关于２００５年度云南省省级预算执行的审计工作报告

　　——2006年7月27日在云南省第十届人民代表大会常务委员会第二十三次会议上

　　云南省审计厅厅长马坚

　　根据《中华人民共和国审计法》和《云南省预算执行情况审计监督规定》的规定，今年2月至5月，省审计厅对2005年度省级预算执行情况进行了审计。在今年的预算执行审计

工作中，省审计厅始终坚持以科学发展观为统领，以促进依法行政、维护群众利益、服务宏观决策、提高资金效益为目标，通过揭示预算执行中存在的问题，并提出建设性的审计意见和建议，促进了预算管理的进一步完善，维护了财政预算执行的严肃性。主要审计了省财政厅具体组织执行省级预算情况，省地方税务局税收征管情况，并延伸审计了国家金库云南省分库办理地方预算收纳拨付情况；同时审计了省级14个部门预算执行情况。此外，自2005年7月至今年5月，省审计厅还对支农、禁毒、教育收费、中小学危房改造、战区恢复建设等财政专项资金和重点建设项目进行了专项审计或审计调查。

　　从审计结果来看，2005年省级预算执行情况总体上是比较好的，较好地完成了省十届人大三次会议批准的省本级年度收支、平衡任务。2005年，省级财税部门和各预算部门围绕省委、省政府的中心工作，认真贯彻落实各项财政政策，加强宏观调控，坚持依法治税、依法理财，努力开源节流，增收节支，强化财税管理，积极组织省本级财政预算收支，努力争取中央财政对我省政策和资金的更大支持，较好地完成了省人大批准的年度省本级预算。2005年，省本级财政一般预算收入60．1亿元，完成预算的100．9％，一般预算支出219．1亿元，完成调整预算数的94．6％；省本级基金预算收入43．5亿元，完成预算的118％，基金预算支出32．9亿元，完成调整预算数的75．6％。

　　一、省级预算管理审计情况

　　（一）省财政厅具体组织2005年度省级预算执行审计情况审计结果表明，2005年省财政厅在具体组织执行省级预算的过程中，主要抓了以下工作并取得了一定的成效：

　　一是加强了预算批复和执行进度管理。在2005年省级预算执行中，省财政厅先后下发了《关于加快全省预算执行进度的通知》和《关于加快省级预算执行进度有关事项的通知》，明确了各级财政部门及预算部门的预算批复时间和资金拨付时间，从而进一步规范了财政预算管理批复、执行制度，以及项目资金的安排和下达拨付程序。

　　二是加强了财政专项资金的账务核算和管理。按照预算会计制度的规定和各项财政专项资金的核算要求，省财政厅对所管理的各项财政专项资金的账务进行了全面的清理和核对，通过清理撤消了一部分财政资金专户，盘活了沉淀的财政资金。全年共清理各项财政周转金、基金、资金12711万元，并缴入国库进行核算管理，财政专项资金管理得到进一步规范。

　　三是改革和完善了国库支付系统。国家金库云南省分库在办理预算资金收纳、拨付和退库的过程中，认真履行国库职责，积极推进国库单一账户改革，会计核算体系不断完善；全省国库全面接入国家现代化支付系统，开通了国库内部往来，参加了当地同城票据交换，使国库成为独立的资金清算主体，提高了国库资金汇划速度，强化了国库在预算收支执行中的监督和反映作用。

　　四是推进了政府采购预算编制工作。2005年，省财政厅按照政府采购目录规定的范围和标准，进一步扩大政府采购预算编制范围，将采购预算从原来的以财政拨款为主，扩大到以财政资金为引导，预算外资金、政府性基金、事业性收入和其他资金等共同构成政府采购预算，体现了政府采购法对采购预算编制的要求。2005年政府采购年初预算52977万元，其中：财政拨款10174万元、预算外资金18516万元、纳入预算管理的政府性基金6435万元、事业单位经营收入567万元、上年专项财政拨款结转399万元、其他自有资金16886万元。

　　审计同时也发现，省级财政预算收支活动中还存在一些不规范的问题。主要是：

　　1．财政管理的部分企业专项资金专户的银行存款利息收入427．3万元未及时缴入国库。

　　2．原省国际信托投资公司投资红塔证券分得的股利692．2万元，未及时进行账务清理结算。

　　（二）省地方税务局2005年度税收征管和政策执行审计情况

　　审计结果表明，2005年，省地方税务局积极贯彻发展非公经济、再就业、西部大开发、农村税费改革等各项税收优惠政策，坚持依法治税，规范执法行为，强化税收征管，实现了地方税收收入持续稳步增长的目标，确保了国家和省委、省政府宏观经济政策的落实，有力地支持了地方经济的发展。2005年全省地方税务部门实际完成地方税收收入203．7亿元，比上年增长15．8％，增收27．8亿元。

　　二、省级部门预算执行审计情况

　　（一）2005年省本级预算执行审计查出问题的整改情况

　　根据省十届人大常委会第十七次会议的要求，在省政府的领导下，省审计厅在今年的预算执行审计工作中，对2004年度省本级预算执行和其他财政收支审计决定的执行情况进行了督促检查。从落实情况看，省级各部门的整改情况较好，存在的问题得到了认真纠正，单位内部管理有所加强。到去年底，9份审计决定书要求执行的23个问题基本得到了清理和落实，17份审计报告提出被审计单位应自行纠正的73项事项基本得到了纠正和规范，提出的62条审计建议大部分得到了采纳。通过整改，有关部门、单位上缴财政各项资金11264万元，追回和归还被挪用资金465万元，调整账务5230万元，被审计单位自行纠正13279万元。有关部门、单位还针对审计查出的问题进行了认真的分析研究，建立健全了内部管理制度。总的来看，随着财政体制改革的深入推进，财政预算管理水平不断提高；审计机关依照审计法的规定连续开展了11年的预算执行审计，有力地促进了预算编制、预算执行、预算管理的规范化和科学化，为进一步深化财政体制改革打下了良好的基础。

　　（二）今年的省级部门预算执行审计情况

　　此次共审计14个省级部门，同时延伸审计了47个二级预算单位，占这些部门191个二级预算单位的24．6％。2005年，这14个部门预算资金收入共计677936万元，支出631768．3万元。本次共审计预算收入303019．3万元，占这些部门当年预算收入的44．7％。

　　审计结果表明，省级各部门按照“量入为出、收支平衡”的原则，采用“零基预算”、“定员定额管理”等多种方法，以“先预算外、后预算内”的综合财政预算为改革方向编制年度部门预算，预算编制逐步朝着规范化方向发展，基本支出预算得到进一步的细化。在预算执行过程中，大多数部门基本做到了及时批复所属单位预算，经费下拨、经费支出基本能够按照年度预算安排执行；部门的政府采购预算编制逐步规范，执行政府采购制度情况较好。

　　此次审计共发现违规行为资金5967．6万元，管理不规范资金35258．9万元；主要是项目预算编制不够细化、资金拨付不及时、挪用专项资金、收支不实，以及资产管理、会计核算不规范等方面的问题。主要问题是：

　　1．有1个部门年初未将总额达11370万元的项目预算资金细化到具体实施单位，而是采取待省财政厅批复预算后再编制项目指南指导州（市）申报项目的办法。

　　2．有3个部门4985．8万元预算资金未及时拨付。其中：未按预算及时拨付到项目4955．1万元。

　　3．有4个部门的下属单位违规收费和未严格执行“收支两条线”规定1712万元。其中：违规收费414万元，收费上缴不及时810．1万元，将行政收费权下放给下属自收自支事业单位形成滞留259．6万元，坐支应上缴财政专户的收费收入228．3万元。

　　4．有7个部门及下属单位挪用专项资金2097．3万元。其中：改变原预算资金用途用于其它项目资金1408．4万元，用于日常经费支出664．2万元，用于购置汽车24．7万元。

　　5．有11个部门及下属单位存在收支不实5275．2万元。其中：将各项收入挂在往来账上核算并坐收坐支，或放在下属单位列收列支2838．3万元，主要用于发放奖金补贴及购买汽车房屋等；无依据将专项资金130万元拨入机关基建账户；此外还有核算不规范资金2306．9万元。

　　6．有6个部门在资产管理方面存在着不规范的问题。其中：固定资产及其它物资管理不规范3069．8万元，未经批准核销挂账多年的呆账、坏账2346．2万元，转出资金300万元到下属集体企业用作注册资金和周转金。

　　7．有7个部门及下属单位存在往来账款清理不及时的问题，涉及资金总额9231．3万元。

　　产生以上问题的主要原因，一是在实行部门预算改革过程中，项目预算编制还不够细化，部门在实际执行过程中随意性较大，改变预算资金用途甚至挪用现象时有发生；二是少数部门遵守财经法规的意识还不强，预算管理水平还不高，单位内部控制制度执行不严格；三是主管部门对下属单位财务收支活动的指导与监督不到位。

　　三、财政资金专项审计和审计调查情况

　　自2005年下半年以来，省审计厅组织全省各级审计机关对部分财政专项资金和重点建设项目开展了专项审计或审计调查。主要情况是：

　　（一）审计2005年度全省财政支农专项资金的管理和使用情况。结果表明，在各级党委、政府的高度重视下，各级财政对支农专项资金的投入逐年增长。全省进一步加强了对《云南省财政支农专项资金管理暂行办法》和《云南省财政扶贫资金管理办法》的贯彻力度，强化了从预算下达到拨付使用各个环节的监督管理，逐步建立健全了专户核算、封闭运行、专款专用的财政支农专项资金核算管理办法。在项目实施过程中基本形成了一整套资金和项目的管理制度。通过连续三年对财政支农专项资金的审计，全省各县（市、区）财政支农专项资金在管理、拨付及使用上逐年规范，审计中查处的违规违纪及管理不规范资金总额呈逐年递减趋势，本次审计资金总额403115．4万元，查出违规资金13602．8万元，比2004年度20818万元减少7215．2万元。审计发现的主要问题：一是有8个县（市、区）财政部门占用支农专项资金1301．5万元用于平衡年度县级财政预算；有16个县（市、区）财政部门滞留支农专项资金6227．9万元。二是部分主管部门和项目单位截留、挪用支农专项资金2643．8万元。其中：用于建房、购车437．2万元，用于其它非农项目1589．7万元，用于弥补行政经费210．3万元，违规出借资金给其它单位406．6万元。三是部分主管部门自行改变项目计划369．2万元，虚列支出489．1万元。

　　（二）审计调查省级、16个州（市）及42个县2000年至2004年度禁毒专项资金分配、拨付、管理和使用情况。结果表明，各级财政部门能及时将中央和省安排的禁毒专项资金拨付到位，各级公安部门基本能按有关规定使用禁毒专项资金。调查发现的主要问题：一是有3个州（市）、12个县（市、区）将应上缴省财政的缉毒罚没收入6777．6万元缴入地方财政；二是至2005年3月末，有3个州（市）、11个县（市）尚滞留2004年度禁毒专项资金1683万元。三是5个州（市）、2个县（区）挪用缉毒办案补助经费5180．3万元搞基本建设；四是有5个州（市）、14个县（市、区）用禁毒专项资金4886．3万元弥补行政经费、业务费不足；五是有5个县（市、区）禁毒业务部门坐支案件扣押款1394．3万元。

　　（三）审计调查6所高校2004年至2005年度教育收费情况。结果表明，6所高校都建立了学校事业收入分配管理办法和收费票据管理办法等财务管理和内部控制制度。但调查也发现存在以下问题：一是教育收费不规范，其中：未经价格主管部门批准擅自收取论文答辩费、申请硕士学位学费及重修费等378．6万元，超标准多收学生住宿费139．5万元；二是收取的部分等级考核费、测试费、培训费、补习费等共计837．6万元收入未严格执行“收支两条线”规定。（四）审计调查9个州（市）及其58个县2003年至2004年中小学危房改造工程专项资金管理使用情况。调查资金总额49158．8万元，占全省危改工程资金总额的84％。结果表明，各级政府重视中小学危房改造工作，从项目规划、前期准备、招投标、施工建设到竣工决算都制定了比较严格的管理办法，同时在县级财政部门设立了资金专户。调查发现的主要问题：一是资金拨付不及时。至2005年6月，58个县的财政、教育部门账上尚有危改工程资金7070．6万元未拨付；二是地方配套资金不到位，调查反映配套率为37．4％，资金缺口9237．8万元；三是重复和多头申报危改工程项目，多报专项资金121．8万元；四是不按规定履行报批手续，擅自更改和调整危改工程项目95项；五是违反现金管理规定，有9个县（市）用现金和现金支票支付施工款2918．3万元。

　　（五）审计1992年至2005年4月期间全省战区恢复建设专项资金的计划安排和管理使用情况。结果表明，通过13年的战区恢复建设，文山州、红河州3个县、思茅市1个县的交通、水利、电力、通信落后的状况得到相应改善，基础产业得到一定程度的培育，教育、文化、卫生等社会事业得到了相应扶持，经济社会得到较快的恢复和一定程度的发展。从审计情况看，在战恢建设项目的执行中，大多数项目都能按照省下达的计划执行，已建成的项目大部分已通过验收，且能发挥效益。在资金的使用上，基本能按照《云南省战区恢复专项资金管理暂行办法》和《云南省因战伤残亡人员临时救济补助经费管理使用办法》的规定管理和使用资金。审计资金总额149985万元，发现存在问题资金5049．6万元。查出的主要问题：一是州、县财政、计划部门滞留、挪用、自行调整项目计划资金1605万元；二是主管部门及用款单位挪用战恢资金3444．6万元。

　　（六）审计其它专项资金情况。审计9个州（市）、73个县（市、区）2004年度城市居民最低生活保障资金管理和使用情况，审计专项资金总额37941万元。审计结果表明，低保资金总体上管理规范，运转正常。低保对象申请、核实、审批程序基本符合国家规定；省、州（市）、县（市、区）政府财政部门将低保补助资金列入政府财政预算，确保资金投入；绝大部分低保资金实行了专户储存、封闭运行、专款专用，应参保对象基本上已纳入保障并执行国家规定的低保标准。本次审计查出违规行为资金642．9万元，其中的主要问题：一是拨款、发放不及时286．1万元；二是未按规定实行专户管理251．4万元。

　　对2004年度省疾病预防控制中心，德宏、保山、思茅3州（市）及所辖县（市、区）的卫生局及其疾病预防控制中心艾滋病防治专项资金管理和使用情况的审计调查，结果表明，各级党委和政府高度重视防治艾滋病工作，通过大力宣传，群众的防范意识有所增强，防范措施落实情况较好，调查发现用以拨作支的方式拨付资金1500万元的问题。

　　审计鲁甸县2003年“11·15”“11·26”和2004年“8·10”地震灾害救灾资金管理使用情况，结果表明，地震发生后，当地政府立即启动了《破坏性地震应急预案》，并结合实际对抢险应急、评灾核灾、救灾款物的管理使用、恢复重建等工作制定了相应的管理制度和办法，保证了救灾款物的安全、完整。救灾应急款物及时发放到灾民手中。至2005年8月底民房恢复重建任务完成率已达99．9％。通过审计，发现该县未按规定下达救灾资金120万元，无依据调整建设项目计划226万元，3个部门违规接收捐赠资金208．9万元等问题。

　　（七）审计部分党政机关和事业单位的财务收支。结果表明，省级各部门重视和加强了单位内部管理，不断完善财务管理制度，主动开展自查自纠，财务管理水平从总体上看有了进一步提高。审计也发现有的部门和单位不同程度地存在着一些违反财经法规的问题。审计发现有一个部门存在以下问题：一是弄虚作假，利用假发票套取课题经费17．5万元；二是违规将专项经费63．2万元发放给个人；三是课题费管理混乱，滥发现象严重。2003年1月至2005年5月共发放课题费974．9万元，其中最多的一个人就领取了78．9万元。审计另一个部门，发现违规出借专项资金800万元给下属单位用于投资入股，挪用专项资金88．8万元用于办公楼基建工程，长期滞留财政拨入的专项资金2700万元等问题。

　　（八）固定资产投资审计情况。审计省级大、中型建设项目竣工决算18项，项目总投资45．2亿元，共查出违规行为资金12464．7万元。通过审计核减虚结工程款11113．7万元，纠正其他违规资金1351万元。查出的主要问题：一是工程造价不实。审计1条高速公路竣工决算，核减施工单位送审工程结算金额5069．3万元，同时还核减了某设计院报送的该项目勘测设计费374．2万元；审计水利建设项目竣工决算14项，核减投资687．7万元。二是建设项目超规模、超概算。审计某机关办公大楼竣工决算，发现该项目存在超出批复的建筑面积9640平方米，超过原批准概算1079．5万元的问题。

　　今年的省级预算执行审计结束后，省审计厅对查出的问题依法征求了被审计单位意见，并采纳了他们的合理意见。在此基础上，省审计厅已经出具了审计报告、下达了审计决定。对违反财经法规的问题，已下达审计处理决定，要求有关单位予以纠正；对制度不完善、管理不规范的问题，提出了审计建议。从目前掌握的情况看，审计发现的许多问题得到了积极整改。今年全省财政支农专项资金审计期间，已促进资金到位812．5万元，另有661．4万元核算不规范的问题已得到了纠正。鲁甸地震灾害救灾资金管理使用情况审计中发现的问题，在审计报告征求意见期间已经得到了纠正。全省战区恢复建设专项资金的计划安排和管理使用情况审计发现的问题基本得到了纠正，截至2005年11月已经纠正违规行为资金3643．6万元。其它问题也正在整改当中。

　　下一步，省政府将继续督促有关部门和单位认真整改存在问题。整改的全面情况，省政府将于今年11月专题向省人大常委会作出报告。

　　四、改进和加强预算管理的意见

　　（一）进一步细化部门预算中的项目支出预算管理。鉴于目前一些部门的项目支出预算编制仍然比较粗放，未细化到具体项目和具体实施单位的实际，省政府要求省级各部门必须按照内容完整、项目明细、程序规范的原则，结合自身实际，采取切实可行的办法，进一步细化部门预算中的项目支出预算管理，不断提高预算编制和预算管理的水平。

　　（二）进一步加强与规范财政资金专户管理。省政府要求省财政厅严格按照财政部《关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办【2006】12号）要求，研究制订具体措施，进一步规范财政资金专户管理，进一步清理盘活财政资金专户中的滞留资金，促进财政资金使用效益的及时发挥。

　　（三）进一步增强预算的约束力，加强部门（单位）内部财务管理。省政府要求省财政及各部门要严格按照省人大批准的预算安排收支，避免改变预算资金用途、坐收坐支及收入不实的问题出现；要严格执行现行的财经法规，规范处理会计事项，加强对下属单位财务管理和会计核算的指导和监督；要规范资产管理，及时清理债权债务，避免国有资产流失。

　　（云南日报）