水利部2007年度

　　预算执行和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年2月，审计署对水利部2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了21个所属单位，其中包括9个京外单位。

　　一、基本情况

　　水利部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和31个二级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，水利部2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)财政预算资金12 301万元未细化到具体单位。

　　1.2007年，水利部批复所属单位预算时，未将11 642万元基本建设资金细化到具体单位，直至10月、11月才细化批复完毕，影响了这部分财政资金的使用效益。

　　2.水利部批复水利信息中心(以下简称信息中心)预算时，未将项目经费659万元直接批复给长江水利委员会(以下简称长委)水文局等项目承担单位。

　　(二)向经费自理单位安排财政资金116万元。

　　水利部向属于经费自理的事业单位水利建设与管理总站安排财政拨款基本支出预算资金116万元。

　　(三)以委托合同方式将2205万元项目资金转入所属单位。

　　水利部以委托合同的方式，将由部本级承担的“水利行业业务管理”等财政拨款项目资金2205万元，从部本级的零余额账户转入所属预算单位的基本账户，不利于进一步细化预算和对资金使用情况的监督。

　　(四)中国水利水电科学研究院(以下简称水科院)挪用财政专项资金600万元。

　　水科院挪用“中央级公益性科研院所基本科研业务费”财政专项资金600万元，拨付给所属的3家公司拟用于大兴、延庆科研基地购置交换机等网络支持设备和制作多媒体视听环境控制系统等。2007年12月底，上述项目资金全部结存在上述3家公司。

　　(五)部分单位转移财政资金1159.70万元。

　　1.2007年，信息中心采取提前支付项目协作单位质量保证金并等额收回的方式，将财政预算资金450.86万元由该中心的零余额账户转移至基本账户，直到项目验收后才全额返还协作单位。截至2007年12月底，信息中心已提前支付且未返还协作单位的合同质量保证金余额为559.70万元。

　　2.水科院将“非营利科研机构改革活动费”600万元支付给该院所属公司作为水科院2008年的物业管理费。

　　(六)部分单位扩大项目支出范围429.19万元。

　　水利水电规划设计总院(以下简称水规总院)等4个单位，在“水库溃坝风险与减灾技术研究”等项目的基本建设前期工作经费中，扩大支出范围列支本单位人员工资等共计429.19万元。

　　(七)部分单位采取报销假发票等方式虚列支出、套取现金476.81万元。

　　1.珠江水利委员会(以下简称珠委)机关、珠委珠江水利综合技术中心等7个单位以虚开会议费发票的方式套取现金221.41万元，用于项目评审会议专家评审费、咨询费、奖金、旅游等开支。其中：珠江流域水资源保护局(以下简称水源局)套取现金16.17万元存入该局监督管理处一干部的个人活期存折，该干部将其中15万元用于个人炒股。审计查出该问题后，这名干部于2008年1月22日将这16.17万元交回水源局财务。

　　2. 淮河水利委员会水利水电工程技术研究中心及所属企业，利用虚假发票套取现金216万元，其中138.50万元已向该中心职工发放。

　　3.2006年5月，黄河水利委员会(以下简称黄委)所属河南江河勘测设计咨询有限公司套取移民资金39.40万元，其中29.10万元已用于发放该公司人员工资等，10.30万元以个人名义存入银行。

　　(八)珠委所属单位私设“账外账”48.22万元，并将公款357.97万元私存个人账户。

　　1.2003年至2008年1月，珠委水文局江门基地将其综合楼等国有资产的非经营性资产转为经营性资产收益48.22万元存入账外，其中38.32万元已用于发放奖金、补贴和接待费等。

　　2.2006年6月至2007年底，珠委水文局、水源局出纳从单位零余额账户和基本账户中提取现金累计256.49万元，存入个人银行账户，全部用于两局日常支出。2005年12月至2008年1月，珠委勘测中心出纳将珠委水文局拨付的财政专项资金101.48万元存入个人银行账户,用于该中心日常支出101.41万元。

　　(九)水利部沙棘开发管理中心、珠委和长委3个单位未经批准，超预算支出38 553.61万元。

　　(十)部分单位16 764.84万元收入未纳入预算管理。

　　水规总院等11个京内直属预算单位所收取的横向项目经费、赞助费、机关司局委托合同款、课题预收合同款等16 764.84万元，未按规定结转事业收入和纳入单位预算统一管理。

　　(十一)黄河水利工程交易中心违规收费271.90万元。

　　黄委所属的黄河水利工程交易中心未经有关部门核定收费标准，违规收取水利工程招标投标单位市场准入资格审查费、交易席位费、信息服务费和交易服务费等271.90万元。

　　(十二)水利部机关服务局等7个部属事业单位，未经批准，擅自将47 753.72万元国有资产用于经营投资。

　　(十三)部分项目财政资金闲置9987.79万元。

　　水规总院等10个单位的“太湖流域管理局档案库房”、“松辽流域水环境监测中心”等54个项目，2007年财政预算资金共计9987.79万元未使用。

　　(十四)部分基建项目未及时办理竣工决算。

　　长委水文局、水科院、中国灌溉排水发展中心和水利部发展研究中心等单位共计投资10 285.72万元的“节水灌溉科研示范工程”、“办公楼购置”等15个已完成项目，均未及时办理竣工决算。

　　(十五)部分单位投资支出12 321.72万元的建设项目未实行招标和违规指定分包。

　　1.松辽水利委员会(以下简称松辽委)“尼尔基水库码头一期工程”项目未履行招投标程序，通过与施工单位签订合同，直接将总价款229.58万元的工程交由其施工。

　　2.2002年，松辽委嫩江尼尔基水利水电有限责任公司将其与施工单位签订的“尼尔基水利枢纽溢洪道土建工程”合同中金额为11 625.14万元的部分工程，指定分包给另一施工单位。

　　3.2005年12月，海河水利委员会信息化项目建设办公室在未公开招标的情况下，将开发经费467万元的“官厅、密云水库上游水质水量自动监测系统二期工程决策支持系统”项目，直接委托开发单位承担。

　　此外，还发现水利部部分京外单位存在代编所属单位预算、项目预算批复不及时、未经批准动用基本预备费、超预算支出和在项目经费中列支公务车辆购置费等问题。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对财政预算资金未细化到具体单位的问题，要求进一步加强预算细化工作；对向经费自理单位安排财政资金的问题，要求商财政部解决其经费来源，不得再直接安排财政拨款基本支出预算；对以委托合同的方式，将由部本级承担的部分项目资金转入所属预算单位基本账户的问题，要求对此类问题进行清理，进一步细化项目预算，防止财政资金转入所属单位基本账户后失去有效监控；对水科院挪用财政专项资金的问题，要求归还原资金渠道；对部分单位转移财政资金的问题，要求归还原资金渠道；对部分单位扩大项目支出范围的问题，要求归还原资金渠道；对部分单位通过报销假发票等虚列支出并套取现金的问题，要求对相关单位和责任人员做出处理，套取现金余款缴回各相关单位财务；对部分单位私设“账外账”和将公款私存个人账户的问题，要求对相关单位和责任人员做出处理，“账外账”和私存私放资金余额纳入各相关单位法定财务账册核算；对部分单位未经批准超预算支出的问题，要求对相关单位加大预算管理力度，严格按预算执行；对部分单位收入未及时结转收入且未纳入预算管理的问题，要求相关单位及时清理往来款项，按规定结转收入，调整会计账目；对黄河水利工程交易中心违规收费的问题，要求停止收费行为，补办相关手续；对部分单位未经批准擅自将国有资产用于经营投资的问题，要求相关单位加强国有资产监管力度，补办报批手续；对部分项目财政资金闲置的问题，要求督促加快项目执行进度，提高资金使用效益；对部分单位已完工项目未按规定及时办理竣工决算的问题，要求相关单位及时清理，办理竣工验收和决算；对部分单位建设项目未实行招标和违规指定分包的问题，要求加强招投标监管力度；对部分京外单位代编所属单位预算、项目预算批复不及时等问题，要求及时纠正和整改。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：水利部应加大预算管理力度，严格预算编制程序；加强项目管理，加快项目建设进度，并严格基本建设程序；进一步加强对所属单位预算和财务的管理。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　水利部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，水利部高度重视，要求各单位认真研究，深入查找原因，制定切实有效措施，认真纠正和整改。目前，审计报告和审计决定指出的问题，已基本整改完毕。对财政预算资金未细化到具体单位、以委托合同方式将部分项目资金转入所属预算单位基本账户的问题，已进行彻底清理，并制定纠正措施；对向经费自理单位安排财政资金的问题，已向财政部等相关部门申报，协商解决资金来源；对水科院挪用财政专项资金、部分单位转移财政资金、部分单位扩大项目支出范围的问题，已全部收回并归还原资金渠道；对部分单位通过报销假发票虚列支出并套取现金、部分单位私设“账外账”和将公款私存个人账户的问题，已对相关单位和责任人员按党纪、政纪作出处理，套取现金余款和“账外账”及私存私放资金余额已缴回各相关单位财务并纳入各相关单位法定财务账册进行核算；对部分单位未经批准超预算支出、收入未纳入预算管理和国有资产用于经营投资的问题，相关单位已按规定调整账目、补办报批手续；对部分项目财政预算资金闲置、部分单位建设项目未实行招标和违规指定分包的问题，要求加大预算管理力度，提高财政资金执行进度，认真整改，加强招投标监管；对已完工项目未及时办理竣工决算的问题，已进行清理，按规定程序报批办理决算；对黄河水利工程交易中心违规收费的问题，已停止收费并补办相关手续；对部分京外单位代编所属单位预算、项目预算批复不及时等问题，相关单位及时进行了纠正和整改。

　　农业部2007年度预算执行

　　和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对农业部2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了16个所属单位，其中包括5个京外单位。

　　一、基本情况

　　农业部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和51个二级预算单位及项目执行单位的预算组成。

　　审计结果表明，农业部2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)财政专项资金2100.60万元未细化到具体执行单位。

　　农业部批复预算时，未将部本级2100.60万元财政专项资金细化到具体执行单位，在之后预算执行中，将其分批安排给所属二三级单位。

　　(二)未严格履行基本建设程序安排项目建设资金2280万元。

　　2005至2007年，农业部在项目初步设计尚未得到批复的情况下，下达“信息化设备采购”等项目投资计划并相应安排资金2280万元。

　　(三)所属中国动物疫病预防控制中心编制预算不实，多申领财政资金59.86万元。

　　中国动物疫病预防控制中心实有人员61名，却按编制人数90人申报2007年人员经费预算，多申领财政资金59.86万元。

　　(四)部分所属单位扩大开支范围支出2436.67万元。

　　1.农业部黄渤海区渔政渔港监督管理局(以下简称黄渤海区渔政局)、东海区渔政渔港监督管理局(以下简称东海区渔政局)和农业部信息中心等单位在“渔政船运转费”、“渔政船维修费”和“中国农业信息网运转费”等项目中，列支不属于这些项目开支范围的人员支出、公用经费、职工宿舍取暖费等2239.55万元。

　　2.东海区渔政局、全国畜牧总站在公用经费中支出人员经费197.12万元。

　　(五)所属黄渤海区渔政局国有固定资产处置收入122.70万元未实行收支两条线管理。2007年，黄渤海区渔政局处置汽车、渔政船和办公楼等国有固定资产所取得的收入共计122.70万元未按规定上缴财政专户实行收支两条线管理。

　　(六)所属中央农业广播电视学校未办理报批手续从零余额账户归还基本账户垫支70万元。

　　中央农业广播电视学校于2007年初从其基本账户中垫支了中国农业电影电视中心的节目制作费70万元。9月，该校在未按规定办理相关报批手续的情况下，与中国农业电影电视中心协商，从该校零余额账户“农业教学节目制作与播出项目”等三个项目支付给中国农业电影电视中心70万元，该中心收到资金后退回给该校基本账户，用于归还年初从基本账户垫支的资金。

　　(七)部分所属单位未经批准超预算支出1370.25万元。中国动物疫病预防控制中心、东海区渔政局等4个单位未经批准，超预算支出1370.25万元。

　　(八)部分所属单位未经批准将办公楼等国有资产对外出租，取得出租收入233.07万元。

　　农业部农业机械试验鉴定总站和全国农业技术推广服务中心未经批准将办公楼等国有资产对外出租，分别取得租金收入83.07万元和150万元，用于补充人员经费。

　　(九)所属东海区渔政局未按规定进行政府采购109.44万元。

　　东海区渔政局码头疏浚工程未实行政府采购而与施工单位签订施工合同，合同金额61.89万元；购买的一体机、投影机、照相机、摄相机、空调和汽车保险等22.37万元未纳入政府采购预算；通过政府采购购买的电脑、打印机、复印纸等超预算支出25.18万元。

　　(十)部分所属单位的财政拨款项目资金年末结余较大。

　　截至2007年底，中国热带农业科学院、中国动物疫病预防控制中心等5个单位“国家科技支撑计划课题”、“血吸虫病农业综合治理”等30个项目可用财政资金23 244.11万元，已支出6153.92万元，结余17 090.19万元，结余资金占可用财政资金的74%。

　　(十一)总投资1061.32万元的完工项目未办理竣工决算。

　　中国热带农业科学院热带加工研究所科技综合楼是2003年建设项目，总投资1061.32万元，该项目于2006年9月完工，截至2007年底，尚未办理竣工决算。

　　(十二)海南省农垦总局及所属单位存在的问题。

　　1.所属八一总场中学私设“账外账”，截留收入累计2545万元。八一总场中学自2005年开始，私设“账外账”，截留应上缴的各项收入和部分违规收取的学杂费并存入个人账户。截至2007年底，截留收入累计2545万元(其中违规收取的学杂费457万元)，账户余额110万元。

　　2.编制预算不实，多申领财政资金507万元。该局财务处代编该局所属事业单位2007年度“住房公积金”预算3015万元，而该局所属单位事业编制人员实际缴存的资金为2508万元，多申领“住房公积金”预算资金507万元。

　　3.虚列支出551万元。2006至2007年，该局以拨付学校经费的名义拨给农垦中学551万元，并要求该中学将此资金划入该局财务处自有资金账户，以“收回”此前该局借给农垦中学用于基建项目的551万元。

　　4.在公用经费中列支人员经费287.44万元。2007年，该局机关事务管理局在公用经费中支出职工电话费补贴、休假补贴等人员经费共计287.44万元。

　　5.财政拨款项目资金年末结余较大。该局下属红光中专、海口中专等8个基层预算单位2007年由中央财政拨款的项目资金12 512.55万元，年末结余5823.82万元，占47%。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对财政专项资金未细化的问题，要求加强项目预算细化工作；对未严格履行基本建设程序安排资金的问题，要求对该类问题进行清理，制定整改措施，今后严格履行基本建设程序；对所属单位编制预算不实，多申领财政资金的问题，要求将多申领的资金上缴中央财政；对扩大财政项目支出范围和在公用经费中列支人员经费的问题，要求农业部责成有关单位加强预算支出管理，严格执行预算；对国有固定资产处置收入未按规定实行收支两条线管理的问题，要求农业部责成相关单位上缴财政专户；对未办理报批手续，从零余额账户中归还基本账户垫支资金的问题，要求农业部责成相关单位将此问题报告财政部；对未经批准超预算支出的问题，要求农业部责成有关单位制定整改措施，严格执行预算；对未经批准将国有资产对外出租的问题，要求农业部加强对所属单位国有资产的监管力度，严格执行国家相关制度；对未按照规定执行政府采购的问题，要求农业部责成相关单位严格执行政府采购的相关规定；对财政拨款项目资金年末结余大的问题，要求农业部责成相关单位加快项目进度，提高财政资金使用效益；对已完工项目未办理竣工决算的问题，要求农业部责成有关单位及时办理竣工决算。对海南省农垦总局存在的问题，已专门出具移送处理书，要求海南省人民政府明确有关部门督促海南省农垦总局整改，并及时函告整改结果。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：农业部应进一步加强财务管理，确保内控制度的健全、有效，规范二级预算单位的预算编制程序，提高预算编制的科学性、完整性；进一步加强项目管理，严格执行国家规定；充分做好项目的论证和审核工作，加快项目建设进度，充分发挥财政资金的使用效益；进一步加强对所属单位的管理和监督，督促其完善制度、规范财务管理。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　农业部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，农业部高度重视，认真纠正和整改。目前,对财政专项资金未细化的问题，已制定改进措施，完善预算决策机制，提高预算编制的准确性；对未严格履行基本建设程序安排资金的问题，已按规定进行了全面清理，并制定了整改措施；对所属单位编制预算不实，多申领财政资金的问题，已按照审计要求将多申领的资金全额上缴中央财政；对扩大财政项目支出范围和在公用经费中列支人员经费的问题，有关单位已制定整改措施，今后严格按批复的预算执行；对固定资产处置收入未实行收支两条线管理的问题，已按照审计要求全部上缴财政专户；对从零余额账户中归还基本账户垫支资金的问题，已专门行文向财政部报告；对未经批准超预算支出的问题，有关单位已制定措施，今后严格执行预算；对未经批准将国有资产对外出租的问题，相关单位已专门向农业部报送有关房屋出租的请示；对未按照规定执行政府采购的问题，相关单位已制定了相关管理办法，今后严格执行政府采购的相关规定；对财政拨款项目资金年末结余大的问题，相关单位已经制定措施，加快项目执行进度；对已完工项目未办理竣工决算的问题，中国热带农业科学院正在抓紧办理竣工决算；对私设“账外账”的问题，海南省农垦总局已责成八一总场中学整改，追回私存私放的资金余额，对相关责任人进行了处理；对虚列支出用于归还基本建设借款的问题，海南省农垦总局已采取措施加强对预算支出的管理，严格按照预算规定用途使用资金。

　　此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，农业部均已进行了整改。

　　商务部2007年度预算执行

　　和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对商务部2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了项目支出预算执行情况，并抽审了2个所属单位。

　　一、基本情况

　　商务部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和4个二级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，商务部2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报工作，建立了较完善的内部控制制度并得到基本执行，积极整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)结余资金过大。

　　商务部部分项目执行进度缓慢，2007年底累计结余资金达15.34亿元，致使这些资金未能有效发挥作用。

　　(二)未经批准调整合同价款。

　　2006年4月至8月，某公司以4392.95万元中标由商务部组织公开招标项目的施工任务，并签订了总承包合同。尔后该部招标组织部门在未按规定报经部领导审批的情况下，以施工总承包价与项目概算存在较大偏差为由，又与这一公司签订施工总承包补充合同，增加合同价款1375.62万元(占原中标合同总价的31%)。

　　(三)将应公开招标项目实行议标，有的项目以行政手段指定专门企业办理。

　　2005年，商务部将应公开招标的项目，以议标方式选定了施工总承包企业，中标价1114.13万元。

　　2006年2月，商务部通过内部行文，将投资2000万元以下的项目施工监理任务，指定某公司承担。至2007年底，该公司共承担项目施工监理任务18项，合同价款共计297.03万元。

　　(四)审核把关不严，使不符合条件企业获得项目实施A级资格并获利。

　　2006年，经商务部核定获得项目实施A级资格的企业中，有5户不具备前两年年均进出口总额达到1亿美元以上的条件。这5户企业2006年得到项目合同10个，金额17 279万元。

　　(五)项目施工任务实施企业资格认定办法不利于平等竞争。

　　2004年，商务部出台的关于项目施工任务实施企业资格认定办法(试行)，将申请企业是否承接过对外承包工程作为必备条件，不利于国内施工企业平等参与竞争。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对结余资金过大问题，要求商务部加大项目执行力度；对未经批准，擅自调整合同价款的问题，要求商务部严格按规定加强项目招投标及合同价款的管理，杜绝随意调整概算、增加合同价款的违规行为；对将应公开招标项目实行议标，有的项目以行政手段指定专门企业办理的问题，要求商务部严格按规定实行招标，严禁将项目以行政手段指定专门企业办理；对审核把关不严，使不符合条件企业获得项目实施A级资格并获利的问题，要求商务部与海关总署核实上述5户企业的进出口额，按相关规定处理，并结合2008年年审项目实施企业资格进行重新核验；对有关制度问题，要求商务部进一步完善和修订。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：商务部应加强项目管理体制的研究，强化内部财务管理与监督。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　商务部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，商务部高度重视，主要领导作出批示，召开专题会议研究整改措施。对结余资金过大的问题，正在采取措施予以纠正；对未经批准，擅自调整合同价款的问题，商务部在加强管理、严格把关的同时，进一步完善重大设计变更管理办法和报批程序；对将应公开招标项目实行议标，有的项目以行政手段指定专门企业办理的问题，商务部进一步完善议标管理制度，从严控制议标范围和数量；对审核把关不严，使不符合条件企业获得项目实施A级资格并获利的问题，商务部已致函海关总署核实5户企业数据，同时在今后资质审查过程中，增加对海关业绩的复核环节。对其他问题，商务部正在进行整改。

　　此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，商务部已进行了整改。