报告直面七大问题

　　省级预算执行审计情况

　　预算管理　政府采购预算管理问题突出

　　非税收入未及时缴库。省财政将应纳入基金预算管理的公路客货运附加费14.05亿元，仍作为预算外资金在财政专户管理；应纳入预算管理的行政性收费未及时缴库6218.26万元

　　预算安排日常公用支出偏少。据对15个一级预算单位及所属的24个全额拨款单位审计，年初部门预算安排日常公用支出5852.31万元，实际支出1.04亿元，超支4543.07万元，占年初批复预算的77.63%。超支最多的单位超过年初部门预算的167.8%。

　　政府采购预算管理存在一些问题。一是预算执行不到位。2004年已实施政府采购1.61亿元，仅占政府采购预算2.96亿元的54.58%。省财政集中支付中心政府采购账户2004年末挂账资金1.63亿元。二是工程和服务类项目比重小。2004年已实施政府采购的项目中，工程和服务类采购只有220万元，仅占政府采购总额1.61亿元的1.36%。三是有6个部门单位自行采购了应纳入政府采购的项目，涉及金额1797.55万元。

　　税收征管　774户问题企业违规金额6.73亿元

　　组织各级审计机关对部分纳税大户的税收征纳情况进行了重点审计，共延伸审计各类企业1203户，其中房地产企业393户，建筑企业324户，其他重点税源企业486户。查出问题企业774户，违规金额6.73亿元。

　　会计核算不实造成税款流失。有428户企业采取销售收入不入账、少入账，不按规定进行纳税调整等手段，少缴税款1.42亿元。这一问题在房地产企业中尤为突出，393户房地产企业中有184户因违规核算少缴税款1.14亿元，占此类问题金额的80.28%。

　　不按期申报纳税。有222户企业在有纳税能力的情况下，有意少申报或拖延申报应缴税款1.57亿元。如枣庄矿业集团总公司和博兴京博石油化学有限公司，2004年末账面实有资金分别为21亿元和3.19亿元，但两公司仍拖欠税款341.25万元和1221万元。

　　人为调节税收入库进度。有些地税部门完成年度税收计划后，将部分税源留在企业，延迟征收入库。延伸审计发现有266户存在该类问题，地税部门少征税款2.7亿元。另外审计发现应征未征所得税3200万元，地税部门在汇算清缴期间已征缴入库。如济南阳光壹佰房地产开发有限公司对2004年度所得税汇算清缴时，申报企业所得税1295.97万元，地税部门至审计时仍未征收入库。

　　部门预算执行　2.78亿元资金违规违纪

　　从审计的情况看，近年来省直一级预算部门财政财务管理逐步规范，但下属二、三级预算单位的管理仍存在较多问题，针对这种情况，今年进一步加大了对二、三级预算单位的延伸审计力度。审计共查出违纪违规问题2.78亿元，其中主管部门1.06亿元，占38%。

　　收入管理不够严格。有4个部门单位收取的应纳入预算管理的非税收入未及时上缴国库1166.33万元；6个部门单位收取的预算外资金1762.72万元，未上交财政专户管理；14个部门单位的房租等其他收入2310.43万元，未作收入核算或直接冲减支出；8个部门单位设置账外账1715.54万元。如省图书馆历年收取的借书押金365.87万元，未纳入单位账内统一核算，也未汇入会计报表。

　　资金支出不合规。有10个部门单位将专项资金1184.8万元挪作他用，11个部门单位虚列支出3238.03万元。如省人文促进会秘书处挪用人文自然遗产保护开发基金和经费结余等414.64万元转给下属企业，该企业用385万元投资股市，买卖股票损失44.32万元。

　　扶贫专项资金　配套资金有六成缺口

　　全省统一组织对15个市、95个县(市、区)扶贫资金的管理使用情况进行了审计，审计资金额6.76亿元，发现存在以下问题：

　　配套资金缺口较大。扶贫资金主要资助欠发达地区，受财力限制，审计的市县两级少配套资金5743万元，占应配套资金9552万元的61%。

　　计划下达滞缓，资金拨付不及时。扶贫项目计划一般在当年第四季度才下达，资金年底才能到位，有的市县不能及时拨入扶贫资金专户，审计查出滞拨资金1554.58万元。

　　部分扶贫项目没有达到预期效益。如国家和省重点扶贫推广的农村沼气池建设项目，计划全省建设24200个沼气池，实际完成4413个，仅占计划的18.23%，用200多万元购置的沼气模具长期闲置。

　　扶贫重点县贴息贷款投放比例逐年下降。

　　农村公路改造　拖欠工程款6.95亿元

　　组织各市审计机关对8943个农村公路改造工程项目的建设情况进行了审计，审计资金总额60.2亿元，竣工项目覆盖面50%以上。存在的突出问题是：地方配套资金不到位

　　11.55亿元。拖欠工程款6.95亿元。

　　高校财务收支　加重学生负担现象普遍

　　对15所高等院校的审计，发现高校在财政财务收支和内部控制管理等方面还存在一些矛盾和问题。

　　基本建设资金缺口大，债务负担重。审计扩建规模较大的12所院校，自1999年以来，计划建设总投资129.31亿元，实际到位59.51亿元，投资到位率为46%。12所院校银行贷款余额和基建欠款总额达45.31亿元，其中需要在短期内偿还的贷款就达23.09亿元，占贷款余额的63%，是这些院校当年收入的1倍多，沉重的还贷压力已经影响了这些院校正常的财务运转。

　　困难学生经济补助政策落实不到位。15所院校中有12所普通高等院校应按规定从学费收入中提取奖贷学金、勤工助学金和困难补助金3.33亿元，实际提取2.6亿元，少提7307万元，而实际使用只有1.59亿元。按规定应对不少于10%的学生进行学费减免，12所院校应减免39843人，实际减免20705人，减免率为52%。

　　加重学生负担现象比较普遍。一是15所院校均不同程度地存在收取各种押金杂费的情况，名目有20多项。二是教材出版定价随意性较大，部分教材价格过高，教材折扣收入未按规定返还给学生。三是院校食堂管理存在“以包代管”现象，对经营者的财务收支和成本核算缺乏监督检查机制，致使学生食堂毛利率较高。调查发现有9个学生食堂的11个经营实体，毛利率超过了20%的规定标准。

　　经济责任　决策失当造成对外投资损失

　　2004年，受省委组织部和省国资委的委托，省审计厅直接承担了31个经济责任审计项目，其中行政机关12个、事业单位8个、企业11个。从审计情况看，部分领导干部在组织经济活动和财政财务管理等方面存在一些问题，有的问题性质还比较严重。

　　决策失当造成对外投资或担保损失。审计发现有5户企业因提供担保承担连带责任，造成损失或潜在损失，涉及担保金额14.27亿元。省出版总社2002年12月将两亿元资金委托理财，期限6个月，资金至今未按合同收回，也未获任何收益。

　　经营不善导致资产质量差。审计的11户企业不良资产和潜亏问题39.65亿元，占资产总额9.29%，其中不良资产33.91亿元，潜亏5.74亿元。如省医药总公司内部管理混乱、经营不善，离任人任期内企业净资产由8044万元下降为-811万元；银行对账单未达账项373笔，金额达7000多万元。

　　财务管理混乱。有些部门单位存在违规收费、设置账外账以及偷漏税金等问题。省医药总公司所属省医药公司违规开设19个账外银行账户，5.77亿元经营资金体外循环；虚构业务转移资金319.45万元、造假名单套取现金137.87万元、用白条支付现金92万元；其控股的山东新药开发公司擅自销毁药品形成偷税262万元。

　　这次省级预算执行审计实施阶段结束后，省审计厅对查出的违纪违规问题依法出具了审计报告和下达了审计决定书。对省医药公司违规问题，已移送省公安厅查处。该公司虚构业务转移资金319.45万元、造假名单套取现金137.87万元、用白条支付现金92万元等问题，已移交省检察院查处。

　　本报记者　任鹏