5G“横行”全国税务大变样
近日,国家税务总局发布《退税减税降费政策操作指南》(以下简称《指南》),对小微企业如何享受“六税两费”减免政策进行了介绍。
自2022年1月1日至2024年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加;增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受财政部、税务总局公告2022年第10号第一条规定的优惠政策。
《指南》明确,小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,除国家税务总局公告2022年第3号第一条第(二)项规定外,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠;2022年1月1日至6月30日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,按规定办理首次汇算清缴申报前,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业,逾期办理或更正汇算清缴申报的,应当依据逾期办理或更正申报的结果,按照国家税务总局公告2022年第3号第一条第(一)项、第(二)项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠,并应当对“六税两费”申报进行相应更正。
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。
此外,纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的,可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。
依托数字化驱动税收征管方式变革,是实现税收治理现代化的必由之路。
中国税收征管正在从“以控税”走向“以数治税”的模式转变。当前,我们正以全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口,启动实施金税工程四期建设,持续拓展税收大数据资源,深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下(29.450, -0.73, -2.42%)数据有机贯通。
新税网获悉,税务总局正在建设全国统一的电子服务平台。
此外,为切实加强电平台工程监理的过程监督与管理,提高工程建设实施合规性,提升实施质量和管理规范性,降低工程建设实施中的风险,今年10月,国家税务总局发布招标公告,为电子服务平台建设提供第三方工程监理服务。
全国统一的电子服务平台来了
税务总局希望建设全国统一发、总省两级部署和协同的电子服务平台,支撑电子化改革落地,全面推行电子,支持4500万户纳税人、2.8亿非企业用户电子和数亿级用户的电子使用需要,统筹兼顾“两个减负”和实时在线,形成强大的应用保障能力,切实提升纳税人获得感,提高税务部门管理智能化程度,提升社会治理能力和服务国家治理现代化水平。
电子服务平台项目工程旨在建立以电子为基础的管理方式和制度体系,构建以信用评价、监控预警、风险应对为核心的税收征管新模式的关键基础设施。
电平台应用系统建设涉及新建应用系统和配套系统改造,按照标准规范,遵循一体化的建设要求,实现从申请、、交付、确认、查验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务保障等全流程、全生命周期的管理。
新建应用系统主要包括:纳税人服务系统、税务管理系统、决策指挥系统。
纳税人服务系统是以电子的业务办理和征纳互动服务为基本内容。
提速退税办理进一步精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程,将全国正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至6个工作日以内。推进电子化方式留存出口退税备案单证。依托各地电子税务局,探索多缴退税业务由税务机关自动推送退税提示提醒,纳税人在线办理确认、申请和退税。
助力大型企业提供大企业税收确定性服务,建立健全相关制度,提升大企业纳税人满意度。试点开展大企业集团遵从评价,根据企业集团遵从度,提供差异性服务和管理措施。试点开展税企数据互联互通,降低大企业集团办税成本,提升纳税人服务体验。通过线上沟通渠道,适时推送行业性税收优惠政策,开展政策宣传,助力企业及时、准确掌握政策。与部分遵从意愿强、遵从能力高的大企业集团签订税收遵从合作协议,提供定制服务。
扶持中小企业,扩大小微企业减税降费红利账单推送服务试点范围,帮助纳税人算清算细减税降费红利账。按照国务院部署,组织开展税务系统助力中小企业发展主题服务月活动。推进“专精特新”中小企业和“小巨人”企业“一户一档”服务措施落实,助力企业高质量发展。深化规范“银税互动”合作,试点在税务和银保监部门间实现数据直连,安全高效助力小微企业缓解融资难融资贵问题。
电子服务平台工程监理服务项目招标
电子服务平台的建设预计耗时2年,工程总投资概算超13亿元。
据悉,电平台建设期建设关键建设时间节点为,招标采购 2 个月;工程需求分析及设计 1 个月;软硬件设备供货及实施部署 3 个月;根据智研咨询的分析,2020年,我国财税服务市场规模达到1664.1亿元,2012-2020年实现年均复合增长率11.47%,可以看到,随着中国社会数字化建设的不断推进。这个市场将呈快速增长,赢“天王山”者将赢未来!软硬件设备供货及实施部署过程中,同步进行云平台系统软件实施部署,周期为 5 个月;应用系统发实施历时 10 个月,其中应用软件发历时 6 个月,软件实施 4 个月;系统稳定运行后对工程进行验收,其中工程初验历时6个月;工程终验历时 6 个月。
此外,电平台工程总投资概算为130670万元,其中工程费用124252.31万元,工程费用包括硬件设备购置费 76301.90 万元,软件购置费 41170.15 万元。
为切实加强电平台工程监理的过程监督与管理,提高工程建设实施合规性,提升实施质量和管理规范性,降低工程建设实施中的风险,10月12日,国税总局针对电子服务平台工程建设展第三方监理发布了招标公告,预算金额1235.59万元。
电平台监理服务项目的目标是利用科学的信息系统监理方法,协助税务总局按照质量计划及其相关技术标准,在工程及各项目实施全过程中对质量、进度、投资、变更等进行有效的监督、检查和控制,展工程合同、安全、信息、档案的规范管理,同时协调工程相关项目组、职能组等单位间的工作关系,维护建设单位(招标人)的建设意图,监督工程的建设质量和投资效果,协助工程最终顺利完成验收。
通过监控、督导和评价工程及各项目建设参与者的行为,采取相应的措施保证工程建设行为符合国家法律、法规和有关政策,为建设单位提供工程管理制度、管理办法和管理流程的完善和优化,并在监理实践中加以落实和执行,制止建设行为的随意性和盲目性。
11月5日,国家税务总局公布了电子服务平台工程监理服务项目中标结果,由北京中百信信息技术股份有限公司为电子服务平台建设提供第三方工程监理服务,服务期自合同签订之日起至电子服务平台项目整体工程完成终验之日止,中标金额960万元。
公资料显示, 中百信软件技术有限公司是一家专业从事综合信息门户建设及产权交易行业整体信息化建设的高科技公司。中百信公司致力于互联网和无线互联网领域的企业及政府的信息化研究与应用工作,发了一系列拥有自主知识产权的电子政务和企业信息化软件。
（来源：点财网）
