16个月做4098份审计报告(图)

http://www.sina.com.cn 2005年08月05日07:34 深圳新闻网-深圳特区报

超常“高效”露出违规马脚

　　16个月做4098份审计报告

　　市财政局向新闻界通报该事务所被财政部严厉处罚情况

　　一家仅有16名注册会计师的事务所，在16个月的时间里竟然出具了4000多份审计报告！在超出常规的“高效率”背后隐藏着怎样的问题？日前，国家财政部对这家会计师事务所及相关注册会计师的违规行为进行了严厉处罚。深圳市财政局昨天下午正式向新闻媒体通报了处罚情况以及对全市注会行业的最新监管动向。

　　业务超常露出违规马脚

　　据市财政局总会计师黄亦平介绍，经财政部检查发现，深圳乾嘉德会计师事务所（原深圳中喜会计师事务所）是一家仅有16名注册会计师的合伙事务所，该所内部管理混乱，质量控制薄弱，从2003年1月到2004年5月间共出具了4098份审计报告，大量审计报告未履行必要的审计程序，造成恶劣的社会影响。该所注册会计师吴光影等人违反执业规则出具业务报告，在执业过程中存在多起严重违法违规行为。

　　为此，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》有关规定，做出4项处罚决定：1.撤销深圳乾嘉德会计师事务所；2.吊销吴光影注册会计师证书；3.暂停注册会计师李锋执行业务12个月；4.对注册会计师田洪斌予以警告。深圳市财政局已于8月1日迅速执行了上述处罚决定。

　　据了解，深圳乾嘉德会计师事务所此次不光彩的“脱颖而出”，最初是源于其超乎常规的“高效率”。注册会计师行业有条不成文的“行规”：以整个事务所出具的审计报告数量，除以全所注册会计师人数，即人均报告数量，正常情况下这一指标会在一定的范围内浮动。如果某家会计师事务所的人均报告数量长期超出常规数值，其超常的“高效”运作就会引起监管部门对其执业质量的怀疑。在深圳财政部门近年来的统计中，深圳乾嘉德会计师事务所的人均报告数量连年“名列前茅”，因此被确定为财政部的抽查对象，继而在检查中暴露出多起严重违法违规行为。

　　也正因如此，业务数量已成为今年注册会计师行业大检查的重要突破口。据深圳市注册会计师行业协会秘书长郑学定介绍，协会将兵分六路，对业内21家会计师事务所进行执业质量、职业道德和内部质量控制的全面检查。其选点的基本依据，就是将各事务所的业务量从大到小依次排列，针对超出业务能力、过量做业务的事务所，进行重点检查。下周，这六个检查组将全部进场开始检查。

　　事务所违规严惩不贷

　　今年7月28日，国家财政部高调公开了对全国范围内8家违规会计师事务所的严厉处罚决定，这一不同寻常的做法早已引起业内的高度关注。那么，深圳乾嘉德会计师事务所及相关会计师被处罚有着怎样的背景？这对注会行业来讲又是一个怎样的信号？

　　市财政局副局长汤暑葵分析，在市场经济环境下，注册会计师实际上扮演着裁判员的角色，是一个重要的中介机构。在发生了“银广夏事件”等一系列涉及注会行业的重大问题后，财政部收回了对注会行业的行政管理职能，并在去年开展了大规模的注会行业执业质量交叉检查，“深圳乾嘉德”的问题正是在这次交叉大检查中暴露出来的。财政部门希望通过对违规会计师事务所及会计师的高调处罚，向注会行业发出“严惩不贷”明确的信号，从而对行业内其他事务所起到警戒、教育的作用，并促使全社会共同关注注会行业的健康发展。

　　据了解，深圳市财政局自2003年12月正式收回对注会行业的行政管理职能以来，加大了行业清理整顿力度，从去年8月到今年5月底，在全市注会行业开展了学习教育和清理整顿活动，进行了广泛的自查与抽查。检查中发现，许多会计师事务所存在着内部管理混乱、内部制度不健全、审计程序不到位、三级复核不到位、档案管理不完善等一系列问题，个别会计师事务所存在着存续条件不足、事项变更没有备案等潜在问题。

　　在对深圳枫桦会计师事务所和深圳中鹏会计师事务所进行的执业质量检查过程中，市财政部门延伸检查了这两家会计师事务所出具报告的20家企业。检查中发现的突出问题是：内部管理不健全，建立的制度不执行，执业质量不高。许多审计工作不按规定履行程序，审计程序不到位，审计证据不足，缺乏执业谨慎性，对可疑的项目不追加审计程序，导致出具审计报告不真实，甚至在明知企业作假的情况下，还为企业出具虚假审计报告或审计资料。以及在报刊或专业广告杂志违规刊登广告，存在用弄虚作假的手段减少入账的违规行为。市财政局已对这两家事务所及相关会计师进行了暂停执业、罚款等严厉处罚。

　　深圳酝酿“联席会议制度”

　　据市财政局透露，我市正酝酿建立“联席会议制度”，由财政、审计、公安、工商、国税、地税、银行、保险、证券等各相关部门共同参与，定期互通信息，通报检查情况和检查结果，落实部门间案件移送，联手对影响大、情节严重的经济违法案件进行调查和处理，通过部门间的通力合作，形成监管合力，提高监管力度。

　　下一步财政部门对注会行业的监管重点，是跟踪会计师事务所为上市公司、国有资产授权经营企业和国有大中型企业出具的审计报告，实现对会计师事务所的及时监控和分析评价。对会计信息严重失真的单位，以及明知故犯、暗箱操作、出具虚假报告甚至与单位共同作弊的会计师事务所和注册会计师，依法实行行政处罚；触犯刑律的，还要及时移交司法机关处理。作者:记者王欣编辑: