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“听说营业税改征增值税,对中小企业是个利好。”“如果改征增值税,对我们物流企业来说到底执行第几档税率? ”7月25日,“营改增”扩容,一石激起千层浪。据了解,自从年初上海率先启动营业税改征增值税以来,有关“营改增”扩大试点范围的消息一直备受关注,相关企业引颈期盼。
记者走访相关部门和企业了解到,为加快结构性减税步伐,我省今年2月就向财政部提出申请,为“营改增”试点作努力。
避免重复征税 助力现代服务业
为什么要积极进行“营改增”试点?省财政厅税政处负责人介绍,营业税是按营业额全额征税,不能扣除经营进项成本,而增值税是成本扣除后的差额征税,通过对环节净增额征收。 “营改增”从制度上解决了营业税税制下“道道征收,全额征税”的重复征税问题,实现增值税税制下的“环环征收,层层抵扣”,更科学、更合理、更符合国际惯例。
以软件行业为例,由于软件服务企业所服务的第二、三产业客户在“营改增”后,对在购买软件时缴纳的税收可以作为进项税收被扣除,从而降低了这些第二、三产业的成本,同时也可以刺激对软件服务企业需求的增加。因此,由营业税改征增值税,既可以避免重复征税,为企业减税减负,又有利于产业分工更加细化,推动现代服务业的发展。“‘营改增’是积极财政政策和结构性减税的重要内容,对第三产业的发展是个利好。我省服务业增加值仅占GDP的32%左右,低于全国平均水平,人均服务业增加值仅相当于全国平均水平的62%。通过营业税改征增值税,消除服务业发展的税制瓶颈,促进服务业做大做强,实现到2015年服务业增加值比2010年翻一番目标。 ”该负责人说。
当前,大力发展第三产业,尤其是现代服务业,对推进我省经济结构调整具有重要意义。将营业税改征增值税,有利于完善税制,消除重复征税,促进我省交通运输业和部分现代服务业的健康发展;有利于优化社会分工,促进三次产业融合,从而改善我省三产比重和结构;有利于降低企业税收成本,鼓励企业加大科研投入,增强企业发展能力,提高核心竞争力;有利于优化投资、消费和出口结构,促进经济健康协调发展。
企业减负释放活力 涵养税源“放水养鱼”
安徽中原货运信息服务有限公司是一家物流企业,其总经理胡国政告诉记者,现在他的企业营业税税率是3%,即1万元的营业额交300元的营业税,如果改征增值税,没有抵扣进项的话,则税负可能会增加,但如果有各项抵扣,则税负肯定会相应降低,所以,他最关心的是下一步的实施细则。
从上海的试点情况看,增值税税率在原有基础上增加了11%和6%两档低税率,分别适用于交通运输业和部分现代服务业;同时,不符合一般纳税人条件的小规模纳税人则按3%的税率征收增值税,进项税额不得抵扣。从原来按3%或5%税率征收营业税改为按3%税率征收增值税,这项改革对于试点范围内的小规模企业而言,是个利好消息。
省财政厅相关人士预测,通过税率设置和优惠政策过渡等安排,改革试点行业总体税负将有较大幅度下降。对现行征收增值税的行业而言,由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣,税负也将相应下降。比方一家属于现代服务业的广告创意企业,如果把注册地设在试点地区,大约能降低6个百分点的税收负担,因此着力将文化产业作为发展方向的地区,迫切希望尽快启动“营改增”。
对于财政收入来说,是否面临税收减少的担忧?专家解释说,由于企业可以抵扣增值税进项,地方政府将面临税收收入的减少,而增值税改革可能吸引更多的企业和投资的进入。但从长远来看,“营改增”将减轻试点行业的税收负担,让企业释放出更大活力,这是涵养税源的过程,对财政收入是有益的。
借鉴“1+6”模式 为中小企业鼓劲“松绑”
申报开展试点后,我省立即着手各项试点准备工作。省国税及地税相关负责人告诉记者,我省借鉴上海、北京等地做法,制订工作方案,对去年营业税收入和拟试点行业的营业税收入进行了初步摸底。根据摸底情况,拟纳入试点的交通运输业和部分现代服务业为46000多户,其中一般纳税人有2643户。
据了解,目前,上海市开展营业税改征增值税改革试点,采用的是“1+6”模式。 “1”是指交通运输业,“6”是指现代服务业中的研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询等六个领域。目前实行增值税的170多个国家和地区中,税率结构既有单一税率,也有多档税率。改革试点将我国增值税税率档次由目前的两档调整为四档,是一种必要的过渡性安排。今后将根据改革的需要,适时简并税率档次。
此次与我省一起进入扩容名单的另外等9个省市,都将于年内进行营业税改征增值税试点。据媒体报道,北京市已做好9月1日起“营改增”试点的准备工作,国税局拟对现行增值税纳税申报表进行调整。
中金公司初步研究分析显示,如果该试点扩大到全国,试点行业的税负可能减少约470亿无至700亿元。这一减轻税负的改革,将促进一大批市场主体放开手脚,提升服务水准,有利于提振消费和改善民生,并有益于扩大内需、推进产业升级换代,加快转变生产方式。(记者 冯珉 实习生 曹筱草 通讯员 汪韬)
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