向各级地税局监察室投诉反映。

　　刘女士问：我多次在餐馆吃饭后，餐馆不给发票，不知有啥办法？

　　答：餐馆作为服务业必须缴纳营业税，也必须给消费者提供发票，否则就可能涉嫌偷税漏税行为；消费者有权举报，举报热线12366。本报记者郭魂强彭坤