文郑源张咏

　　中国个人所得税起征点之争又起，2000元？3000元，还是5000元？到底多少合适？与世界其他国家相比 ，我国职场中人的赋税是重还是轻？

　　全国人大财经委经济室7月23日发表报告，建议进一步提高个人所得税起征点，增加居民实际收入。而在今年3月 1日，我国个税起征点刚从每月1600元上调至2000元，而两年前的2006年1月1日，个税起征点更是一下子从800 元翻番变成1600元。

　　但在有些专家眼中，“个税起征点上调仍不到位”，努力一把还能让更多工薪阶层享受实惠。那么在国外，对于参加 工作时间不长、收入不算太高的年轻人来说，个税起征点是多少？税率又是多少呢？

　　美国：个税无固定起征点

　　在美国，个税没有起征点之说，基础税率是10％。也就是说，原则上每个人的每一分钱所得都要纳税。但是因为往 往有诸多免税额度(比如抚养孩子的费用)，所以最终还要退税，而且此数目不小，让很多人年终得到退税时，心情大好赶去 扫货购物。例如单身年轻人，每年收入未超过8025美元的部分按照10％纳税；超过8025美元的，按15％纳税；高 于3.255万的部分按25％纳税，最高税率是35％。

　　在美国，布什总统在位8年，一直减税不断，庞大的减税计划主要针对个人所得税。在减税大旗下，工薪阶层的赋税 少了很多。TaxFoundation是美国一个非营利机构，专门监督政府税收情况。该组织的网站列出了不同薪金阶层 的人需要缴纳的额度，有趣的是，它还对布什和克林顿执政时代的赋税水平进行了对比。得出的结论是，布什减税有力，人们 有更多的钱用于消费。详细数据如下：

　　年收入3万的单身人士，在克林顿时代纳税额约为3158美元，占收入比例超过10％；而在布什时代，纳税额约 为2756美元，所占比例为9.2％。之所以纳税额会低于基础税率10％，是因为个人缴税后，国家还会给予各种名目的 退税。

　　薪资略高的单身人士，比如年入6万美元的白领，也能在布什时代享受诸多减税好处，原来纳税6585美元，现在 只需要上缴5512美元。

　　同样是单身，那些年入12万美元的高收入人士，每年的缴税额从克林顿时代的2.34万美元，降为布什时代的1.95 万美元。

　　很明显看到，随着收入增加，个人收入纳税额度也会增加。据TaxFoundation网站上的数据显示，在美 国收入最高的1％人群，贡献了全美个人所得税的40％；前10％的高收入阶层，贡献了71％；而低收入阶层——收入低 于平均水平的那50％人群，只缴纳了全美个人所得税总额的3％。可见，在美国，个人所得税被用作了调解贫富差距的重要 手段，而且行之有效。

　　爱尔兰：年轻人赋税轻

　　在欧洲的爱尔兰，年轻人的负担更轻一些。在爱尔兰国家居民信息网站上，可以看到该国居民2008年的纳税方式 。首先，在该国没有所谓的起征点之说，除了根据婚育等情况享受一定的免税额，其他所有收入都要纳税。最基本的个税税率 为20％，对于单身人士来说，收入低于3.54万英镑(约合50万元人民币)的部分，就按照这个比例缴纳；高于这个部 分，就要拿出将近一半的报酬缴税，比例为41％。对于单亲家庭，缴纳个税时会受到特殊照顾——收入超过3.94万英镑 的部分才按照41％的比例缴纳。

　　来看看在爱尔兰一个单身年轻人要负担的税是怎样的：

　　琼是爱尔兰人，单身，年收入为2.8万英镑。2.8万低于3.54万，所以琼按照最低档税率纳税，2.8×0.2 ＝5600英镑。但琼会享受到“单身免税”、“雇员免税”等各种优惠，总计4130英镑。所以琼每年纳税额为5600-4130 ＝1470英镑。这个数额占到她年收入的约5％。今后琼一旦结婚，因为没有了数额可观的“单身免税额度”，所以纳税负 担会增加1830英镑。

　　印度：男女纳税税率不同

　　在印度，有与中国类似的起征点之说，数额为每年15万卢比，约合人民币2.5万元，约合每月2000元人民币 。15万到30万卢比的收入，要按10％比例纳税；30万到50万的部分缴纳20％；高于50万的部分对应封顶税率30 ％。对于巨富阶层，也就是每年收入超过百万卢比的，政府还可以酌情加收10％。

　　在印度，一个单身青年人如果有幸谋得不错职位，比如软件工程师，那么他每年收入约为30万卢比，约合人民币5 万元。这位年轻人的纳税额将达到1.5万卢比，约占收入的5％，这还没有扣除各项免税项目，如果减去这些优惠，数额将 更少。即使是这样，在印度的工薪阶层，每个月的纳税额并不对应其收入。据印度移民网站retire2india的介绍 ，在印度因为个税是以个人为单位缴纳的(在一些西方国家，比如美国，已婚人士可以以家庭为单位纳税)，所以往往一个人 赚钱，全家人“领工资”以避税。而且，尽管印度约有10亿人口，但是由于避税、起征点较高，该国纳税人只有3000万 ，也就是说约30个人里，才有一个纳税人。可见在印度，刚刚参加工作的年轻人，如果收入不是“高人一等”，则纳税负担 相当轻。

　　另外在印度，个税起征点还因性别不同而异，上面说的起征点都是针对男性而言，女性则又高出一些，如2008～ 2009年度妇女的个税起征点是18万卢比。