社保启示录

　　社保基金关乎一国之稳定与否。本期话题以法、德、美、日为样本，观察它们如何监管社保基金：法国堪称世界上社会福利最完善的国家，其社保基金的运作程序比较复杂，不过“它形成了一个相互监督的良好机制，加大了个人或机构挪用、侵占社保基金的难度，一般人不会铤而走险。”随着德国人口老龄化的急速加剧，其养老金制度正面临严峻挑战，“德国社会保险机构实行法律上独立的自我管理，投保人和雇主通过代表委员会共同参与社会保险的管理。”

　　美国刑法对侵占

养老金与社会福利基金行为的处罚非常严厉。

　　日本厚生省在社会保障制度方面重权在握，它负责制定基金的基本投资策略，管理和监督“年金资金运用基金”，不过它必须接受全国社保协议会下属的一个基金管理委员会的监督。

　　1、法国

　　层层监督保护社保基金

　　除了完善的法律制度外，法国社保基金管理部门的内控机制也是促使社保基金良好运作的一个关键因素。虽然基金会有很大的独立性，但在基金会内部也有一套相对完善的监管体制，即便是最高层的负责人也无法在不受任何监督的情况下独立操作社保基金的运作。

　　法国堪称世界上社会福利最完善的国家，它有一套“从摇篮到坟墓”的庞大社会保障体系，社会补贴项目多种多样，可谓“包罗万象”。这一系列社会保障体系对缩小贫富差距，缓解社会矛盾，促进社会和谐与公正以及维护社会稳定发挥了居功至伟的作用。

　　资金运作“现收现付”

　　法国社会保障基金的建立具有“分散管理”和“政府兜底”的双重特点。它以行业为单位，以保险为原则，实行各行业保险计划相对独立的分散管理模式。在行业保险资金不足的情况下，国家有责任在财政上给予支持。

　　法国国家科研中心研究员，法国政治学院中心研究员，法国和欧洲社会保障制度研究专家布鲁诺。帕利尔(BrunoPalier)表示，法国社会保障基金的主体是“社会分摊金”，其来源是建立在工资收入标准之上、由雇主和雇员共同缴纳的分摊款，其缴纳的总额几乎与雇员的工资水平相当。一般而言，工资水平越高的人缴纳的比例越高。

　　资金运作方式都实行“现收现付”，入不敷出时则要由国家税收(主要是汽车税、烟酒税的一部分)、国家和地方财政及其他经常性收入来加以补贴。由此形成了社会分摊金基础上的国家兜底体制。

　　实行收支两条线管理

　　法国的社保基金均是公益部门即基金会进行经营，建立收、支两个机构、施行收、支两条线管理，各司其职，互相监督和制约，以保证基金的正常运行。法国社保基金的征收由“社会保险和家庭补助征收联合会”负责，不过，具体的征收业务则是由地方的征收联盟来完成。法国一共有100多个基金征收联盟，为私营性质的机构，在全国联合会的指导下进行收费，这也是它惟一的职能。各地征收联盟将每月征集到的保险费和财政拨款集中后及时汇入全国社会保障中央基金管理局的专门账号。

　　法国社保基金的支出则是由全国社会保障中央基金管理局协调安排。全国社会保障基金管理局按照各地上报的需求，按不同渠道分别将款项拨付到

养老保险全国基金会、医疗保险全国基金会和家庭补助全国基金会的专门账号。然后各基层基金会再将拨付的保险费直接汇入每个投保人在银行的账户上，基本上都能按时拨付到位。各基金会采取理事会的管理形式，即投保人工会和委员会联合组成理事会对基金会实行共同管理。

　　通常情况下，各基金会具有很大的独立性，然而国家在其中也发挥了一定的作用，这主要表现在两个方面：一是由议会作出重大决定，比如审核年度预算、批准调整费率及建立新的补充基金会等；二是政府确定各项费率和补贴金额，并监督社会保险基金的管理。

　　“一般人不会铤而走险”

　　帕利尔告诉记者，社保基金收支分离，双重管理，再加上由立法机关、行政、财政、

审计和其他外部监督构成的监督机制，法国社保基金的运作程序因此显得比较复杂。但是，“它又形成了一个相互监督的良好机制，加大了个人或机构挪用、侵占社保基金的难度，一般人不会铤而走险。”

　　帕利尔介绍说，法国并未制定专门的法律来监管社保基金的运作，因为现有的法律体系已明确规定了相关社保基金运作机构的权利、义务和责任。依据这些法律，所有社保基金的运作都须是透明公开的。法国很少会有人敢挪用社保基金，有专门组织(社会事务监察所)负责监察管理社保基金的组织；政府机构也可随时派人对基金的实施情况进行监督检查。

　　法国财经日报《论坛报》首席记者特里斯坦(Tristan)在接受记者采访时也表示，法国从未发生高额社保基金挪用案件，即便是低额社保基金挪用案等丑闻在最近几年也没有听说过。在法国如果有类似事件发生，将会很快被曝光，迅速成为丑闻，作案者不仅会在名誉上遭受巨大的损失，而且还被处以高额罚金，甚至入狱。

　　特里斯坦介绍说，除了完善的法律制度外，社保基金管理部门的内控机制也是促使社保基金良好运作的一个关键因素。虽然基金会有很大的独立性，但在基金会内部也有一套相对完善的监管体制，即便是最高层的负责人也无法在不受任何监督的情况下独立操作社保基金的运作，任何社保基金的使用都必须是透明、公开的。除了行使监管权外，政府部门，无论其级别高低，都无权干涉社保基金的使用。因此，涉及社保基金的腐败案件很少发生。

　　社保基金与投资无关

　　谈及社保基金的投资，帕利尔表示，在法国负责基金运营的机构都是非盈利的公益机构，而且，法国的社保基金运行是实行“现收现付”方式，因此并不涉及资金投资问题，也不会因此出现投资风险和腐败问题。

　　帕利尔补充说，良好的监督和管理体制保证了法国社保基金的正常运作，但是，持续低靡的经济和居高不下的失业率却使法国社保基金的筹措面临巨大危机，出现了“寅食卯粮”的恶性循环。负责兜底的政府每年都要拿出巨额的资金来填补社保基金的缺口。为此，法国政府长期以来一直在寻找改革的策略，但是由于其体制过于复杂，而且为了不得罪民众，各个党派在这个问题上表现得非常谨小慎微，所以成效并不明显。