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美证交会起诉毕马威

http://www.sina.com.cn 2003年02月01日03:01 北京晨报

  1月30日,美国证券交易委员会(SEC)在纽约曼哈顿联邦法庭对毕马威会计师事务所(KPMG)提起民事诉 讼,指控其在为施乐(Xerox)提供审计服务期间存在欺诈行为。这是继安达信之后,证券交易委员会第二次对主要会计 公司提出指控,对于刚刚度过丑闻频发的2002年的会计行业而言,这不啻一次重击。

  施乐逍遥毕马威遭殃

  五大变四大,安达信的下场人们还记忆犹新,会计行业又要去面对一场新的危机。1月30日,美国证券交易委员会 以证券欺诈罪名起诉毕马威会计师事务所,指控其在担任施乐外部审计师期间,为了保住这个重要客户,默许其发表虚假财务 报告,误导投资者。同时受到欺诈指控的还包括毕马威的4位合伙人。

  证券交易委员会对施乐虚报收入案已于去年4月结案,当时认定施乐在1997年至2000年的4年中虚报收入30 亿美元。可随着调查的深入展开,这一数字增加到了64亿美元。在施乐与证券交易委员会达成的和解协议中,施乐既未承认 也未否认存在违规行为,却支付了1000万美元的民事罚款,创下美国历史上金额最大的企业财务违规行为罚金。

  虽然证券交易所放了施乐一马,可曾经为施乐作了40年审计服务的毕马威就没有那么幸运了。去年4月,证券交易 委员会向毕马威以及可能受到指控的合伙人发出“威尔斯通知”。所谓“威尔斯通知”,是给可能遭到SEC指控的公司或个 人发出的一纸通知,目的是留给这些公司或个人申辩的机会,如果他们能说出自己不应受到起诉的充足理由,便可免受起诉。 如果毕马威最终被定罪,它将被迫交付一大笔民事罚金,并交出非法所得。

  纵容大客户惹祸上身

  证券交易委员会对毕马威审计施乐过程中不当行为的调查重点是,这家审计公司是否和施乐串通一气共同作假,以至 于在很大程度上将其作为审查者应尽的职责抛到了脑后。该会去年起诉施乐时就曾指责毕马威,说它虽反对施乐的会计做法, 可最终还是睁只眼闭只眼,任其所为。

  此次证券交易委员会对毕马威指控所围绕的焦点问题是,它是否清楚施乐在租约账目上所玩弄的各式会计花招。施乐 的花招之一是将来自设备租赁及服务等方面的待收账款提前入账,“制造”出一份能够达到华尔街预测的财务报告,诱惑投资 者追捧其股票。而这种被证券交易委员会讥讽为“夹生账”的做法竟然得到了作为外审员的毕马威的认可。

  在起诉书中,证券交易委员会称,通过调查发现,毕马威在欧洲、巴西、加拿大、日本,甚至纽约的合伙人都曾多次 就施乐的财务记入方式提出警告,但毕马威高层对此置若罔闻,甚至撤换了对此有异议的审计师。证券交易委员会认为,贪婪 是毕马威纵容施乐不当行为的根本原因,它不想失去这个重要客户。在1997年至2000年的4年间,施乐付给毕马威的 审计服务费大约2600万美元。另外,还有5600万美元的非审计服务收入。

  毕马威对指控大呼冤枉

  对于证券交易委员会的指控,毕马威大呼冤枉。在证券交易委员会向法庭递交诉状后,毕马威当即发表声明,否认存 在任何不当行为,并称设备估价记账问题是很复杂的事情。毕马威还指责证券交易委员会此举是“别有用心”,是为迎合时下 的政策环境。

  毕马威表示,它对证券交易委员会的决定感到震惊和愤怒。“很明显,针对毕马威的行动是不公正的,我们认为,这 缘于现在已经改变的政策环境。整个事件的关键问题是施乐公司设备租赁收入应该在何时记入账目,而这个问题是对于复杂专 业问题的判断问题,只有不同意见,不存在违法行为。”

  该公司还表示:“虽然我们希望这件事情能够在法庭外得到解决,但我们坚信自己是正确的。”

  对于施乐的问题,毕马威认为这不同于安然和世界通信的案件,施乐的问题在于会计手法偏于激进,但不存在隐藏成 本、虚增利润等问题。毕马威还指出,在2000年的时候,它曾与证券交易委员会一同进行审计,但当时并没有人对施乐的 会计手法提出任何疑问。

  虽然2002丑闻年已经结束,但显然证券交易委员会并不想给人留下不努力工作的印象。尽管毕马威的民事诉讼没 有安达信所遭遇的刑事诉讼来得严重,然而证券交易委员会如果从法庭那里得到了支持,就好比有了一把尚方宝剑。如果毕马 威以后再出任何状况,证券交易委员会一定会毫不犹豫地下重手,就像当初对付安达信一样。席雪莲


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