个税起征点1600元明年实行

　　十届全国人大常委会第十八次会议昨天下午表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，个人工资薪金所得减除费用标准定为1600元，2006年1月1日起全国统一实行。关于个税费用扣除额的种种猜测和争议终于尘埃落定。财政部副部长楼继伟在昨天下午举行的新闻发布会上，公布了具体的个税扣除办法，同时谈到了税改今后的方向。那么，明年执行新标准后将给百姓带来怎样的影响？工薪阶层在工资基数不变的情况下，可以少缴多少税？住房公积金、养老保险金等“四金”是否继续纳入费用扣除额内？记者就上述问题采访

了江苏省地税局有关负责人、省内及国家税务总局税收科学研究所有关财税专家。

　　我省个税实际扣除额可达2000元

　　【政策】统一规范费用扣除标准，实行“基本生计扣除专项扣除”的办法。

　　【解读】所谓基本生计扣除加专项扣除，是指在1600元薪金所得费用扣除额的标准上，加上住房公积金、养老保险金、医疗保险金、失业保险金“四金”。上述“四金”专项扣除额根据我省各个单位的效益情况从300500元不等。明年1月1日起，我省执行个税新标准后，工薪阶层的所得费用扣除额在1600元的基础上，每人每月实际可达到2000元左右。对于工薪阶层而言，每月可以省下几十元到上百元不等。我省目前执行的费用扣除额构成也是按照此理。

　　【案例】我省某单位职工小王的月工资2500元，每月“四金”费用400元，明年按新标准执行后，在其工资基数不变的情况下，其工薪所得费用扣除额计算方法是：（25001600400）元×5%（个人所得税率），这样算下来，小王应纳个人所得税只有25元。如果按2004年元月1日起至今我省执行的费用扣除额1200元计，应纳个人所得税是（2500－1200－400）元×10%25元（速算扣除数）=65元。可以看出，按新标准，小王每月可以少缴个税40元，一年就可少缴个税480元。

　　中大奖、财产转让征20%个税

　　【政策】对财产转让、利息、股息等其它所得，在一段时间内仍按比例税率实行分项征收。<P>【解读】除了上市公司分配红利征收10%的个人所得税外，其余像中大奖所得、房屋出租所得、利息所得、股息所得都是征收20%的个人所得税。而单位给员工买的商业保险则并入工资中一起缴税。

　　【案例】我省某单位职工小周的月工资为5000元，商业保险每月400元，“四金”费用每月500元。具体扣税办法是：（5000－400－1600500）元×15%（税率） 125元（速算扣除数），应纳税额是370元。

　　薪金缴纳个税比例将降3%－4%

　　【政策】今后将实行综合与分类相结合的个人所得税制。可以考虑将工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等有较强连续性或经常性的收入列入综合所得的征收项目。先行通过工薪所得费用扣除标准和扩大纳税人自行申报范围两项政策调整，解决社会反映突出的问题。

　　【解读】目前实行的分类征收税制，存在很多弊端。如费用扣除不合理，纳税人应税项目越多，得到的费用扣除也就越多，不能准确地根据纳税人的实际总体负担能力，实行量能课税，难以体现公平税负、合理负担的原则。同时，税款流失严重，弱化了个人所得税的财政功能和调节收入分配的功能。而实行分类和综合相结合的税制后，一个人如果同时在几处地方有收入，包括炒股收入、银行理账产品收入、房屋出租收入等，通过相关部门的配合，今后都可即时监控征税。江苏去年共有620万人次纳税。其中，工资薪金纳税人次是450万，其余是个体工商户等征收对象。去年我省共征得107亿元个人所得税，其中64%%是工资薪金所得税。明年执行新标准后，工资薪金所得税的比例有望下降3－4个百分点。

　　“个人投资者”等五类人纳入重点对象

　　【政策】国家税务总局日前颁布了《个人所得税管理办法》在列举今后个税征收重点的高收入人群时，引人注目地提出了“个人投资者”这一群体。除了《办法》已经列举的个体工商户、独资企业主和合伙企业投资者三类个人投资者外，上市公司股东和有限公司投资者也是主要的个人投资者类型。这五类典型的个人投资者，将成为投资所得征税的重点对象。

　　【解读】以前我省也将上述人群作为高收入人群重点监管，但由于没有相关法律制度来规范这些独立纳税人，加上税源信息不畅，个人投资者普遍存在以企业资金为其本人、家庭成员等支付消费性支出，个人投资者从投资企业借款长期不还等逃漏税收现象。现在有了《办法》，对上述五类人群的个税征收将按法律法规逐步规范。

　　逐步实现个人收入档案管理制

　　【政策】建立个人财产登记和储蓄实名制度，推广居民固定账号信用卡或支票结算制度等。建立健全税务部门对个人所得信息收集和交叉稽核系统以及银行对个人收支的结算系统，实现收入监控和数据处理的电子化，逐步建立个人收入档案和代扣代缴明细管理制度。

　　【解读】国家对现行税制的改革是渐进式的调整，而不是突进式的变革。美国有发达的个人征信系统，所有的账号都是捆绑在一个号码上，所有大额支出都要通过银行结算，一旦出现违规，个人一辈子都将背上不诚信的“黑锅”。而我国目前由于监管体系尚未健全，加上纳税人意识还不够（我国的税收征管成本约为日本的10倍、美国的7倍）——所以，我国需要渐进式改革税收制度。在完善个人征信制度，扩大银行卡代号信用卡的支付范围以及储蓄实名制后，条件成熟时，对个人重要存量财产有望也实行登记。

　　减少个税税率级次是改革方向

　　【政策】适当降低个人所得税边际税率，减少累进级次，对现行个人所得税税率进行适当调整。在综合征收的基础上，适当降低最高边际税率。

　　【解读】我国个人所得税有11项构成，包括工资薪金所得、企事业单位承包承租所得、各地个体工商户生产经营所得和劳务财产转让所得等。其中，企事业单位承包承租经营所得和个体工商户生产经营所得按5%－35%的5级超额累进税率计算；个人工资薪金所得按5%－45%的9级超额累进税率计算（具体见表2）；劳务财产转让所得按比例税20%计算。美国是5级税率，增加了教育、医疗、家庭赡养人口等扣除项目，同时按物价指数的变化调整扣除标准。但我国目前尚无法做到——我国各地区物价统计口径、物价涨幅差异较大，同时，我国对家庭夫妻收入的统计也不完善。对于单身汉而言，可能会感觉税负高于夫妻双方都有工作的人。所以，减少税率累进级次是我国税制改革的方向。沈春宁

　　月收入 原缴税 将缴税 少缴税1200 0 0 01600 20 0 202000 55 20 353000 155 115 404000 295 235 605000 445 385 606000 595 535 607000 785 705 808000 985 905 8010000 1385 1305 8021200 3625 3545 8025000 4575 4475 10050000 11265 11145 12080000 21205 21065 140100000 29145 28985 160超出 个人所得税 速算扣除数500元 5％ /500－2000元 10％ 25元2000－5000元 15％ 125元5000－20000元 20％ 375元20000－40000元 25％ 1375元40000－60000元 30％ 3375元60000－80000元 35％ 6375元80000－100000元 40％ 10375元100000元以上 45％ 15375元